Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности фирмы (стр. 3 из 8)
3) Фондоотдача действующего оборудования (Фо д/о) = объем реализации продукции / среднегодовая стоимость действующего оборудования.
К данной задаче для определения влияния на изменение фондоотдачи факторов можно применить способ относительных разниц.
Δx1 = (x11 – x10)/ x10 *100% Δyx1 = (y0* Δx1)/100%
Δx2 = (x21 – x20)/ x20 *100% Δyx2 = ((y0 + Δyx1)* Δx2)/100%
Δx3 = (x31 – x30)/ x30 *100% Δyx3 = ((y0 + Δyx1 + Δyx2)* Δx3)/100%
Вывод:
анализ показал, что показатель фондоотдачи уменьшился, доля активной части основных фондов уменьшилась, но положительно повлиял на фондоотдачу на 23.33%. Отрицательное влияние оказал фактор – удельный вес действующего оборудования, который снизился на 0.0055 пункта и отрицательно повлиял на фондоотдачу на 26.85%. Фо д/о уменьшилась, но положительно повлияла на Фо на 49.8%
9. Определить влияние на изменение фондоотдачи изменения сменности работы действующего оборудования, загруженности оборудования в течение смены.
Исходные данные:
Количество отработанных станков - смен: плановое = 12680,5 и фактическое = 12920,3. Коэффициент сменности: плановый = 1,92 и фактический = 2,02. Коэффициент загруженности: плановый = 0,69 и фактический = 0,68. Объем продукции: плановый = 3170 тыс. руб. и фактический = 3180 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): плановая = 3650 тыс. руб. и фактическая = 3750 тыс. руб.
Таблица 10
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Фо | у | 0,868493 | 0,848000 | -0,0204931 | Δyx | 100 |
| Машино - смены | x1 | 109369,31 | 104385,8 | -4983,51 | -0,041 | 64 |
| ОПФ, тыс. руб. | x2 | 3650 | 3750 | 100 | -0,0230 | 36 |
| Выработка | x3 | 0,03 | 0,03 | 0 | 0 | 0 |
Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Объем отработанных Машино -смен * Выработка/ОПФ
Таким образом, применяем кратную модель факторных систем:
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Фо | у | 0,9 | 0,84 | -0,06 | Δyx | 100 |
| Машино - смены | x1 | 109369,31 | 104385,8 | -4983,51 | -0,05 | -2.96 |
| ОПФ, тыс. руб. | x2 | 3650 | 3750 | 100 | -0,02 | -1.19 |
| Кол-во оборудования | x3 | 2,78 | 2,97 | 0,19 | 0,067 | 3.97 |
| Акт часть ОПФ, тыс. руб. | х4 | 2300 | 2350 | 50 | 0,83 | 49.2 |
| Ед. оборуд. Тыс. руб. | x5 | 826,56 | 791,09 | -35,47 | 0,03 | 1.79 |
| Выработка | x6 | 0,03 | 0,03 | 0 | 0.83 | 49.19 |
Фондоотдача = (Количество отработанных машино-часов/Среднегодовая стоимость ОС) * (Среднее количество оборудования / Среднегодовая стоимость активной части ОС) * Средняя стоимость единицы оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем подукции/ОПФ
Таким образом, получаем смешанную модель вида: y =
1) Количество отработанных машино-часов =
Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К сменности
МСп=12680,5*24*0,69/1,92=109369,31
МСф=12920,3*24*0,68/2,02=104385,8
2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования
Кобп=1,92/0,69=2,78
Кобф=2,02/0,68=2,97
3) Средняя стоимость единицы оборудования = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования в течение смены/ Коэффициент сменности
Ед.об.п=2300*0,69/1,92=826,56
Ед.об.ф=2350*0,68/2,02=791,09
1) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/ (Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования в течение смены) П=0,03, Ф=0,03.
Используя метод цепных подстановок для определения размера влияния на фондоотдачу факторов имеем:
 |
Δyx2 = x50 x60;
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| ФОТ, тыс. руб. | у | 900 | 910 | 10 | Δyx | 100 |
| Численность персонала | x1 | 120 | 115 | -5 | -37,50 | -375 |
| ЗП, тыс. руб. | x2 | 7,50 | 7,900 | 0,41 | 47,5 | 475 |
Фонд оплаты труда = Средняя зарплата одного работника* Среднесписочная численность персонала.
Применяем мультипликативную модель вида: y = x1 x2
1) Средняя зарплата одного работника = ФОТ/ Среднесписочная численность персонала.
ЗПп=900/120=7,50
ЗПф=910/115=7,91
Используя метод абсолютных разниц имеем:
Δyx1 = (x11 – x10) x20
Δyx1 =-5*7,50=-37,50
Δyx2 = x11 (x21 – x20)
Δyx2 =115*0,41= 47,5
Вывод:
Проведенный анализ показал, чтофонд оплаты труда вырос в значительной степени зависит от среднегодовой зарплаты одного работника-475%. Среднесписочная численность персонала сократилась на 5 человек, что отрицательно сказалось на ФОТ на 375 %.
12 .Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, сменности, загрузки оборудования, производительности оборудования, производительности оборудования, средней цены единицы оборудования.
Исходные данные:
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2350 и плановая = 2300 тыс. руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2000 и плановая = 1970 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3750 и плановая = 3650 тыс. руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3180 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб. Количество отработанных станко - смен: фактическое = 12920,3 и плановое = 12680,5. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,68 и плановый = 0,69. Коэффициент сменности: фактический = 2,02 и плановый = 1,92.
Таблица 12
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Фо | у | 0,63894 | 0,624411 | -0,01453 | Δyx | 100 |
| Машино - смены | x1 | 109369,31 | 104385,79 | -4983,522 | -0,0291141 | -200.3291 |
| Кол-во оборудования | x2 | 2,78260 | 2,97058 | 0,187979 | 0,04119716 | -283.4614 |
| Акт часть ОПФ, тыс. руб. | x3 | 2300 | 2350 | 50 | -0.0138516 | 95.307716 |
| Действующее оборуд., тыс. руб. | x4 | 1970 | 2000 | 30 | -0.0095576 | 65.762324 |
| Ед. оборуд., тыс. руб. | x5 | 826,5625 | 791,0891 | -35,47339 | -0,0269353 | 185.33145 |
| Доля активной части ОПФ | x6 | 0,63016 | 0,62666 | -0.003470 | -0.0033081 | 22.751786 |
| Уд/о (а) | x7 | 0,85652174 | 0,8510638 | -0.005458 | -0.00517413 | 25.248137 |
| Выработка | x8 | 0,02898 | 0,03046 | 0.0014795 | 0.03032598 | -208.6611 |
Фондоотдача = Количество отработанных машино-часов * Среднее количество оборудования * (1/Среднегодовая стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость действующего оборудования) * Средняя стоимость единицы оборудования * Доля активной части ОПФ * Доля действующего оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем продукции/ОПФ