Проанализируем динамику и структуру обязательств ООО "Племзавод Северо-Любинский"
Таблица 6 - Структура и динамика показателей обязательств ООО "Племзавод Северо-Любинский"
| Показатель | 2006 | 2007 | 2008 | 2008 г к 2006 г | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Долгосрочные обязательства | 12487 | 25,82 | 13776,5 | 25,08 | 18007 | 29,85 | 5520 | 144,21 |
| в том числе: | ||||||||
| займы и кредиты | 12487 | 25,82 | 13776,5 | 25,08 | 18007 | 29,85 | 5520 | 144,21 |
| Краткосрочные обязательства | 35874 | 74,18 | 41149,5 | 74,92 | 42328 | 70,15 | 6454 | 117,99 |
| в том числе: | ||||||||
| займы и кредиты | 20145 | 41,66 | 26343 | 47,96 | 16706,5 | 27,69 | -3438,5 | 82,93 |
| кредиторская задолженность | 14569 | 30,13 | 14806,5 | 26,96 | 25621,5 | 42,47 | 11052,5 | 175,86 |
| Обязательства предприятия, всего | 48361 | 100 | 54926 | 100 | 60335 | 100,00 | 11974 | 124,76 |
По сравнению с 2006 годом обязательства предприятия возросли на 11974 тыс. руб. или на 24,76%. Данный рост был вызван увеличением как долгосрочных (на 5520 тыс. руб. или на 44,21%), так и краткосрочных (на 6454 тыс. руб. или на 17,99%) обязательств.
Среди долгосрочных обязательств существует только одна составная часть - займы и кредиты.
Среди краткосрочных обязательств по займам и кредитам наблюдается отрицательная динамика (-3438,5 тыс. руб. или - 17,07%). Кредиторская же задолженность возросла на 11052,5 тыс. руб. или 75,86%.
Такая преимущественно повышательная динамика связана главным образом с расширением производства ООО "Племзавод Северо-Любинский" посредством закупки основных средств.
В структуре обязательств предприятия преобладающую долю стабильно занимают краткосрочные обязательства - 74,18% в 2006 году, 74,92% в 2007 году, 70,15% в 2008 году. На долю же долгосрочных обязательств, т.е. займов и кредитов приходится 25,82% в 2006 году, 25,08% в 2007 году, 29,85% в 2008 году. Это связано, главным образом, со сравнительно большой долей кредиторской задолженности (42,47% в 2008 году против 30,13% в 2006 году) образовавшейся, вероятно, при расчетах с поставщиками основных средств. При этом доля краткосрочных займов и кредитов снижалась с 41,66% в 2006 году до 27,69% в 2008 году. Оценим структуру и динамику собственного капитала предприятия.
Таблица 7 - Структура и динамика показателей собственного капитала ООО "Племзавод Северо-Любинский"
| Показатель | 2006 | 2007 | 2008 | 2008 г к 2006 г | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Уставный капитал | 10 | 0,03 | 10 | 0,03 | 10 | 0,02 | 0 | 100 |
| Добавочный капитал | 11504 | 37,97 | 13309,5 | 36,48 | 26619 | 51,90 | 15115 | 231,39 |
| Нераспределенная прибыль | 18784,5 | 62 | 23168 | 63,5 | 24661,5 | 48,08 | 5877 | 131,29 |
| Собственный капитал, всего | 30298,5 | 100 | 36487,5 | 100 | 51290,5 | 100 | 20992 | 169,28 |
По сравнению с 2006 годом объем собственного капитала в 2008 году возрос на 20992 тыс. руб. или на 69,28%. Это было обусловлено ростом добавочного капитала (на 15115 тыс. руб. или на 131,39%) и увеличением нераспределенной прибыли (на 5877 тыс. руб. или на 31,29%). Уставный капитал в 2006-2008 годах был стабилен - 10 тыс. руб.
Соответственно и в структуре собственного капитала доля уставного капитала минимальна - 0,02-0,03%. Добавочный капитал и нераспределенная прибыль имеют примерно одинаковый удельный вес в структуре собственного капитала за 2008 год - 51,9% и 48,08% соответственно. Но в 2006 году доля нераспределенной прибыли была больше - 62%, доля добавочного капитала была 37,97%. Это вызвано тем, что за период с 2006 по 2008 годы произошло значительное пополнение добавочного капитала. Такая структура и динамика собственного капитала ООО "Племзавод Северо-Любинский" обусловлена прежде всего прибыльной деятельностью (за исключением 2008 года) организации.
К наиболее важным показателям финансовых результатов деятельности организации относятся:
прибыль (убыток) от продажи продукции;
доходы и расходы операционной деятельности;
доходы и расходы от внереализационных операций;
балансовая прибыль;
налогооблагаемая прибыль;
чистая прибыль и др.
