Необоротні активи підприємства представлені, насамперед, основними засобами, вартість яких збільшилась на 540,5 тис грн. або на 62,8%.
Залишок грошових коштів і поточних фінансових інвестицій збільшився на 27,4 тис грн., а їх питома вага у майні на кінець звітного року становила 1,15%. Це свідчить про низький рівень забезпеченості підприємства високоліквідними оборотними активами.
Далі проведемо аналіз складу, структури та динаміки пасивів підприємства в таблиці 2.2.
Таблиця 2.2Аналіз капіталу ТОВ "Промінь", 2004-2006 рр.
| № п/п | Види пасивів (капіталу) | 2004р. | 2006р. | Зміни (+,-) | ||||
| сума,тис.грн | У %до під-сумку | сума,тис.грн | у %до під-сумку | суми,тис.грн | питомої ваги, пунктів | у % до 2003р | ||
| Капітал - всього | 1103 | 100 | 2385 | 100 | 1282 | - | 116,23 | |
| 1 | Власний капітал | -15 | -1,4 | 365,3 | 15,32 | +380,3 | +16,68 | в 25,4р. |
| 1.1 | Статутний капітал | 18 | 1,63 | 18 | 0,75 | - | -0,88 | - |
| 2 | Зобов’язання | 1118 | 101,4 | 2019,7 | 84,68 | +901,7 | -16,68 | 80,65 |
| 2.1 | Довгострокові зобов’язання | - | - | 160 | 6,71 | +160 | +6,71 | - |
| 2.2 | Поточні зобов’язання | 1118 | 101,4 | 1859,7 | 77,97 | +741,7 | -23,39 | 66,34 |
| 2.2.1 | Кредиторська заборгованість | 1118 | 101,4 | 1640 | 68,76 | +522 | -32,6 | 46,69 |
| 3 | Доходи майбутніх періодів | - | - | - | - | - | - | - |
В результаті проведених розрахунків в таблиці 2.2 можна зробити висновок, що протягом досліджуваного періоду абсолютна величина власного капіталу зросла на 380,3 тис грн. або в 25,4 рази, зросла також його питома вага в джерелах формування капіталу на 16,68 пунктів. Це свідчить про підвищення рівня фінансової стійкості підприємства.
Щодо зобов’язань підприємства, то протягом 2004-2006рр. їх величина збільшилась, як довгострокових, так і поточних, що є позитивною тенденцією у майновому стані підприємства.
Одним із найважливіших напрямів оцінки ефективності виробничо-фінансової діяльності підприємства є аналіз фінансових результатів.
Форма №2 "Звіт про фінансові результати" ( П(С)БО 3) характеризує доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства.
Щодо структури та динаміки доходів підприємства, то слід сказати, що підприємство отримує доходи у вигляді доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та інших операційних доходів. В цілому, доходи ТОВ «Промінь» в 2006 році порівняно з 2004 роком зросли на 1472,6 тис грн. (на 57,06%).
Далі проведемо аналіз формування, структури та динаміки витрат і відрахувань ТОВ "Промінь" в таблиці 2.3.
Таблиця 2.3.Аналіз структури і динаміки витрат та відрахувань ТОВ "Промінь", 2004-2006рр.
| №п/п | Види витрат і відрахувань | 2004р. | 2006р. | Відхилення,(+,-) | |||
| сума,тис.грн | У %до під-сумку | сума,тис.грн | у %до під-сумку | абсолютне | відносне | ||
| 1 | Податок на додану вартість | 427 | 16,63 | 664,9 | 16,99 | +237,9 | +55,71 |
| 2 | Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 1816 | 70,72 | 2768,2 | 70,76 | +952,2 | +52,43 |
| 3 | Адміністративні витрати | 100 | 3,89 | 77,7 | 1,99 | -22,3 | -22,3 |
| 4 | Витрати на збут | 151 | 5,88 | 204,1 | 5,22 | +53,1 | +35,17 |
| 4 | Інші операційні витрати | 74 | 2,88 | 187,3 | 4,79 | +113,3 | +153,1 |
| Всього витрат та відрахувань | 2568 | 100 | 3912,2 | 100 | +1344,2 | +52,34 | |
За даними таблиці 2.3 в 2006 році в структурі витрат і відрахувань переважає собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) – 70,76%, далі податок на додану вартість – 16,99%, витрати на збут – 5,22%.
Порівняно з 2004р. збільшилась сума відрахувань з податку на додану вартість. Також суттєво зросли витрати пов’язані з собівартістю реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (на 52,43%) та інші операційні витрати (на 153,11%). При цьому дещо зменшилась питома вага адміністративних витрат і витрат на збут. В цілому витрати і відрахування підприємства в 2006р. порівняно з 2004р. збільшились на 1344,2 тис грн. або на 52,34%.
Далі в таблиці 2.4 проведемо аналіз формування та динаміки фінансових результатів діяльності підприємства.
