Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия является неотъемлемой частью процесса управления. В таблице 1 приведены данные для анализа основных технико-экономических показателей ООО «ТД «Ресурс Поволжье» за 2005-2007 гг.
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ТД «Ресурс Поволжье»
| Показатели | Год | Отклонение (+,-) | |||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2006 к 2005 | 2007 к 2006 | |||
| абсолютное | в % | абсолютное | в % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Торговая мощность, тыс. тон | 12000 | 13000 | 14000 | 1000 | 108,33 | 1000 | 107,69 |
| Реализация продукции в натуральном выражении, тыс. тон | 10565 | 10850 | 13585 | 285 | 102,70 | 2735 | 125,21 |
| Коэффициент использования производственной мощности | 88,04 | 83,46 | 97,04 | -4,58 | 94,80 | 13,57 | 116,26 |
| Товарная продукция в стоимостном выражении, тыс. руб. | 70000 | 90000 | 110000 | 20000 | 128,57 | 20000 | 122,22 |
| Себестоимость проданной продукции, товаров тыс. руб. | 65785 | 85406 | 97887 | 19621 | 129,83 | 12481 | 114,61 |
| Выручка от реализации тыс. руб. | 66739 | 87529 | 101169 | 20790 | 131,15 | 13640 | 115,58 |
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 85 | 795 | 1442 | 710 | 935,29 | 647 | 181,38 |
| Рентабельность продаж в % | 0,13 | 0,91 | 1,43 | 0,78 | 713,14 | 0,52 | 156,93 |
Продолжение табл. 1
| Показатели | Год | Отклонение (+,-) | |||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2006 к 2005 | 2007 к 2006 | |||
| абсолютное | в % | абсолютное | в % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Среднегодовая численность персонала, чел. | 15 | 15 | 15 | 0 | 100,00 | 0 | 100,00 |
Исходя из данных таблицы 1, видно, что за анализируемый период торговая мощность предприятия увеличилась на 16,67%. Возросла реализация продукции в натуральном выражении на 30,20 тыс. т, что составило 28,6%. В стоимостном выражении товарная продукция увеличилась на 57,14% и составила в 2007 г. 110000 тыс. руб. Коэффициент использования производственной мощности также увеличился на 10,2% и составил в 2007 г. 97,04. Себестоимость проданной продукции увеличилась на 48,8 % и составила в 2007 г. 97887 тыс. руб. Выручка от реализации увеличилась за анализируемый период на 344,3 тыс. руб., что составило 51,59 %. Рост прибыли составил 1357 тыс. руб. Рентабельность продаж увеличилась на 1,3 пункта и составила в 2007 г. 1,43. Численность персонала предприятия осталась без изменений.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие, объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счёт роста производительности труда.
В таблице 2 приведены показатели, характеризующие производительность труда и его оплату в ООО «ТД «Ресурс Поволжье».
Таблица 2
Анализ производительности труда и заработной платы ООО «ТД «Ресурс Поволжье» за 2005-2007гг.
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | Отклонение | |||
| 2006 к 2005 | 2007 к 2006 | ||||||
| абсолютное | в % | абсолютное | в % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Среднегодовая численность ППП. | 15 | 15 | 15 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.Закупка продукции в натуральном выражении, тыс. т. | 10565 | 10850 | 13585 | 285 | 102,6976 | 2735 | 125,2074 |
| 3. Товарная продукция, тыс. руб. | 70000 | 90000 | 110000 | 20000 | 128,5714 | 20000 | 122,2222 |
| 4. Реализованная продукция, тыс. руб. | 66739 | 87529 | 101169 | 20790 | 131,1512 | 13640 | 115,5834 |
| 5. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 85 | 795 | 1442 | 710 | 935,2941 | 647 | 181,3836 |
| 6. Прибыль отчетного периода, тыс. руб. | 41 | 628 | 1063 | 587 | 1531,707 | 435 | 169,2675 |
| 7. В расчете на одного работающего | |||||||
| Закупка продукции в натуральном выражении, тыс. т. | 704,33 | 723,33 | 905,67 | 19,00 | 102,70 | 182,33 | 125,21 |
| Товарная продукция, тыс. руб. | 4666,67 | 6000,00 | 7333,33 | 1333,33 | 128,57 | 1333,33 | 122,22 |
| 10. Реализованная продукция, тыс. руб. | 4449,27 | 5835,27 | 6744,60 | 1386,00 | 131,15 | 909,33 | 115,58 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 5,67 | 53,00 | 96,13 | 47,33 | 935,29 | 43,13 | 181,38 |
| Прибыль отчетного периода, тыс. руб. | 2,73 | 41,87 | 70,87 | 39,13 | 1531,71 | 29,00 | 169,27 |
| 13. Количество средств направленных на оплату труда, тыс. руб. | 205 | 280 | 796 | 75 | 136,5854 | 516 | 284,2857 |
| 14. Ежемесячная оплата труда | 17,08 | 23,33 | 66,33 | 6,25 | 136,59 | 43,00 | 284,29 |
| 15. В расчете на руб. оплаты труда, руб. | |||||||
| 16. Товарная продукция | 341,46 | 321,43 | 138,19 | -20,03 | 94,13 | -183,24 | 42,99 |
| 17. Реализованная продукция | 325,56 | 312,60 | 127,10 | -12,95 | 96,02 | -185,51 | 40,66 |
| 18. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 0,41 | 2,84 | 1,81 | 2,42 | 684,77 | -1,03 | 63,80 |
| 19. Прибыль отчетного периода, тыс. руб. | 0,20 | 2,24 | 1,34 | 2,04 | 1121,43 | -0,91 | 59,54 |
По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что за период с 2005 г. по 2007 г. среднегодовая численность персонала осталась на прежнем уровне.