Данные показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Относительной характеристикой финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия является рентабельность. Показатели рентабельности характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций. Среди основных показателей рентабельности можно выделить следующие:
рентабельность активов;
рентабельность текущих активов;
рентабельность собственного капитала;
рентабельность основных производственных фондов;
рентабельность продаж (реализации);
рентабельность продукции;
рентабельность долгосрочных финансовых вложений.
Рентабельность активов представляет собой процентное отношение чистой прибыли предприятия к стоимости его активов (основным и оборотным средствам), показывает, сколько рублей прибыли приносит один рубль, вложенный в активы предприятия.
Таблица 8 - Анализ рентабельности активов ООО "Племзавод Северо-Любинский" за 2006-2008 годы
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Изменение 2008 годк 2006 году | |
| тыс. руб. | % | ||||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 11360 | 6776 | -3670 | -15030 | -132,3 |
| Стоимость активов, тыс. руб. | 70414 | 91355,5 | 111115,5 | 40741,5 | 157,8 |
| Рентабельность активов,% | 0,16 | 0,07 | -0,03 | - | - |
Из данных таблицы видно, что рентабельность активов в 2008 году снизилась на 19% по сравнению с показателем 2006 года. Это произошло за счет значительного увеличения себестоимости продукции в 2008 году.
Проанализируем влияние различных факторов на изменение рентабельности активов.
Влияние изменения чистой прибыли на рентабельность активов составило: - 0,05-0,16=-0,21 или - 21%.
Влияние изменения стоимости активов на рентабельность активов составило: - 0,03+0,05=0,02 или 2%.
Уменьшение прибыли в отчетном периоде на 15030 тыс. руб., или на 132,3%, вызвало уменьшение рентабельности активов ООО "Племзавод Северо-Любинский" на 21%. При этом рост стоимости активов на 40741,5 тыс. руб., или 57,8% обусловил рост рентабельности активов на 2%.
Рентабельность текущих активов показывает эффективность использования оборотных активов. Рассчитывается как отношение чистой прибыли предприятия к стоимости его оборотных активов.
Таблица 9 - Анализ рентабельности текущих активов ООО "Племзавод Северо-Любинский" за 2006-2008 годы
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Изменение 2008 годк 2006 году | |
| тыс. руб. | % | ||||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 11360 | 6776 | -3670 | -15030 | -132,3 |
| Стоимость текущих активов, тыс. руб. | 53560 | 52027 | 53090,5 | -469,5 | 99,12 |
| Рентабельность текущих активов | 0,21 | 0,13 | -0,07 | - | -133,33 |
Из данных таблицы видно, что рентабельность текущих активов в 2008 году снизилась на 28% по сравнению с показателем 2006 года. Это произошло за счет снижения прибыли в 2008 году. Проанализируем влияние различных факторов на изменение рентабельности активов. Влияние изменения чистой прибыли на рентабельность текущих активов составило: - 0,07-0,21=-0,28 или - 28%. Влияние изменения стоимости активов на рентабельность активов составило: - 0,07+0,07=0 или 0%.
Уменьшение прибыли в отчетном периоде на 15030 тыс. руб., или на 132,3%, вызвало уменьшение рентабельности текущих активов ООО "Племзавод Северо-Любинский" на 21%. При этом снижение стоимости активов на 469,5 тыс. руб., или 0,88% не сказалось на изменении рентабельности текущих активов. Рентабельность собственного капитала позволяет определить эффективность использования собственного капитала, сравнить с возможным получением дохода от вложения этих средств в другие ценные бумаги. В западных странах этот показатель оказывает существенное влияние на уровень котировки акций предприятия, отражая, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственниками предприятия. Определяется как отношение прибыли к величине собственного капитала.
Таблица 10 - Анализ рентабельности собственного капитала
ООО "Племзавод Северо-Любинский" за 2006-2008 годы
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Изменение 2008 годк 2006 году | |
| тыс. руб. | % | ||||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 11360 | 6776 | -3670 | -15030 | -132,3 |
| Собственный капитал, тыс. руб. | 28745 | 36487,5 | 51290,5 | 22545,5 | 178,43 |
| Рентабельность собственногокапитала,% | 0,4 | 0, 19 | -0,07 | - | - |
Из данных таблицы видно, что рентабельность собственного капитала в 2008 году снизилась на 47% по сравнению с показателем 2006 года.
Проанализируем влияние различных факторов на изменение рентабельности собственного капитала. Влияние изменения чистой прибыли на рентабельность собственного капитала составило: - 0,13-0,4=-0,53 или - 53%. Влияние изменения стоимости активов на рентабельность активов составило: - 0,07+0,13=0,06 или 6%. Уменьшение прибыли в отчетном периоде на 15030 тыс. руб., или на 132,3%, вызвало уменьшение рентабельности собственного капитала ООО "Племзавод Северо-Любинский" на 53%. При этом рост собственного капитала на 22545,5 тыс. руб., или 178,43% положительно сказалось на изменении рентабельности текущих активов (+6%).