Финансовое планирование на предприятии (стр. 8 из 10)
2. Операционные доходы и расходы и внереализационные доходы и расходы из Таблицы 4.
Прочие операционные расходы из таб.4 (6 ) и (8) = Расходы от реализации выбывшего имущества + Расходы на оплату услуг банков =
= 4900+120 = 5020 тыс.руб.
11. Прибыль (убыток планируемого года) = прибыль (убыток) от продажи (3) + проценты к получению(4) – проценты к уплате(5) + доходы от участия в других организациях(6) + прочие операционные доходы(7) – прочие операционные расходы(8) + внереализационные доходы(9) – внереализационные расходы(10) = 44 281 + 2 860 – 808 + 3 001 + 8 200 – 5 020 + 18 321 – 17 559 = 53 276 тыс. руб.
Таблица 13
Расчет налога на прибыль
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прибыль - всего, в том числе | 53 276 |
| 1. 1. | прибыль, облагаемая по ставке 9% | 3 001 |
| 1. 2. | прибыль, облагаемая по ставке 24% | 50 275 |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе: | 12 066 |
| 2. 1. | в федеральный бюджет по ставке 6,5% | 3 268 |
| 2. 2. | в бюджет субъекта федерации по ставке 17,5% | 8 798 |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: | 270 |
| 3. 1. | в федеральный бюджет | 270 |
| 4 | Общая сумма налога в федеральный бюджет | 3 538 |
| 5 | Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации | 8 798 |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% ) | 12 336 |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% ) | 40 940 |
1. Прибыль – всего из Таблицы 12 (11).
1.1. Прибыль, облагаемая по ставке 9% - это доходы от участия в других организациях – 3 001 тыс. руб. из Таблицы 12 (6).
1.2. Прибыль, облагаемая по ставке 24% = прибыль всего – прибыль, облагаемая по ставке 9% = 53 276 – 3 001 = 50 275 тыс. руб.
2. Сумма налога к уплате по ставке 24 % = прибыль, облагаемая по ставке 24% 
0,24 = 50 275
0,24 = 12 066 тыс. руб.2.1. в федеральный бюджет – 6,5 %: 50 275
0,065 = 3 268 тыс. руб.2.2. в бюджет субъекта федерации – 17,5 %: 50 275
0,175 = 8 798 тыс. руб.3. Сумма налога к уплате по ставке 9 % = прибыль, облагаемая по ставке 9% 0,09%: 3 001
0,09 = 270 тыс. руб.7. Итого сумма налога на прибыль: 12 077 + 270 = 12 336 тыс. руб.
8. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль: 53 276 – 12 336 = 40 940 тыс. руб.
Таблица 14
Распределение прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль | 53 276 |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | 7 000 |
| 3 | Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 8 900 |
| 4 | Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 4 000 |
| 5 | Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе | 7 890 |
| 5. 1. | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4 980 |
| 5. 2. | б) удешевление питания в столовой | 1 500 |
| 5. 3. | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 1 500 |
| 6 | Прирост оборотных средств | - 1026 |
| 7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 1 200 |
| 8 | Налог на прибыль 24% | 12 066 |
| 9 | Налог на прочие доходы 9% | 270 |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | 2 200 |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 10 686 |
| 12 | Выплата дивидендов* | 10 686 |
| 13 | Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов | 0 |
Для заполнения Таблицы 14 используем данные таб. 9, таб. 13 и таб.10.
11. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов = всего прибыль(1) – отчисления в резервный фонд(2) – реконструкция цеха(3) – строительство жилого дома(4) – отчисления в фонд потребления(5) – прирост оборотных средств(6) – налоги, выплачиваемые из прибыли(7) – налог на прибыль 24% (8) - налог на прочие доходы 9% (9) - погашение долгосрочного кредита (10) = 53 276 – 7 000 – 8 900 – 4 000 – 7 980 + 1026 – 1 200 – 12 066 – 270 – 2 200 = 10 686 тыс. руб.