Уровень заработной платы на предприятии возрос, темп роста составил 388,4%. Произошло увеличение производительности труда: увеличилась закупка продукции в расчете на одного работающего на 28,59 %, на 57,14 % увеличилась товарная продукция в расчете на одного работника; также произошло увеличение прибыли от реализации продукции в расчете на одного работника. Количество средств, направленных на оплату труда возросло на 288,29 %.
Основные производственные фонды (ОПФ) представляют собой совокупность произведенных общественным трудом материальных ценностей, действующих в неизменной натуральной форме в течение длительного периода, неоднократно участвующих в процессе производства и утрачивающих свою стоимость по частям по мере снашивания.
Степень использования ОПФ характеризуется показателями фондоотдачи и фондоемкости. Фондоотдачу определяют как отношение суммы выработанной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ. Фондоемкость- величина обратная фондоотдаче. Результаты анализа эффективности использования ОПФ ООО «ТД «Ресурс Поволжье» представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ эффективности использования ОПФ ООО «ТД «Ресурс Поволжье»
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | Отклонение | |||
| 2006 к 2005 | 2007 к 2006 | ||||||
| абсолютное | в % | абсолютное | в % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Товарная продукция, тыс. руб. | 70000 | 90000 | 110000 | 20000 | 128,57143 | 20000 | 122,22222 |
| 2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 1067 | 3300 | 8264 | 2233 | 309,27835 | 4964 | 250,42424 |
| 3. Фондоотдача р.\р. | 0,015 | 0,037 | 0,075 | 0,021 | 240,550 | 0,038 | 204,893 |
| 4. Фондоемкость | 65,604 | 27,273 | 13,311 | -38,332 | 41,571 | -13,962 | 48,806 |
Из данных таблицы 3 следует, что за анализируемый период произошел рост среднегодовой стоимости ОПФ, который составил в абсолютном выражении 8264 тыс. руб., т.е. 774,5%. Фондоотдача за анализируемый период возросла на 0,02 пункта. Темп уменьшения фондоемкости составил 15,06%.
Произведем анализ имущества предприятия на основе данных бухгалтерского баланса (Приложение 1). Данные анализа имущества отразим в таблице 4.
Таблица 4
Анализ имущества ООО «ТД «Ресурс Поволжье» за 2005-2007гг.
| Актив баланса | 2005 | 2006 | 2007 | Отклонение абсолютное | Темп роста % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Внеоборотные активы | 0 | 0 | 13 | 13 | - |
| 2.Оборотные активы | 5945,00 | 3536,00 | 8600,00 | 2655 | 144,66 |
| 3.Запасы, затраты, НДС и прочие активы | 4525,00 | 1424,00 | 5464,00 | 939 | 120,75 |
| 4 Дебиторская задолженность | 1418,00 | 1971,00 | 1091,00 | -327 | 76,94 |
| 5.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 1,00 | 26,00 | 1782,00 | 1781 | 178200,00 |
| 6 В % к оборотным активам | 0,02 | 0,74 | 20,72 | 20,70 | 123185,93 |
| 7.Баланс | 5945 | 3538 | 8613 | 2668 | 144,88 |
| 0 | |||||
| Пассив баланса | 0 | ||||
| 1. Источники собственных средств | 10 | 10 | 10 | 0 | 100,00 |
| 2. Кредитные и заемные средства | 209 | 1892 | 0 | -209 | 0,00 |
| 3.Долгосрочные кредиты и займы | 0 | ||||
| 4. Краткосрочные кредиты и займы | 209 | 1892 | 0 | -209 | 0,00 |
| 5. Кредиторская задолженность | 5228 | 592 | 6865 | 1637 | 131,31 |
| 6.Баланс | 5945 | 3538 | 8613 | 2668 | 144,88 |
Данные анализа имущества ООО «ТД «Ресурс Поволжье», показывают: