п.8.1. = п.12.1. (табл.4)= 800
п.8.2. =п.3 (табл. 11)-п.1 (табл.11)-п.2 (табл.11)= 730-60-210=460
п.8.3. =п.12.3. (табл.4)= 290
п.8.4. =п.5 (табл.11)-п.4 (табл.11)= 1000-200=800
п.8.6. = п.10.(табл.4)+п.6.(табл.4)=12460+4900=17360
п.9. =п.3 + п.4 - п.5 + п.6 + п.7 - п.8 = 44281+2860-928+3001+26521-21989=53744
Таблица 13 Расчет налога на прибыль
| № стр. | Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Прибыль - всего, в том числе | 53 744 |
| 1.1. | прибыль, облагаемая по ставке 9% | 3 001 |
| 1.2. | прибыль, облагаемая по ставке 24% | 50 743 |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе: | 12 178 |
| 2.1. | в федеральный бюджет | 3298 |
| 2.2. | в бюджет субъекта Федерации | 8880 |
| 2.3. | в местный бюджет | - |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: | 270 |
| 3.1. | в федеральный бюджет | 270 |
| 3.2. | в бюджет субъекта Федерации | - |
| 3.3. | в местный бюджет | - |
| 4 | Общая сумма налога в федеральный бюджет | 3569 |
| 5 | Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации | 8880 |
| 6 | Общая сумма налога в местный бюджет | - |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставке 24 и 9 %) | 12448 |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставке 24 и 9%) | 41296 |
Рассчитать налог на прибыль (табл.13) в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ.
п.1.=п.9 (табл.12)=53744
п.1.1.=п.6 (табл.12)=3001
п.1.2.=п.1.-п.1.1.=53746-3001=50743
п.2.= п.2.1.+п.2.2.=3298+8880=12179
п.2.1.=п.1.2.*6,5%=50745*0,065=3298
п.2.2.=п.1.2.*17,5%=50745*0,175=8880
п.3.=п.3.1.+п.3.2.+п.3.3.=270
п.3.1.=п.1.1.*9%=3001*0,09=270
п.4.=п.2.1.+п.3.1.=3298+270=3568
п.5.=п.2.2.=8880
п.7.=п.4.+п.5.=3568+8880=12448
п.8.=п.1.-п.7.=53746-12449=41296
Таблица 14 Распределение прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Всего прибыль | 53 744 |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | 7000 |
| 3 | Кап. вложения произ. назначения (реконструкция цеха) | 8900 |
| 4 | Кап. вложения непроиз.назначения (строительство жилого дома) | 4000 |
| 5 | Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе | 7980 |
| 5.1. | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 |
| 5.2. | б) удешевление питания в столовой | 1500 |
| 5.3. | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 1500 |
| 6 | Прирост оборотных средств | 0 |
| 7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 1200 |
| 8 | Налог на прибыль 24% | 12178 |
| 9 | Налог на прочие доходы 9% | 270 |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | 1000 |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 11 216 |
| 12 | Выплата дивидендов | 5 550 |
| 13 | Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов | 5666 |
Заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл.14) исходя из данных табл.9, 10, 12 и 13. При недостаточности прибыли на плановые мероприятия принять решение о корректировке показателей распределения прибыли и аргументировать принятое решение. Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.
п.1.=п.9 (табл.12)=53744
п.2.=п.1 (табл.9)=7000
п.3.=п.2 (табл. 9)=8900
п.4.=п.3 (табл. 9)=4000
п.5.=п.5.1.+п.5.2.+п.5.3.=4980+1500+1500=7980
п.5.1.=п.4.1. (табл.9)=4980
п.5.2.=п.4.2. (табл. 9)=1500
п.5.3.=п.4.3. (табл.9) =1500
п.6.=0
п.7.=п.5.(табл.9)=1200
п.8.=п.2 (табл.13)=12178
п.9.=п.3.(табл.13)=270
п.10.= п.6 (табл.9)=1000
п.11=п.1.-п.2.-п.3.-п.4.-п.5.-п.6.-п.7-п.8.-п.9.-п.10=53276-7000-8900-4000-7980-1200-12179-270-1000=11216
п.12.=самостоятельно принять решение по данному показателю =5550
п.13.=п.11-п.12=11217-5550=5666
Таблица 15 Баланс доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс.руб. |
| 001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 81649 |
| 004 | Прочие поступления - всего, в том числе: | 270 |
| 005 | средства целевого финансирования | 210 |
| 006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | - |
| 008 | Итого по разделу А | 81919 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 8200 |
| 011 | Доходы от прочих операций | 18321 |
| 012 | Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 664 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | -335 |
| 016 | Итого по разделу Б | 28050 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | - |
| 019 | Доходы от финансовых вложений | 5861 |
| 020 | Увеличение задолженности - всего, в том числе: | 4488 |
| 021 | получение новых займов, кредитов | 4488 |
| 022 | выпуск облигаций | - |
