Налоги как средство государственного регулирования экономики (стр. 7 из 12)

Так, в структуре федерального бюджета 1999 года налоговые платежи составляют 83%,неналоговые-17%, в 2000 году 85 и 15 соответственно, такая же тенденция наблюдается и в 2002-2003 г.[16]

В2003 году консолидированный бюджет (без учета ЕСН) был сведен с профицитом в 1,4% ВВП, что на 0,4% ВВП превышает показатель 2002 года. Снижение доходов (на 0,9% ВВП) было более чем скомпенсировано снижением платежей по обслуживанию долга (на 0,4% ВВП) и непроцентных расходов (на 1,0% ВВП). Всего доходы консолидированного бюджетав2003 году (без учета ЕСН) составили 3 771,0 млрд. руб., а расходы - 3 587,2 млрд. руб.

Доходы консолидированного бюджета были ниже, чем в 2002 году, за счет внутренних налогов, поступления которых снизились на 0,9% ВВП, тогда как таможенные поступления выросли по сравнению с 2002 годом на 0,4% ВВП, а неналоговые доходы - на 0,2% ВВП. Поступленияв бюджетные фонды снизились на 0,6% ВВП.

Общий объем налоговой задолженности в консолидированный бюджет составил на 1 января 2004 года 520,4 млрд. руб., из которых 220,8 млрд. руб. приходится на недоимку, и 76,0 млрд. руб. – на отсроченные платежи. За 2003 год задолженность снизилась на 1,4 млрд. руб., тогда как в 2002 году она, напротив, накапливалась (46,9 млрд. руб.). В структуре задолженности выросла доля платежей, приостановленных к взысканию.

Снижение непроцентных расходов по сравнению с 2002 годом частично обусловлено включением в расходы федерального бюджета 2002 года покупки акций ВТБ в октябре, т.е. техническим фактором. Эти расходы составили 0,4% от годового ВВП, так что фактически непроцентные расходы в2003 году снизились на 0,6% ВВП.

В декабое бюджетополучатели стремились потратить неиспользованные остатки на своих счетах, так что расходы консолидированного бюджета (без учета базовой пенсии) в декабре 2003 года достигли максимума – 44,2% ВВП, а непроцентные расходы были равны 42,7% ВВП, в то время как в среднем за год непроцентные расходы составляли 25,1% ВВП.

По итогам 2003 года профицит консолидированного бюджета составил 1,4% ВВП по сравнению с 1,0% в 2002 году. При этом первичный профицит также повысился с 3,1% до 3,2% ВВП.

Исполнение федерального бюджета

По итогам 2003 года доходы федерального бюджета составили 16,7%, что на 0,5% ниже доходов 2002 года. При этом внутренние налоги снизились на 0,7%, неналоговые доходы – на 0,1% ВВП, а таможенные доходы выросли на 0,4% ВВП. Поступления внутренних налогов упали за счет снижения налога на прибыль и НДС. Поступленияналога на прибыль уменьшились вследствие снижения федеральной ставки и сокращения налогооблагаемой прибыли (в том числе и за счет уклонения от налога).

По итогам года в федеральный бюджет поступило 364,6 млрд. руб. единого социального налога, в Пенсионный фонд перечислено 368,2 млрд. руб., то есть несколько больше, чем поступило налога. Разница обусловлена тем, что средства перечисляются в пенсионный фонд согласно его потребностям и никак не влияют на баланс федерального бюджета.

Непроцентные расходы федерального бюджетав2003 году финансировались достаточно равномерно, и только в ноябре было произведено опережающее финансирование с целью предотвратить всплеск кассовых расходов в декабре. Несмотря на это, бюджетополучатели оставили значительную часть средств на своих счетах до декабря, так что кассовые непроцентные расходы декабря почти вдвое превысили среднегодовые.

Темпы роста финансирования непроцентных расходов в2003 году значительно замедлились. Так, по итогам года финансирование непроцентных расходов было выше на 5,9% в сопоставимых ценах⁷ по сравнению с тем же периодом 2002 года (см. также график). При этом доходы увеличились на 5,0%.Для сравнения, в 2002 году рост доходов составил 1,0%, тогда как финансирование расходов выросло на 12,0%.Наибольший вклад в рост непроцентных расходов внесли расходы на силовые структуры (“Правоохранительная деятельность” и “Национальная оборона” - по 2,2 п.п. и 2,0 п.п. от общего роста соответственно).Расходы по разделу “Социальная политика” формально внесли отрицательный вклад (-1,4 п.п.) в общий рост, что частично обусловлено тем, что в 2002 году в этот показатель включались перечисления Пенсионному фонду (кроме ЕСН), а в этом году эти перечисления учитываются в разделе “Финансовая помощь бюджетам других уровней”.

