Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия (стр. 5 из 6)
Таблица 8 - Анализ коэффициентов ликвидности баланса за 2003 год
| Показатели | Нормальные ограничения | На начало года | На конец года | Изменения | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1.Коэффициент абсолютной ликвидности. | Больше 0,2 | 0,3636 | 0,3022 | -0,0614 | |
| 2.Коэффициент критической ликвидности. | От 0,5 до 1 | 0,4773 | 0,3736 | -0,1037 | |
| 3.Коэффициент текущей ликвидности. | Больше 1 | 2,1970 | 1,7473 | -0,4497 | |
| 4.Оборотный капитал. | 158 | 136 | -22 | ||
| 5.Коэффициент маневренности. | 0,4213 | 0,3579 | -0,0634 | ||
Коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности уменьшились, но остаются в пределах нормы. Коэффициент критической ликвидности не достигает нормы и, также как в прошлом году уменьшился, это говорит о том, что предприятию срочно нужно уменьшать свои краткосрочные обязательства, т.е. отдавать долги и увеличивать оборотные активы. Также уменьшился оборотный капитал и коэффициент маневренности, что говорит о необходимости увеличения текущих активов.
Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса за 2004 год
| Статья актива | На начало года | На конец года | Статья пассива | На начало года | На конец года | Платежный недостаток(-), излишек(+). | ||
| На начало года | На конец года | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| А1 | 55 | 55 | П1 | 42 | 42 | 13 | 13 | |
| А2 | 13 | 25 | П2 | 140 | 40 | -127 | -15 | |
| А3 | 250 | 250 | П3 | 93 | 168 | 157 | 82 | |
| А4 | 337 | 300 | П4 | 380 | 380 | -43 | -80 | |
| Баланс | 655 | 630 | Баланс | 655 | 630 | - | - | |
| То же в процентах к итогу | ||||||||
| А1 | 8,4 | 8,73 | П1 | 6,41 | 6,67 | 1,99 | 2,06 | |
| А2 | 1,98 | 3,97 | П2 | 21,37 | 6,35 | -19,39 | -2,98 | |
| А3 | 38,17 | 39,68 | П3 | 14,20 | 26,66 | 23,97 | 13,02 | |
| А4 | 51,45 | 47,62 | П4 | 58,02 | 60,32 | -6,56 | -12,7 | |
| Баланс | 100 | 100 | Баланс | 100 | 100 | - | - | |
Из данных таблицы видим, что увеличилась краткосрочная дебиторская задолженность, видимо предприятие реализовало продукцию в долг, или получило аванс. Увеличились долгосрочные кредиты и займы, но уменьшились краткосрочные обязательства, также уменьшилась сумма труднореализуемых активов, скорее всего предприятие получило долгосрочную дебиторскую задолженность, и брало долгосрочный кредит, за счет чего уплатило часть своих краткосрочных обязательств. Также как и в прошлые годы не выполняется одно условие ликвидности баланса, но ситуация улучшается и П2 превышает А2 уже всего на 15 тыс. руб. (в прошлом году на 127 тыс.руб.).
Таблица 10 - Анализ коэффициентов ликвидности баланса за 2004 год
| Показатели | Нормальные ограничения | На начало года | На конец года | Изменения | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1.Коэффициент абсолютной ликвидности. | Больше 0,2. | 0,3022 | 0,6707 | 0,3685 | |
| 2.Коэффициент критической ликвидности. | От 0,5 до 1 | 0,3736 | 0,9756 | 0,6020 | |
| 3.Коэффициент текущей ликвидности. | Больше 1 | 1,7473 | 4,0244 | 2,2771 | |
| 4.Оборотный капитал. | 136 | 248 | 112 | ||
| 5.Коэффициент маневренности. | 0,3579 | 0,6526 | 0,2947 | ||
Все коэффициенты за текущий период увеличились. Резко возросли коэффициенты критической и текущей ликвидности и, в отличии от прошлых лет коэффициент критической ликвидности вошел в норму. Также увеличился оборотный капитал и коэффициент маневренности, что говорит о стабилизации работы предприятия.
Рассчитаем общий показатель ликвидности предприятия на основании показателей ликвидности баланса.
