Финансовое планирование на предприятии (стр. 6 из 10)
Таблица 3
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | 22 420 |
| 2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 6 516 |
| 3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | 824 |
| 4 | Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования ( в действующих ценах) | 2 780 |
| 5 | Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего | 25 332 |
| 6 | Средняя норма амортизации | 14,5 |
| 7 | Сумма амортизационных отчислений | 3 673 |
| 8 | Использование амортизационных отчислений на кап. вложения | 3 673 |
1.Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года – 22 420 тыс. руб.
2.Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов =
( Плановый ввод в действие основных фондов * Твв) /12, гдеТвв = время функционирования основных фондов введенных в течение года
(5 200
7) / 12 + (10 450 4) / 12 = 6 516 тыс. руб.3.Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов =
( Плановое выбытие основных фондов * Твыб) /12Твыб = время прошедшее после выбытия основных фондов в течение года
(9 890
1) / 12 = 824 тыс. руб.4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) = 2 780 тыс. руб.
5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов = стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года + среднегодовая стоимость вводимых основных фондов – среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов – среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования = 22 420 + 6 516 – 824 – 2 780 = 25 332 тыс. руб.
6. Средняя норма амортизации = 14,5.
7.Сумму амортизационных отчислений = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов средняя норма амортизации =
= 25 332
0,145 = 3 673 тыс. руб.8.Амортизационные отчисления полностью используются на капитальные вложения - 3 673 тыс. руб.
Таблица 4
Данные к расчету объема реализации и прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. | |
| 2. 2. | |||
| 1 | 2 | 3 | |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | ||
| 1. 1. | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2 430 | |
| 1. 2. | б) по производственной себестоимости | 1 460 | |
| 2 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | ||
| 2. 1. | а) в днях запаса | 9 | |
| 2. 2. | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)* | 2 031 | |
| 2. 3. | в) по производственной себестоимости* | 889 | |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Операционные доходы | |||
| 3 | Выручка от реализации выбывшего имущества | 8 200 | |
| 4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 2 860 | |
| 5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 3 001 | |
| Операционные расходы | |||
| 6 | Расходы от реализации выбывшего имущества | 4 900 | |
| 7 | Проценты к уплате* | 808 | |
| 8 | Расходы на оплату услуг банков | 120 | |
| Внереализационные доходы | |||
| 9 | Доходы от прочих операций | 18 321 | |
| Внереализационные расходы | |||
| 10 | Расходы по прочим операциям | 12 460 | |
| 11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 2 279 | |
| 12 | Содержание объектов социальной сферы - всего* в том числе: | 1 820 | |
| 12. 1. | а) учреждения здравоохранения | 800 | |
| 12. 2. | б) детские дошкольные учреждения | 730 | |
| 12. 3. | в) содержание пансионата | 290 | |
| 13 | Расходы на проведение научно-исследовательских работ и опытно-конструкторских работ | 1000 | |
2.2. б) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов):
( товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (Таблица 1 (13.) в т. ч. на IV квартал) / 90) планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса:
(20 310 / 90)
9 = 2 031 тыс. руб.2.3. в)Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:
(производственная себестоимость товарной продукции (Таблица 1 (13.) в т. ч. на IV квартал) / 90) планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса:
(8 887 / 90)
9 = 889 тыс. руб.7. Проценты к уплате – из Таблицы 8:
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых):
628+180=808 тыс.руб.
12. Содержание объектов социальной сферы – всего = 12.1 + 12.2 + 12.3 = 800 + 730 + 290 = 1 820 тыс. руб.
Таблица 5
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
| 1. 1. | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2 430 |
| 1. 2. | б) по производственной себестоимости | 1 460 |
| 1. 3. | в) прибыль | 970 |
| 2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) | |
| 2. 1. | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81 250 |
| 2. 2. | б) по полной себестоимости | 36 797 |
| 2. 3. | в) прибыль | 44 453 |
| 3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
| 3. 1. | а) в днях запаса | 9 |
| 3. 2. | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 2 031 |
| 3. 3. | в) по производственной себестоимости | 889 |
| 3. 4. | г) прибыль | 1 142 |
| 4 | Объем продаж продукции в планируемом году | |
| 4. 1. | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81 649 |
| 4. 2. | б) по полной себестоимости | 37 368 |
| 4. 3. | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 44 281 |
1.1.Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов - из Таблицы 4 (1.1.) – 2 430 тыс. руб.
1.2. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости - из Таблицы 4 (1.2.) – 1 460 тыс. руб.
1.3. Прибыль = остатками в ценах базисного года - остатками по производственной себестоимости = 2 430 – 1 460 = 970 тыс. руб.
2.1. Выпуск товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов - из Таблицы 1 (13) - 81 250 тыс. руб.
2.2. Выпуск товарной продукции по полной себестоимости из Таблицы 1 (12) – 36 797 тыс. руб.
2.3. Прибыль = 81 250 – 36 797 = 44 453 тыс. руб.
3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года берем из Таблицы 4:
3.1. – 9 тыс. руб.;
3.2. – 2 031 тыс. руб.;
3.3. – 889 тыс. руб.
3.4. Прибыль = остатки в действующих ценах (3.2.) - по производственной себестоимости (3.3.) = 2 031 – 889 = 1 142 тыс. руб.
4.1. Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного периода (1.1) + выпуск товарной продукции в действующих ценах(2.1.) – планируемые остатки на конец года в действующих ценах(3.2.) = 2 430 + 81 250 – 2 031 = 81 649 тыс. руб.
4.2. Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости (1.2.) + выпуск товарной продукции по полной себестоимости (2.2.) – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости (3.3.) = 1 460 + 36 797 – 889 = 37 368 тыс. руб.
4.3. Прибыль от продажи товарной продукции = (4.1.) - (4.2.) = 81 649 – 37 368 = 44 281 тыс. руб.
Таблица 6
Показатели по капитальному строительству
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения в том числе: | 16 725 |
| 1. 1. | Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 8 100 |
| 2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 6 000 |
| 3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 8,2 |
| 4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1 000 |
| 5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |
Таблица 7