Планирование на строительном предприятии (стр. 4 из 7)

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих 3, 4, 5 разделах курсового проекта по форме таблицы 9.

Строка 6 «Налог на имущество» (Ни) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. По каждому кварталу суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), оборудования и материальных запасов. Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам.

Таблица 9

Планирование финансовых результатов

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Я	Ф	М	1кв	Ап	Май	Ин	2 кв	Ил	Ав	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Выручка от реализации	4755990	4755990	4755990	14267970	4755990	5231590	6016329	16003909	6016329	6016329	6016329	18048987	5414696	4864472	4134801	14413969	62734835
2	Переменные затраты, всего	2746390	2746390	2746390	8239170	2746390	3022126	3476542	9245058	3476542	3476542	3476542	10429626	3131652	2760000	2346547	8238199	36152053
2.1	Материальные затраты	1989664	1989664	1989664	5468992	1989664	2188631	2516926	6695221	2516926	2516926	2516926	7550778	2265256	2025208	1721426	4891890	25106881
2.2	Затраты на з/п с начисл-ми на нее	756726	756726	756726	2270178	756726	833495	959616	2549837	959616	959616	959616	2878848	866396	734792	625121	2226309	9925172
3	Сумма покрытия	2009600	2009600	2009600	6028800	2009600	2209464	2539787	6758851	2539787	2539787	2539787	7619361	2283044	2104472	1788254	7295770	27702782
4	Постоянные расходы, всего	150274	150274	150274	450823	150274	135119	160436	464830	160436	160436	160436	481309	155766	149176	143684	448627	1845585
5	Чистая прибыль (убыток) до налогооб-ия	1859326	1859326	1859326	5577977	1859326	2074345	2379351	6294021	2379351	2379351	2379351	7138053	2127278	1955296	1644570	6847143	25857197
6	Налог на им-во 2% от ср.год.ст-ти им-ва	4103	4103	4103	12309	4103	4103	4103	12309	4103	4103	4103	12309	4103	4103	4103	12309	49236
7	Налог на сод-ние ж/фонда-1,5% от объема реализации продукции	71340	71340	71340	214020	71340	78474	90245	240059	90245	90245	90245	270735	81220	72967	62022	216210	941023
8	Прибыль, подлежащая налогооб-ию	1783883	1783883	1783883	5351649	1783883	1991768	2285003	6041653	2285003	2285003	2285003	6855009	2041955	1878226	1578445	6618624	24866938
9	Налог на Пр	428132	428132	428132	1284396	428132	478024	548401	1449997	548401	548401	548401	1645203	490069	450774	378827	1588470	5968065
10	Пр, ост.в распоряж-ии организации	1355751	1355751	1355751	4067253	1355751	1513744	1736602	4591656	1736602	1736602	1736602	5209806	1551886	1427452	1199618	5030154	18898873

7. Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.

Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в разделах 1,2,3,4,5,6. План движения денежных потоков разработаем в виде таблицы 10.

При заполнении строки 1.1. таблицы необходимо учитывать средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов в данном курсовом проекте принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет. В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2. в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д. Строка 1.3. «Другие источники» заполняется на основании данных табл. 3, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпадает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с табл.2. Для упрощения расчетов рекомендуется в строки 1.3. и 2.3. включать итоговое значение табл.2 (или табл. 3) в январе.

Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняются на основании данных табл. 6,7,8. Строка 2.3 «Разное» заполняется на основании данных табл.2.

Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль или убыток).

Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца. В данном курсовом проекте предполагается, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3.

Строка 5 «Балансовый остаток на конец периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия (табл.4). В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца в предшествующем месяце и значения по строке 3.

Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма по строкам 5 и 3 текущего месяца. Сопоставив значения по строкам 5 и 6, можно определить, как менялось финансовое положение предприятия от начала и до конца месяца и выявить причины тех или иных изменений.

Таблица 10

План движения денежных потоков

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Я	Ф	М	1кв	Ап	Май	Ин	2 кв	Ил	Ав	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Поступле-ния ден.ср-в, всего	4112336	4755990	4755990	13624316	4755990	5073057	5754749	15583796	6016329	6016329	6016329	18048987	5615240	5047880	4378025	15041145	62298244
1.1	Доходы прошлых периодов	-	1585330	1585330	3170660	1585330	1585330	1743863	4914523	2005443	2005443	2005443	6016329	2005443	1804899	1621491	5431833	19533345
1.2	Выручка от реализации	3170660	3170660	3170660	9511980	3170660	3487727	4010886	10669273	4010886	4010886	4010886	12032658	3609797	3242981	2756534	9609312	41823223
1.3	Др.источ-и (кредиты)	941676	-	-	941676	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	941676
2	Расходы ден.ср-в, всего	3838340	2896664	2896664	9631669	2896664	3157245	3636978	9709888	3636978	3636978	3636978	10910935	3287418	2909176	2490231	8686826	38939314
2.1	Перемен. расходы	2746390	2746390	2746390	8239170	2746390	3022126	3476542	9245058	3476542	3476542	3476542	10429626	3131652	2760000	2346547	8238199	36152053
2.2	Постоянные расходы	150274	150274	150274	450823	150274	135119	160436	464830	160436	160436	160436	481309	155766	149176	143684	448627	1845585
2.3	Разное (покупка об-ия)	941676	-	-	941676	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	941676
3	Прибыль (убыток) за период	273996	1859326	1859326	3992647	1859326	1915812	2117771	5873908	2379351	2379351	2379351	7138052	2327822	2138704	1887794	6354319	23358930
4	Остаток на конец периода	273996	2133322	3992648	3992648	5851974	7767786	9885557	9885557	12264908	14644259	17023610	17023610	19351432	21490136	23377930	23377930	23377930
5	Балансовый остаток на начало периода	167670	2026996	3886322	167670	5745648	7661460	9779231	5745648	12158582	14537933	16917284	12158582	19245106	21383810	23271604	19245106	167670
6	Балансовый остаток на конец периода	441666	3886322	5745648	4160317	7604974	9577272	11897002	11619556	14537933	16917284	19296635	1929635	21572928	23522514	25159398	25599425	23526600

8. Основные финансовые коэффициенты