Таблица 11 - Анализ общего показателя ликвидности
| Годы | Нормальное ограничение | На начало года | На конец года | Изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2002 год | Больше либо равен 1 | 1,1387 | 1,2755 | 0,1368 |
| 2003 год | 1,2755 | 0,9757 | -0,2998 | |
| 2004 год | 0,9757 | 1,2678 | 0,2921 |
В 2002 году показатель общей ликвидности предприятия находился в норме и в течении года еще увеличился, но в 2003 году он уменьшился и к концу года уже не достигал нормы. Это связано с появлением кредиторской задолженности не погашенной в срок, а следовательно наиболее срочной, а также с увеличением краткосрочной кредиторской задолженности. Но в 2004 году за счет уменьшения краткосрочных обязательств показатель общей ликвидности предприятия увеличился и достиг нормы.
2.4 Анализ платежеспособности предприятия
Рассчитаем коэффициенты общей и долгосрочной задолженности.
Таблица 12 - Анализ коэффициентов задолженности за 2002 год
| Показатели | Нормальные ограничения | На начало года | На конец года | Изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Коэффициент общей задолженности 1. | Меньше 0,75 | 0,4077 | 0,3852 | -0,0225 |
| 2.Коэффициент общей задолженности 2. | Меньше 2 | 0,6884 | 0,6267 | -0,0617 |
| 3.Коэффициент долгосрочной задолженности 1. | Меньше 0,5 | 0,2376 | 0,2155 | -0,0221 |
| 4.Коэффициент долгосрочной задолженности 2. | Меньше 1 | 0,3116 | 0,2747 | -0,0369 |
Все коэффициенты соответствуют норме, т.е. задолженность находится в пределах допустимых границ.
Таблица 13 - Анализ коэффициентов задолженности за 2003 год
| Показатели | Нормальные ограничения | На начало года | На конец года | Изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Коэффициент общей задолженности 1. | Меньше 0,75 | 0,3852 | 0,4198 | 0,0346 |
| 2.Коэффициент общей задолженности 2. | Меньше 2 | 0,6267 | 0,7237 | 0,0970 |
| 3.Коэффициент долгосрочной задолженности 1. | Меньше 0,5 | 0,2155 | 0,1966 | -0,0189 |
| 4.Коэффициент долгосрочной задолженности 2. | Меньше 1 | 0,2747 | 0,2447 | -0,0300 |
Коэффициенты общей задолженности увеличились, но не превысили норму, коэффициенты долгосрочной задолженности еще уменьшились, это является положительным фактором.
Таблица 14 - Анализ коэффициентов задолженности за 2004 год
| Показатели | Нормальные ограничения | На начало года | На конец года | Изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Коэффициент общей задолженности 1. | Меньше 0,75 | 0,4198 | 0,3968 | -0,0230 |
| 2.Коэффициент общей задолженности 2. | Меньше 2 | 0,7237 | 0,6579 | -0,0658 |
| 3.Коэффициент долгосрочной задолженности 1. | Меньше 0,5 | 0,1966 | 0,3066 | 0,1100 |
| 4.Коэффициент долгосрочной задолженности 2. | Меньше 1 | 0,2447 | 0,4421 | 0,1974 |
Коэффициенты долгосрочной задолженности увеличились, но уменьшились коэффициенты общей задолженности. Финансовое состояние предприятия находится в норме.
Рассчитаем коэффициент общей платежеспособности предприятия.
Таблица 15 - Анализ общей платежеспособности
| Годы | Нормальное ограничение | На начало года | На конец года | Изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2002 год | Больше либо равен 2 | 2,4527 | 2,5957 | 0,1430 |
| 2003 год | 2,5957 | 2,3818 | -0,2139 | |
| 2004 год | 2,3818 | 2,5200 | 0,1382 |
Платежеспособность предприятия находится в норме, предприятие полностью отвечает по своим обязательствам. В 2003 году показатель платежеспособности немного уменьшился, но в 2004 году снова произошло увеличение.
Заключение
Целью исследования данной работы являлось изучение методологических аспектов анализа платежеспособности и ликвидности предприятия и выработка рекомендаций по его улучшению. Поставленная цель была достигнута путем рассмотрения теоретических аспектов анализа ликвидности и платежеспособности малого предприятия ООО «Престиж». Информационной базой для анализа являлись бухгалтерские балансы (форма №1), отчеты о прибыли и убытках (форма №2) за 2002, 2003 и 2004 годы.