Таблица 1. Основные показатели деятельности прелпрятия
| Наименование | 2007 | 2008 | Изменения(+, -) | 2009 | изменения(+, -) | Отчетный год в% к базисному |
| Выручка от продажи | 45400 | 61675 | 16275 | 76736 | 15061 | 169 |
| Себестоимость проданных товаров | 41551 | 58611 | 17060 | 72719 | 14108 | 175 |
| Валовая прибыль | 3849 | 3064 | -785 | 4017 | 953 | 104 |
| Прибыль от продаж | 3849 | 3064 | -785 | 4017 | 953 | 104 |
| Прочие доходы | 8599 | 14549 | 5920 | 27495 | 12946 | 319 |
| Прочие расходы | 4235 | - | -4235 | 5072 | 5072 | 119 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 8213 | 17613 | 9400 | 26440 | 8827 | 321 |
| Текущий налог на прибыль | 121 | 431 | 310 | - | -431 | - |
| Чистая прибыль(убыток) очередного периода | 8092 | 17182 | 9090 | 23903 | 6721 | 295 |
Из данной таблице мы можем увидеть, что выручка от реализации с каждым годом увеличивается, в 2007 она составляла 45400, а в 2009-76731, она увеличилась на 31336 руб. (169%). Себестоимость проданных товаров увеличилась на 175% по сравнению с 2007 годом. Валовая прибыль и прибыль от продаж увеличилась на 104%.прочие доходы в 2007 году составляли 8599, в 2008-14549 руб. в 2009 году-27495 руб. с каждым годом он увеличивается. Прочие расходы в 2007 году составляли 4235 руб., в 2008 году прочих затрат не было, а в 2009 они составили 5072. Эти показатели свидетельствуют о том, что предприятие финансово устойчивое, и каждым годом увеличивает свою прибыль.
2. Анализ финансового состояния предприятия
2.1 Анализ структуры баланса
Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Финансовый анализ выполнен за период с 1.01.2007 года по 31.12.2009года на основании форм №1 «Бухгалтерский баланс», №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Для проведения анализа был составлен ряд аналитических таблиц, каждая из которых дает представление о различных аспектах финансового состояния предприятия. Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они приносят. Сведения о размещение капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещённого капитала соответствует определённая статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.
Главным признаком группировки статей баланса считается степень их ликвидности (скорость превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал (раздел I), и оборотные активы (раздел II).
Оборотный капитал может находится в сфере производства (запасы, незавершённое производство, расходы будущих периодов) и сфере обращения (готовая продукция на складах и отгруженная покупателям, средства в расчётах, краткосрочные финансовые вложения, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, товары и др.).
Капитал может функционировать в денежной и материальной формах. В период инфляции нахождение средств в денежной форме приводит к понижению их покупательной способности, так как эти статьи не переоцениваются в связи с инфляцией.
Таблица 1. - Уплотненный аналитический баланс
| Показатели | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Удельный вес | Изменения | ||
| на начало года | на конец года | (гр.3-гр.2) тыс. руб. | (гр.5-гр.4) уд. вес, % | |||
| АКТИВ | 135736 | 150278 | 100 | 100 | 14542 | 0 |
| 1. Внеоборотные активы, всего в том числе | 47526 | 57277 | 35 | 38 | 9751 | 3 |
| 1.2 Основные средства | 47526 | 57277 | 35 | 38 | 9751 | 3 |
| 2. Оборотные активы, всего в том числе | 88210 | 93001 | 65 | 62 | 4791 | -3 |
| 2.1 Запасы (с НДС) | 82412 | 89299 | 61 | 59 | 6887 | -3 |
| 2.3 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 4118 | 2674 | 3 | 2 | -1444 | -1 |
| 2.5 Денежные средства | 1680 | 1028 | 1.21 | 0.71 | 625 | 0.5 |
| ПАССИВЫ | 135736 | 150278 | 100 | 100 | 14542 | 0 |
| 1 Капитал и резервы | 119112 | 130168 | 87 | 87 | 11056 | 0 |
| 2. Долгосрочные обязательства | 2471 | 2308 | 2 | 2 | -163 | 0 |
| 3. Краткосрочные обязательства (без источников, приравненных к собственным) в том, числе: | 14153 | 17802 | 10 | 12 | 3649 | 2 |
| 3.1 Заемные средства в том числе | 14153 | 17892 | 10 | 12 | 3649 | 2 |
| 3.1.1 Займы и кредиты | 5000 | 10000 | 4 | 7 | 5000 | 3 |
| 3.2 Кредиторская задолженность | 9153 | 7802 | 6 | 5 | -1351 | 1 |
Внеоборотные активы (основной капитал) – это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и т.д. Из данной таблице видно, что структура активов анализируемого предприятия несколько изменилась: внеоборотные активы за 2009 год увеличились на 14542 рубля, основные средства также увеличились на 9751 рубль, наблюдается увеличение: запасов на 6887 руб., денежных средств на 652 руб. А дебиторская задолжность(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) уменьшилась на 1444руб. Также произошел рост оборотных активов, доля оборотного капитала увеличилась в сфере производства на 87%, долгосрочные обязательства убавились на 163 руб., краткосрочные обязательства увеличились на 36449 руб..
2.2 Анализ ликвидности баланса
Задача анализа ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше его ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения. В 2007 году денежная наличность составляет 1627 руб., краткосрочные финансовые вложения отсутствуют, следовательно, группа А1 составляет 1627 руб.
Вторая группа (А2) – это быстро реализуемые активы: товары отгруженные, дебиторская задолженность, налоги по приобретенным ценностям. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платёжного документооборота в банках, спроса на продукцию, её конкурентоспособности, платёжеспособности покупателей, форм расчётов и др. В 2007 году товары отгруженные отсутствовали, дебиторская задолжность составляет 2095 руб. налога по приобретенным средствам не имеется, отсюда следует, что итог по группе А2 составляет 2095 руб.
Третья группа (А3) – это медленно реализуемые активы (производственные запасы, незавершённое производство, готовая продукция). Значительно больший срок понадобится, для превращения их в готовую продукцию, а затем в денежную наличность. В 2007 году сырье и материалы составили 26896 руб., незавершенное производство отсутствует, расходы будущих периодов также не имеются. Готовая продукция составляет 13 руб. значит, 26896+13=26909, итог по группе А3 составляет 26909 руб.
Четвёртая группа (А4) – это трудно реализуемые активы: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершённое строительство, расходы будущих периодов, долгосрочная дебиторская задолженность с отсрочкой платежа на год и более. В 2007 году основные средства составили 31322 руб., нематериальные активы отсутствуют, долгосрочные финансовые вложения 2 руб., незавершенное производство не имеется, также как и расходы будущих периодов и дебиторская задолжность. Значит, итог по группе А4 составляет 31324 руб.
Соответственно, на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:
П1 – наиболее срочные обязательства, которые должны быть погашены в течение месяца (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили, просроченные платежи); в 2007 году кредиторская задолжность составляет 3914, это и будет являться итогом по первой группе.
П2 – среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (краткосрочные кредиты банка);ко второй группе относятся: займы и кредиты, в 2007 году их не было, и кредиторская задолжность. В общей их сумме они составляют 3914 руб.
П3 – долгосрочные кредиты банка и займы; к ним относятся: займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства- эти показатели в 2007 году отсутствуют. Прочие долгосрочные обязательства составили 2835 руб. итого по разделу П3 составляет 2835 руб.