Сравнительный анализ изменений или динамики актива и пассива баланса ООО «Бастион» представлен в таблице 6.
Таблица 6
Динамика актива и пассива баланса ООО «Бастион» тыс.руб.
| Актив (имущество) | На начало 2007 года, тыс. руб. | На конец 2009 года, тыс. руб. | Изменение, тыс. руб. |
| 1. Внеоборотные активы | 1160 | 1097 | -63 |
| 1.1. Основные средства | 799 | 1093 | 294 |
| 1.2.Нематериальные активы | - | - | - |
| 1.3. Прочие внеоборотные активы | 307 | 4 | -303 |
| 2. Оборотные активы | 3843 | 4734 | 891 |
| 2.1. Материальные оборотные активы | 2138 | 2819 | 681 |
| 2.2. Дебиторская задолженность | 1658 | 1865 | 207 |
| 2.3. Денежные средства | 47 | - | -47 |
| 2.4. Прочие оборотные активы | - | - | - |
| БАЛАНС | 4949 | 5831 | 882 |
| Пассив (источники имущества) | - | - | - |
| 1. Собственные средства | 1441 | 1757 | 316 |
| 1.1. Уставный капитал | 8 | 8 | 0 |
| 1.2. Добавочный капитал | - | - | - |
| 1.3.Реинвестированная прибыль | 1433 | 1433 | 0 |
| 2. Заемные средства | 3508 | 4074 | 566 |
| 2.1. Долгосрочные пассивы | - | * | - |
| 2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 1936 | 1232 | -704 |
| 2.3.Кредиторская задолженность | 1572 | 2842 | 1270 |
По данным таблицы 6 важнейшие экономические показатели ООО «Бастион» имеют следующую динамику сравнения 2009 года и 2007 года:
- общая стоимость имущества организации за анализируемый период увеличилась на 882 тыс. руб.;
- стоимость иммобилизованных активов или недвижимого имущества увеличилась на 63 тыс. руб.;
- стоимость мобильных активов увеличилась на 891 тыс. руб.;
- стоимость материальных оборотных активов возросла на 681 тыс. руб.;
- величина собственных средств организации возросла на 316 тыс. руб.;
- величина заемных средств возросла на 566 тыс. руб.;
- величина собственных средств в обороте (разница итогов раздела 3 и 1) увеличилась на 379 тыс. руб.
Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей ООО «Бастион» представлен в таблице 7.
Таблица 7
Основные технико-экономические показатели ООО «Бастион» тыс.руб.
| Наименование показателей | Ед. изм. | 2008, тыс.руб. | 2009, тыс.руб. | Изменение | |
| тыс.руб. | % | ||||
| Объем реализованной продукции | тыс.руб. | 1000 | 950 | -50 | -5 |
| Выручка от реализации товаров | тыс.руб. | 83414 | 97120 | 13706 | 16,43 |
| Себестоимость реализации товаров | тыс.руб. | 67937 | 78523 | 10586 | 15,58 |
| Прочие операционные доходы и расходы | тыс.руб. | 2350 | 2800 | 450 | 19,15 |
| Внереализационные доходы и расходы | тыс.руб. | 433 | 853 | 420 | 97,00 |
| Фондоотдача | тыс.руб. | 0,049 | 0,039 | -0,01 | -0,2 |
| Рентабельность продукции | % | 11,02 | 14 | 2,98 | 0,27 |
| Коэффициент обновления основных фондов | - | 0,39 | 0,24 | -0,15 | -0,38 |
| Коэффициент износа основных средств | - | 0,54 | 0,49 | -0,05 | -0,09 |
| Коэффициент выбытия основных средств | - | 0,22 | 0,10 | -0,12 | -0,55 |
| Затраты на 1 рубль товарной продукции | руб. | 67,94 | 82,66 | 14,72 | 0,22 |
| Производительность труда | - | 177,47 | 196,20 | 18,73 | 10,55 |
| Валовая прибыль | тыс.руб. | 15477 | 18597 | 3120 | 20,16 |
| Чистая прибыль | тыс.руб. | 11020 | 13300 | 2280 | 20,69 |
| Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли | % | 100 | 100 | - | - |
| Доля прибыли от основной деятельности | % | 71,2 | 71,52 | 0,32 | 0,004 |
| Рентабельность продаж | % | 11,02 | 14 | 2,98 | +0,27 |
По итогам таблицы 7, проведя анализ показателей, можно сказать, что выручка от реализации товаров в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросла на 13706 т.р., что составило 16,43%. При этом себестоимость продукции выросла на 10586 т.р., что составило 15,58%. Предприятие произвело и реализовало на 50 т.р. продукции меньше, что составило 5%.
Фондоотдача за этот период уменьшилась на 0,01 т.р., что составило 0,2%. Рентабельность продаж увеличилась на 2,98%, что составило 0,2% прироста.
