2. Рассчитать налог на прибыль по соответствующей ставке.
3. Составить декларацию по налогу на прибыль по установленной форме.
Налоговая база определяется как величина дохода, полученного от реализации продукции, уменьшенная на величину произведенных расходов:
Расчет налога на прибыль
| Показатели | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |
| Выручка от продаж (без НДС) | 6506 | |||
| Себестоимость продаж | 24968 | |||
| Налог на имущество | 99 | |||
| Амортизация | 1100 | |||
| Прибыль | 4800 | 9920 | 15400 | - |
| Налог на прибыль | 1152 | 2380,8 | 3696 |
Ставка налога на прибыль составляет 24%/
Расчет налога на прибыль организаций
| Показатели | Код строки | Сумма | ||
| 1 | 2 | |||
| Доходы от реализации | 010 | |||
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N 2) | 020 | |||
| Внереализационные доходы | 030 | |||
| Внереализационные расходы | 040 | |||
| в том числе: | ||||
| убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК) | 041 | |||
| Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка 040) | 050 | 30120 | ||
| Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 050 | 060 | |||
| Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" | 090 | |||
| Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ: | 110 | |||
| Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 | ||||
| Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 | 120 | |||
| Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 | 130 | |||
| Налоговая база (строка 050 – строка 060 – строка 090 – строка 110 – строка 120 – строка 130) | 140 | 30120 | ||
| Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения N 4 к Листу 02) | 150 | |||
| Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот | 160 | |||
| в том числе: | ||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | ||||
| в местный бюджет | 170 | |||
| Налоговая база для исчисления налога: | ||||
| в федеральный бюджет (строка 140 – строка 150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09) | 180 | |||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140 – строка 150 – строка 160) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)) | 190 | |||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) | 191 | |||
| в местный бюджет (строка 140 – строка 150 – строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09) | 200 | |||
| Ставка налога на прибыль – всего, (%) | 210 | 24 | ||
| Сумма исчисленного налога на прибыль – всего, | 250 | 7229 | ||
| в том числе: | ||||
| в федеральный бюджет (строка 180 х строка 220 : 100) | 260 | |||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191 х строка 231 : 100) | 270 | |||
| в местный бюджет (строка 200 х строка 240 : 100) | 280 | |||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | 290 | 996 | ||
| в том числе: | 300 | |||
| в федеральный бюджет | ||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 310 | |||
| в местный бюджет | 320 | |||
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом | 330 | |||
| в том числе: | 340 | |||
| в федеральный бюджет | ||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 350 | |||
| в местный бюджет | 360 | |||
| Сумма налога на прибыль к доплате* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330) (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1) | 370 | |||
| Сумма налога на прибыль к уменьшению* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 130 подраздела 1.1 Раздела 1) | 380 | |||
| всего (строка 250 – строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период) | ||||
| в том числе: | 400 | |||
| в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 подраздела 1.2 Раздела 1) | ||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1) | 410 | |||
| в местный бюджет (сумма строк 320, 330, 340 подраздела 1.2 Раздела 1) | 420 | |||
| Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по | 430 | |||
| отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 084 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13) | ||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки Листа 13) | 440 | |||
| в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13) | 450 | |||
| Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года | 460 | |||
| Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Феде- рального закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку | 470 | 6233 | ||
| 28 | * (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1) | |||
Единый социальный налог взимается на основании главы 24 части второй Налогового кодекса РФ.
Объектом налогообложения по единому социальному налогу является заработная плата, выплачиваемая работникам предприятия. Налоговая база определяется как сумма заработной платы, начисленной за отчетный год своим работникам. Налоговая база составила 59753 рубля.
Ставка единого социального налога составляет 26%, при этом сумма налога, исчисленного по ставке 20% зачисляется в федеральный бюджет, 3,2% - в Фонд социального страхования РФ, 2,8- в фонд медицинского страхования.
Льгот по налогу предприятие не имеет. [1,54]
Налоговый период - год. Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
По итогам отчетного периода составляет:
- расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета;
- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
- расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
По итогам налогового периода составляет:
- налоговую декларацию по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета
- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;
- налоговую декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.
В состав декларации в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.
Расчет налога в таблицах пункта 5.
Предприятие исполняет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических в качестве налогового агента, согласно главе 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ.
Налоговый период - год.
Налоговая ставка – 13%
По каждому работнику велась Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2005 год по форме 1-НДФЛ. По окончании 2005 года в ФНС по месту учета представило сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" и реестр сведений о доходах физических лиц за 2005 год (налоговый агент обязан представлять данные сведения не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим).
Расчет ЕСН и НДФЛ за январь
| № | ФИО | Должность | Оклад, руб. | Доп.начислено | Вычеты | Налогооблагаемая база НДФЛ | Ставка налога | Сумма налога | Начислено с начало года | Зарплата к выдаче | Сумма ЕСН |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| 1 | Алексеев А.Б. | Директор | 10007,5 | 5606 | 1600 | 14013,5 | 13 | 1821,755 | 15613,5 | 13791,745 | 4059,51 |
| 2 | Иванова В.Г. | Главный бухгалтер | 8757,5 | 1000 | 7757,5 | 13 | 1008,475 | 8757,5 | 7749,025 | 2276,95 | |
| 3 | Петров Д.Е. | Начальник цеха | 8132,5 | 400 | 7732,5 | 13 | 1005,225 | 8132,5 | 7127,275 | 2114,45 | |
| 4 | Сидоров Ж.З. | Рабочий | 7507,5 | 3000 | 4507,5 | 13 | 585,975 | 7507,5 | 6921,525 | 1951,95 | |
| 5 | Николаев И.К. | Рабочий | 7507,5 | 2300 | 5207,5 | 13 | 676,975 | 7507,5 | 6830,525 | 1951,95 | |
| Итого | 41912,5 | 5606 | 8300 | 39218,5 | х | 5098,405 | 47518,5 | 42420,095 | 12354,81 |
Расчет ЕСН и НДФЛ за февраль