Таблиця 2.4.Аналіз фінансових результатів діяльності ТОВ "Промінь",
2004-2006рр.
| № | Показники | 2004р. | 2006р. | 2006р. у % до 2004р. | ||
| сума,тис грн | питома вага, % | сума,тисгрн | питома вага, % | |||
| 1 | Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 2562 | х | 3989,4 | х | 155,71 |
| 2 | Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 2135 | х | 3324,5 | х | 155,71 |
| 3 | У % до доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (п.2/п.1*100) | х | 83,33 | х | 83,33 | х |
| 4 | Операційні витрати | 2141 | 100 | 3237,3 | 100 | 151,21 |
| у тому числі: | ||||||
| а) собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 1816 | 84,82 | 2768,2 | 85,51 | 152,43 | |
| б) адміністративні витрати | 100 | 4,67 | 77,7 | 2,40 | 77,7 | |
| в) витрати на збут | 151 | 7,05 | 204,1 | 6,30 | 135,17 | |
| г) інші операційні витрати | 74 | 3,46 | 187,3 | 5,79 | в 2,5р. | |
| 5 | Валовий прибуток (збиток) | 319 | х | 556,3 | х | 174,39 |
| 6 | У % до чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (п.5/п.2*100) | х | 14,94 | х | 16,73 | х |
| 7 | Прибуток (збиток) від операційної діяльності | 13 | х | 151,4 | х | в 11,6 р. |
| 10 | Прибуток (збиток) від звичайної діяльності | 13 | х | 141,4 | х | в 10,9 р. |
| 11 | Чистий прибуток (збиток) | 13 | х | 141,4 | х | в 10,9 р. |
| 12 | У % до доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (п.11/п.1*100) | х | 0,51 | х | 3,54 | х |
В результаті проведених розрахунків в таблиці 2.4 можемо зробити висновок, що в 2006р. порівняно з 2004р. дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) збільшився на 55,71%, а чистий дохід – теж на 55,71%. Валовий прибуток зріс на 74,39%.
В структурі операційних витрат питома вага собівартості реалізованої продукції дещо зросла з 84,52% до 85,51%; а от адміністративні витрати в 2006 році порівняно з 2004р. знизились.
Прибуток від операційної діяльності збільшився в 10,9 рази, так само як і прибуток від звичайної діяльності. Таким чином, в цілому спостерігається позитивна динаміка фінансових результатів діяльності ТОВ "Промінь".
В таблиці 2.5 розглянемо показники фінансової стійкості ТОВ "Промінь".
Таблиця 2.5.Показники фінансової стійкості ТОВ "Промінь",2004-2006рр.
| №п/п | Показники | 2004 | 2006 | Відхилення, (+,-) | |
| Показники структури джерел формування капіталу | |||||
| 1 | Коефіцієнт автономії | -0,0136 | 0,1532 | +0,1668 | |
| 2 | Коефіцієнт концентрації залученого капіталу | 1,0136 | 0,8468 | -0,1668 | |
| 4 | Коефіцієнт фінансування | -0,0134 | 0,1809 | +0,1943 | |
| 5 | Коефіцієнт фінансового ризику | -74,53 | 5,5289 | +80,062 | |
| 6 | Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів | - | 0,3046 | +0,3046 | |
| 7 | Коефіцієнт залученого капіталу | - | 0,0792 | +0,0792 | |
| Показники стану основного капіталу | |||||
| 1 | Коефіцієнт реальної вартості майна | 0,8449 | 0,7217 | -0,1232 | |
| 2 | Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні | 0,3009 | 0,3658 | +0,0649 | |
| 3 | Коефіцієнт накопичення амортизації | 0,1883 | 0,1420 | -0,0463 | |
| 4 | Коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів | 2,3223 | 1,0516 | -1,2707 | |
Проаналізуємо показники, розраховані в таблиці 2.5. Так, фактичне значення коефіцієнта автономії вказує на те, що на кінець звітного року питома вага власного капіталу у валюті балансу становить 15,3%. Це означає, що загальна сума зобов’язань підприємства значно перевищує суму власних джерел фінансування. Хоча в 2006р. цей показник зріс на 16,7% порівняно з 2004р.
Коефіцієнт концентрації залученого капіталу відповідно зменшився, але його значення все одно свідчить про високий рівень фінансової залежності підприємства від кредиторів. Коефіцієнт фінансування показує, що у 2006р. на одну гривню зобов’язань припадає 18 копійок власного капіталу. Це вказує на те, що підприємство має досить низький рівень фінансової стійкості.
Коефіцієнт фінансового ризику показує, що підприємство в 2006р. залучило на одну гривню вкладеного у майно власного капіталу 5,5 гривень позикових коштів. А зростання цього показника протягом 2004-2006рр. свідчить про посилення залежності підприємства від зовнішніх інвесторів і кредиторів.
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів показує, що в 2006р. для фінансування активів підприємством поряд з власними коштами було використано і частину довгострокових позик.