Планирование на строительном предприятии (стр. 2 из 7)

В пассиве баланса отражаются решения компании по выбору источника финансирования.

Краткосрочные обязательства - это обязательства, которые покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства погашаются в течение непродолжительного периода (обычно не более одного года). В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как счета и векселя к оплате; долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа; задолженность и отсроченные налоги; задолженность по заработной плате; полученные авансы; часть долгосрочных обязательств, подлежащих выплате в текущем периоде.

Долгосрочные обязательства - это обязательства, которые должны быть погашены в течение срока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства по пенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.

Собственный или акционерный капитал. В данной группе выделяются вложенный капитал и накопленная прибыль.

Вложенный капитал - это капитал, инвестированный собственниками. Сюда включаются такие статьи, как номинальная стоимость вложенного капитала, эмиссионная премия и некоторые другие статьи, влияющие на стоимость капитала.

Накопленная прибыль - это прибыль за вычетом налогов и дивидендов, которую предприятие заработало за все годы своего существования. В эту статью входят нераспределенная прибыль прошлых лет, резервный капитал, фонды накопления, и чистая прибыль отчетного года (прибыль за вычетом налогов, отвлеченных средств и дивидендов).

Таблица 4

Состав и структура баланса

АКТИВ 4972288		ПАССИВ 4972288
1. Капитал оборотный665448	1.1. Капитал денежных средств 167670	1.	Капитал краткосрочных обязательств332076	Капитал заемный(1+2)941676
	1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений25402
	1.3.Капитал дебиторской задолженности132058	2.	Капитал долгосрочных обязательств609600	Капитал постоянный(2+3)4640212
	1.4.Капитал материально-производственных запасов340358	3.	Капитал собственный4030612
2. Капитал долгосрочных вложений1391900
3. Капитал основной2404872
4. Капитал нематериальных вложений510028

3. Прогнозирование выручки от реализации

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. Строительная организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

Таблица 5

Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ

Период	Наименование работ
Период	Нулевой цикл	Сантех-нические	Отделоч-ные	Столяр-ные	Кровель-ные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7
январь	1250288	1069247	636695	887760	912000	4755990
февраль	1250288	1069247	636695	887760	912000	4755990
март	1250288	1069247	636695	887760	912000	4755990
1 квартал	3750864	3207741	1910085	2663280	2736000	14267970
апрель	1250288	1069247	636695	887760	912000	4755990
май	1375317	1176172	700365	976536	1003200	5231590
июнь	1581615	1352598	805420	1123016	1153680	6016329
2 квартал	4207220	3598017	2142480	2987312	3068880	16003909
июль	1581615	1352598	805420	1123016	1153680	6016329
август	1581615	1352598	805420	1123016	1153680	6016329
сентябрь	1581615	1352598	805420	1123016	1153680	6016329

Продолжение табл. 5

1	2	3	4	5	6	7
3 квартал	4744845	4057794	2416260	3369048	3461040	18048987
октябрь	1423454	1217338	724878	1010714	1038312	5414696
ноябрь	1209936	1034737	684607	954564	980628	4864472
декабрь	1028446	879526	581916	811379	833534	4134801
4 квартал	3661836	3131601	1991401	2776657	2852474	14413969
ГОД	16364765	13995153	8460226	11796297	12118394	62734835

(1)

где: Вреал - выручка от реализации продукции;

В - выработка на одного работника в год;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

Для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.

(2)

- выручка от реализации продукции в феврале;

- выручка от реализации продукции в январе;

Кфевр - коэффициент изменения объема работ в феврале.

4. Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В курсовом проекте для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

- нулевой цикл - 55%;

- санитарно-технические - 35%;

- отделочные - 40%;

- столярные - 45%;

- кровельные - 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.

Таблица 6

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

Период	Наименование работ
Период	Нулевой цикл	Сантехни-ческие	Отделоч-ные	Столяр-ные	Кровель-ные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7
Январь	687658	374236	254678	399492	273600	1989664
Февраль	687658	374236	254678	399492	273600	1989664
Март	687658	374236	254678	399492	273600	1989664
1 квартал	2062974	1122708	764034	1198476	820800	5968992
Апрель	687658	374236	254678	399492	273600	1989664
Май	756424	411660	280146	439441	300960	2188631
Июнь	869888	473409	322168	505357	346104	2516926
2 квартал	2313970	1259305	856992	1344290	920664	6695221
Июль	869888	473409	322168	505357	346104	2516926
Август	869888	473409	322168	505357	346104	2516926
Сентябрь	869888	473409	322168	505357	346104	2516926
3 квартал	2609664	1420227	966504	1516071	1038312	7550778
Октябрь	782922	426068	289951	454821	311494	2265256
Ноябрь	665465	362158	273843	429554	294188	2025208
Декабрь	565645	307834	232766	365121	250060	1721426
4 квартал	2014032	1096060	796560	129496	855742	4891890
ГОД	9000640	4898300	3384090	4188333	3635518	25106881

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов.

Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.