12. Всю нераспределенную прибыль предприятия мы потратим на выплату дивидендов.
Таблица 16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 81 649 |
| 004 | Прочие поступления - всего, в том числе: | 270 |
| 005 | средства целевого финансирования | 210 |
| 006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 008 | Итого по разделу А | 82 199 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 8 200 |
| 011 | Доходы от внереализационных операций | 18 321 |
| 012 | Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 664 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1 000 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота | - |
| 016 | Итого по разделу Б | 28 385 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | |
| 019 | Доходы от финансовых вложений | 5 861 |
| 020 | Увеличение задолженности - всего, в том числе: | 4 488 |
| 021 | получение новых займов, кредитов | 4 488 |
| 022 | выпуск облигаций | |
| 023 | Итого по разделу В | 10 349 |
| 024 | Итого доходов | 120 933 |
| 025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции ( без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 28 567 |
Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных расчетов:
003 – Из Таблицы 12 (1)
005 – Из Таблицы 11 (2)
006 -Из Таблицы 11 (1)
007 - Из Таблицы 10 (6)
010 -Из Таблицы 4 (3)
011 - Из Таблицы 12 (9)
012 - Из Таблицы 8 (4)
013 - Из Таблицы 11 (4)
014 - Из Таблицы 8 (5)
019 - Из Таблицы 4 (2 860 + 3 001)- доходы по ценным бумагам и прибыль от долевого участия в деятельности других организаций
021 - Из Таблицы 8 (3 488 + 1 000) - долгосрочный кредит банка (производственного назначения и непроизводственного назначения)/
027 - Из Таблицы5 (4.2) – таб.3 (7) –таб.1 (4.2) = 37 368 – 3 673 – 5 128=
= 28 567 тыс. руб.
029 - Из Таблицы 1 (4.2.)
030 - Из Таблицы 13 (7)
031 - Из Таблицы 9 (5)
032 - Из Таблицы 12 (10.5)
033 - Из Таблицы 14 (5)
034 – Из шахматки
037 - Из Таблицы (сумма)
038 - Из Таблицы 8 (8/3)
039 - Из Таблицы 8 (8/4)
040 - Из Таблицы 11(4) +(5)
043 - Из Таблицы 4 (6) + (8)
044 - Из Таблицы 4 (10)
045 - Из Таблицы 4 (12) + таб.11 (12) + таб.11 (1).
049 - Из Таблицы 9 (6)
050 - Из Таблицы 4 (7)
052 - Из Таблицы 14 (12)
053 - Из Таблицы 14 (2)
057: Превышение доходов над расходами:
120 933 – 120 933 = 0
059: Сальдо по текущей деятельности:
82 199 – 56 744 = 25 455 тыс. руб.
060: Сальдо по инвестиционной деятельности:
28 385 – 43 495 = - 15 110 тыс. руб.
061:Сальдо по финансовой деятельности:10 349 – 20 694 = - 10 345 тыс. руб.
Краткая пояснительная записка к финансовому плану
На основе данных баланса доходов и расходов предприятия можно проанализировать деятельность промышленного общества с ограниченной ответственностью, для этого подведем анализ итогов.
Общий размер доходов организации в планируемом году составляет 120 933 тыс. руб., расходов тоже 120 933 тыс. руб. из них:
1) Доходы от текущей деятельности составляют 82 199 тыс. руб., это 67% от всех доходов предприятия: (82 199 / 120 933)
100%. В структуре доходов от текущей деятельности преобладает выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин), она составляет 81 649 тыс. руб. - это 99 % доходов от текущей деятельности предприятия (81 649 / 82 199) 100%.Расходы от текущей деятельности составляют 56 744 тыс. руб., это 46 % от всех расходов предприятия (56 744 / 120933)
100%. Основными видами расходов по данному виду деятельности являются затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) – это 28 567 тыс.руб. или 50%; платежи в бюджет – 20 943 тыс.руб. или 36% и выплата из фонда потребления – 7 980 тыс.руб. или 14%.