| 023 | Итого по разделу В | 10349 |
| 024 | Итого доходов | 120318 |
| Продолжение табл. 15 | ||
| 025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 28569 |
| 028 | Платежи в бюджет - всего | 21056 |
| в том числе: | ||
| 029 | Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5128 |
| 030 | Налог на прибыль, всего | 12448 |
| 031 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 1200 |
| 032 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 2279 |
| 033 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 7980 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | |
| 035 | Итого по разделу А | 57603 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего | |
| из них: | ||
| 038 | Кап. вложения производственного назначения | 16725 |
| 039 | Кап. вложения непроизводственного назначения | 6000 |
| 040 | Затраты на проведение НИОКР | 1000 |
| 041 | Платежи по лизинговым операциям | - |
| 042 | Долгосрочные финансовые вложения | - |
| 043 | Расходы по прочей реализации | 4900 |
| 044 | Расходы по прочим операциям | 12580 |
| 045 | Содержание объектов социальной сферы | 1820 |
| 046 | ||
| 047 | Итого по разделу Б | 43025 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов | 1000 |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 808 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения | - |
| 052 | Выплата дивидендов | 5550 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд | 7000 |
| 054 | ||
| 055 | Итого по разделу В | 14358 |
| 056 | Итого расходов | 114987 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | 5331 |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-) | - |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности | 24315 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -14975 |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности | -4009 |
п.003= п.1 (табл.12)=81649
п.004=п.005+п.006=210+60=270
п.005=п.2 (табл.11)=210
п.006=п.1 (табл.11) =60
п.008 =п.003+п.005+п.006+п.007=81649+210+60=81919
п.010=п.3 (табл.4)=8200
п.011=п.9 (табл.4)=18321
п.012=п.4 (табл.8)=664
п.013=п.4 (табл.11)=200
п.016=п.010+п.011+п.012+п.013+п.014=8200+18321+664+200+1000=28385
п.019=п.4 (табл.4)+п.5 (табл.4)=2860+3001=5861
п.021=п.7 (табл.8)=3488+1000=4488
п.023=п.019+п.021=5861+4488=10349
п.024=п.008+п.016+п.023=81919+28385+10349=120653
п.027=п.2 (табл.12)-п.3 (табл.1)-п.4.2.(табл.1)=37370-3673-5128=28569
п.028=п.029+п.030+п.031+п.032=5128+124449+1200+2279=21056
п.029=п.4.2. (табл.1)=5128
п.030=п.7 (табл.13)=12448
п.031=п.7 (табл.14)=1200
п.032=п.8.5 (табл.12)=2279
п.033=п.5 (табл.14)=7980
п.034=п.5 (табл.10)=-333
п.035=п.027+п.029+п.030+п.031+п.032+п.033+п.034=28567+5128+12449+1200+2279+7980+(-333)=57270
п.038=п.1 (табл.6)=16725
п.039=п.2 (табл..6)=6000
п.040=п.5 (табл.11)=1000
п.043=п.6 (табл.4)=4900
п.044=п.10 (табл.4)+п.8 (табл.4)=12460+120=12580
п.045=п.12 (табл.4)=1820
п.047=п.038+п.039+п.040+п.043+п.044+п.045=16725+6000+1000+4900+12460+1820=43025
п.049=п.10 (табл.14)=1000
п.050=п.9 (табл.8)=808
п.052=п.12 (табл.14)=5193
п.053=п.2 (табл.14)=7000
п.055=п.049+п.050+п.052+п.053=1000+808+5550+7000=14358
п.056=п.035+п.047+п.055=57270+43025+14358=114653
Превышение доходов над расходами = итого доходы – итого расходы=п.024-п.056=120318-114987=5331
Сальдо по текущей деятельности = Доходы по текущей деятельности – Расходы по текущей деятельности=81919-57604=24315
Сальдо по инвестиционной деятельности = Доходы по инвестиционной деятельности – Расходы по инвестиционной деятельности=28050-43025=-14975
Сальдо по финансовой деятельности = Доходы по финансовой деятельности – Расходы по финансовой деятельности = 10349-14358=-4009
Пояснительная записка
Сведем в таблицу структуру доходов и расходов от различных видов деятельности:
| Структура доходов | Сумма | Доля, % | ||
| от текущей деятельности | 81919 | 68 | ||
| от инвестиционной деятельности | 28050 | 23 | ||
| от финансовой деятельности | 10349 | 7 | ||
| ИТОГО | 120318 | 100 | ||
| от текущей деятельности | 57604 | 50 | ||
| от инвестиционной деятельности | 43025 | 37 | ||
| от финансовой деятельности | 14358 | 13 | ||
| ИТОГО | 114987 | 100 | ||
В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности (68% всех доходов) причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (67,7% от доходов организации). Также значительная часть доходов (23%) получена от инвестиционной деятельности. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.