По итогам года профицит федерального бюджета составил 231,9 млрд. руб. (без ЕСН) или 1,7% ВВП, что на 0,4% ВВП больше, чем в 2002 году. В течение года погашение внешнего долга составило 315,7 млрд. руб. или 2,3% ВВП (по сравнению с 2,5% в 2002 году). Поступления от приватизации в2003 году составили 94,1 млрд. руб., что составило 102% от утвержденных Законом о бюджете на 2003 год.

В январе нынешнего года, по предварительным данным Казначейства, доходы федерального бюджета без учета поступлений ЕСН составили 194,5 млрд. руб. (18,6% ВВП), превысив январские доходы прошлого года на 0,6% ВВП. Налоговые доходы, по предварительным оценкам, превысили прошлогодний показатель на 1,8% ВВП, составив 17,8% ВВП. При этом таможенные платежи выросли на 0,7% ВВП, а поступления внутренних налогов – на 1,1% ВВП. Такое значительное увеличение доходов, администрируемых МНС, частично объясняется тем, что с 2003 года изменился порядок уплаты НДПИ, и в январе этот налог не поступал вбюджет, что снизило его доходы на 2,3% ВВП. Без учета этого фактора поступления внутренних налоговв январе были ниже прошлогодних на 1,2% ВВП. Это объясняется снижением федеральной ставки налога на прибыль до 5% (по сравнению с 6% в прошлом году), что должно было снизить поступления этого налогав федеральный бюджет на 0,1% ВВП, а также отменой акциза на газ, который давал федеральному бюджету 1,7% ВВП. Частично это было скомпенсировано увеличением специфической ставки НДПИ на нефть и переходом на уплату НДПИ на газ по специфической ставке, что также должно было увеличить поступления этого налога.

Таможенные поступления значительно (на 0,7% ВВП) выросли, в том числе за счет увеличения ставки экспортной пошлины на газ с 5% до 30%.

Задание по доходам МНС (без учета ЕСН) на январь было, по данным Казначейства, выполнено на 112,5%, а задание ГТК – на 105,4%.

Непроцентные расходы на кассовой основе в январе 2004 года составили 7,6% ВВП (78,9 млрд. руб.), что на 0,3% ВВП меньше, чем в январе 2003 года.

Расходы на обслуживание долга составили 1,1% ВВП (11,1 млрд. руб.), из них 1,0% ВВП – на обслуживание внешнего долга.

В январе 2004 года согласно предварительным данным Казначейства профицит федерального бюджета по финансированию (без ЕСН) составил 10,5% ВВП (109,9 млрд. руб.), что на 6,0% выше, чем профицит федерального бюджетав январе 2002 года. Это может объясняться превышением доходов на 6,4% к уточненному плану на январь, и тем, что расходы в январе составили только 90,6% от плана.

Внутренние заимствования составили 17,6 млрд. руб., а погашение внутреннего долга – 10,9 млрд. руб. Привлечение источников внешнего финансирования составило в январе 0,87 млрд. руб., а погашение внешнего долга – 14,1 млрд. руб.

Традиционно для января финансирование непроцентных расходов значительно превысило потребности бюджетополучателей, так что остатки на их лицевых счетах увеличились на 47,3 млрд. руб.

В январе 2004 года в соответствии со статьей 96 Бюджетного кодекса РФ был сформирован Стабилизационный фонд Российской Федерации в объеме 106,3 млрд. руб.

В результатах исполнения консолидированных бюджетов регионов за 2003 год явно просматривается негативное влияние мер налоговой реформы. Налоговые доходы консолидированных бюджетов регионов с учётом поступлений, зачисляемых в территориальные дорожные фонды, снизились в 2003 году на 0,7% ВВП по сравнению с 2002 годом. Снижение поступлений по ряду налогов не было компенсировано ростом поступлений по подоходному налогу и нормализовавшимися во втором квартале поступлениями акцизов на ГСМ. Рост поступлений по подоходному налогу был обусловлен исключительно ростом доходов населения. Положительный эффект на сборы этого налога от выхода части заработной платы из тени был полностью исчерпан в 2002 году. Несмотря на сокращение доходов, регионам удалось профинансировать за счёт них свои текущие бюджетные расходы. Дефицит региональных бюджетов в 2003 году был обусловлен, скорее усилением инвестиционной активности субфедеральных администраций. Кроме этого регионам удалось в полной мере выполнить свои социальные обязательства, включая выплаты повышенных зарплат в бюджетной сфере. Более того, за 2003 год существенно сократилась задолженность региональных бюджетов по социальным обязательствам. Вместе с тем, общий объём просроченной кредиторской задолженности несколько увеличился за прошлый год. Это говорит о том, что регионы исполняют социальные бюджетные обязательства отчасти за счёт иных бюджетных обязательств.