Коэффициент обновления уменьшился на 0,15 (-0,38%), коэффициент износа – на 0,05 (-0,09%), а коэффициент выбытия – на 0,12 (-0,55%).
Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 1,72 руб. (0,22%).
Валовая прибыль возросла на 3120, что составило 20,16%. Чистая прибыль уменьшилась на 2280 т.р. (20,69%). Доля прибыли от основной деятельности увеличилась на 0,32% (0,004% прироста). Прочие операционные доходы увеличились на 450 т.р. (19,15%), а внереализационные на 420 т.р. (97%). Отсюда увеличение прибыли от обычной деятельности составило 2280 т.р. (20,69%).
Для анализа ликвидности сгруппируем актив и пассив баланса следующим образом:
- А1 (первая группа актива) - наиболее ликвидные активы - включают в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения:
- А2 (вторая группа актива) - быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность.
- A3 (третья группа актива) - медленно реализуемые активы: материальные запасы и затраты прибавить прочие.
- А4 (четвертая группа актива) - трудно реализуемые активы: куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, итог первого раздела актива.
- П1 (первая группа пассива) - кредиторская задолженность – среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года
- П2 (вторая группа пассива) - среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (краткосрочные кредиты банка); краткосрочная задолженность прибавить строки с 630 по 660.
- ПЗ (третья группа пассива) - долгосрочные обязательства.
- П4 (четвертая группа пассива) - постоянные пассивы: собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия, итог третьего раздела.
Как было рассмотрено ранее, для абсолютной ликвидности баланса необходимо выполнение следующих условий: А1 ³ П1, А2 ³ П2, А3 ³ П3, А4 ³ П4. Проведем расчет всех показателей ликвидности и представим их в таблице 8.
Таблица 8
Итоговая таблица по ликвидности баланса
| Коэффициенты | эталон | 2007 год | 2008 год | 2009 год | |||
| начало | конец | начало | конец | начало | конец | ||
| Коэффициент общей ликвидности | 1,5¸2 | 1,11 | 1,10 | 1,10 | 1,09 | 1,09 | 1,00 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1¸2 | 1,11 | 1,10 | 1,10 | 0 | 0 | 1,00 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,1¸0,3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,002 |
| Коэффициент срочной ликвидности | 0,2¸0,4 | 0 | 0 | 0 | 0,037 | 0,037 | 0,078 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,3¸0,7 | 0,10 | 0,04 | 0,04 | 0,084 | 0,084 | 0,13 |
| Коэффициент материального покрытия | 0,5¸1 | 0,94 | 1,03 | 1,03 | 0,96 | 0,96 | 0,83 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | - | 0,10 | 0,09 | 0,09 | 0,08 | 0,08 | 0,001 |
Данные таблицы 8 показывают на снижение коэффициента ликвидности ООО «Бастион» указывает на то, что возможности предприятия по погашению обязательств начинают снижаться. Полученные коэффициенты показывают, что предприятие не в состоянии своевременно оплатить свои счета. Это свидетельствует о неблагополучном финансовом положении и наличии ряда финансовых рисков.
Расчет показателей склонности предприятия к банкротству представлен в таблице 9.
Таблица 9
Анализ склонности предприятия к банкротству
| Показатель | 2007 год | 2008 год | 2009 год | |||
| начало | конец | начало | конец | начало | конец | |
| N1 | 1,11 | 1,10 | 1,10 | 1,09 | 1,09 | 1,00 |
| N2 | 0,24 | 0,18 | 0,18 | 0,085 | 0,085 | 0,18 |
| Z1 | - 0,68 | - 0,69 | - 0,69 | - 0,67 | - 0,67 | - 0,57 |
| Z2 | 2,16 | 1,13 | 1,97 | 1,29 | 1,28 | 1,19 |
| K1 | 0,22 | 0,16 | 0,16 | 0,19 | 0,19 | 0,25 |
| K2 | 0,16 | 0,12 | 0,12 | 0,17 | 0,17 | 0,23 |
| К3 | 0,08 | 0,046 | 0,20 | 0,13 | 0,06 | 0,05 |
| К4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| К5 | 2,26 | 1,18 | 2,06 | 1,35 | 1,35 | 1,25 |
Данные таблицы 9 показывают, что ООО «Бастион» в начале 2007 года по своим показателям относилось к первому классу надежности, а к концу 2007 года спустилось на второй класс надежности. В 2008 году наблюдаем ту же тенденцию, в начале 2007 года по своим показателям относилось к первому классу надежности, а к концу 2007 года спустилось на второй класс надежности. Не изменилось это положение и в 2009 году, в начале 2009 года - первый класс надежности, а к концу 2009 года - второй класс надежности.