Следующим этапом проанализируем динамику доходов и расходов за период. Для этого сформируем аналитические таблицы на основе Отчёта о прибылях и убытках за 2006-2009 годы.( Таблицы 2.3-2.7). Анализ каждого сегмента прибыли предприятия имеет не абстрактный, а вполне конкретный характер, потому что позволяет учредителям и акционерам, администрации выбрать наиболее важные направления активации деятельности организации.
Таблица 2.3 –Доходы и расходы компании в 2005-2006гг.
| Показательнаименование | 2005 год, тыс.р. | 2006 год, тыс.р. | Абсолютное отклонение, тыс.р. | Темп прироста, %. |
| Доходы и расходы по обычным видам | 335275 | 374559 | 39284 | 11,72 |
| Деятельности | ||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, | ||||
| услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, | ||||
| акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||||
| в т.ч.услуги по договорам лизинга | 332362 | 321218 | -11144 | -3,35 |
| в т.ч. оптовая торговля и прочие услуги | 2913 | 53341 | 50428 | 1 731,14 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, | 240268 | 274279 | 34011 | 14,16 |
| работ, услуг | ||||
| в т.ч. по договорам лизинга | 237715 | 230574 | -7141 | -3,00 |
| в т.ч. товаров и прочих услуг | 2553 | 43705 | 41152 | 1 611,91 |
| Валовая прибыль | 95007 | 100280 | 5273 | 5,55 |
| Управленческие расходы | 28565 | 26107 | -2458 | -8,60 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 66442 | 74173 | 7731 | 11,64 |
| Прочие доходы и расходы | 9479 | 19212 | 9733 | 102,68 |
| Проценты к получению | ||||
| Проценты к уплате | 43058 | 65678 | 22620 | 52,53 |
| Прочие операционные доходы | 97713 | 210291 | 112578 | 115,21 |
| Прочие операционные расходы | 120189 | 233673 | 113484 | 94,42 |
| Внереализационные доходы | 1339 | 17406 | 16067 | 1 199,93 |
| Внереализационные расходы | 5920 | 15699 | 9779 | 165,19 |
| Чрезвычайные доходы | 203 | 504 | 301 | 148,28 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 6009 | 6536 | 527 | 8,77 |
| Текущий налог на прибыль | 3419 | 4940 | 1521 | 44,49 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного | 2575 | 1596 | -979 | -38,02 |
| Периода |
Источник информации: расчёты автора на основе данных Отчёта о прибылях и убытках за 2006 год.
Опишем изменения основных показателей:
Выручка в 2005 году составила 335275 тыс. руб., а в 2006 году – 374559 тыс.руб. За период показатель увеличился на 39284тыс.руб., прирост составил 12%.
Себестоимость в 2005 году составила 240268 тыс. руб., а в 2006 году – 274279 тыс.руб. За период показатель увеличился на 34011тыс.руб., прирост составил 14%.
Валовая прибыль в 2005 году составила 95007 тыс. руб., а в 2006 году – 100280 тыс.руб. За период показатель увеличился на 5273 тыс.руб., прирост составил 6%.
Прибыль от продаж в 2005 году составила 66442 тыс. руб., а в 2006 году – 74173 тыс.руб. За период показатель увеличился на 7731 тыс.руб., прирост составил 12%.
Проценты к получению в 2005 году составили 9479 тыс. руб., а в 2006 году – 19212 тыс.руб. За период показатель увеличился на 9733 тыс.руб., прирост составил 103%.
Внереализационные доходы в 2005 году составили 1339 тыс. руб., а в 2006 году – 17406 тыс.руб. За период показатель увеличился на 16067 тыс.руб., прирост составил 1200%.
Внереализационные расходы в 2005 году составили 5920 тыс. руб., а в 2006 году – 15699 тыс.руб. За период показатель увеличился на 9779 тыс.руб., прирост составил 165%.
Чрезвычайные расходы в 2005 году составили 203 тыс. руб., а в 2006 году – 504 тыс.руб. За период показатель увеличился на 301 тыс.руб., прирост составил 148%.
Прибыль до налогообложения в 2005 году составила 6009 тыс. руб., а в 2006 году – 6536 тыс.руб. За период показатель увеличился на 527 тыс.руб., прирост составил 9%.
Чистая прибыль в 2005 году составила 2575тыс. руб., а в 2006 году – 1596 тыс.руб. За период показатель снизился на 979 тыс.руб., (- 38%)
Таблица 2.4 – Доходы и расходы компании в 2006-2007гг.
| ПоказательНаименование | 2006 год, тыс.р. | 2007 год, тыс.р. | Абсолютное отклонение, тыс.р. | Темп прироста, %. |
| Доходы и расходы по обычным видам | 374559 | 603067 | 228508 | 61,01 |
| Деятельности | ||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, | ||||
| услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, | ||||
| акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||||
| в т.ч.услуги по договорам лизинга | 321218 | 587816 | 266598 | 83,00 |
| в т.ч. оптовая торговля и прочие услуги | 53341 | 15251 | -38090 | -71,41 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, | 274279 | 423163 | 148884 | 54,28 |
| работ, услуг | ||||
| в т.ч. по договорам лизинга | 230574 | 408578 | 178004 | 77,20 |
| в т.ч. товаров и прочих услуг | 43705 | 14585 | -29120 | -66,63 |
| Валовая прибыль | 100280 | 179904 | 79624 | 79,40 |
| Управленческие расходы | 26107 | 39141 | 13034 | 49,93 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 74173 | 140762 | 66589 | 89,78 |
| Прочие доходы и расходы | 19212 | 36678 | 17466 | 90,91 |
| Проценты к получению | ||||
| Проценты к уплате | 65678 | 124315 | 58637 | 89,28 |
| Прочие операционные доходы | 210291 | 418841 | 208550 | 99,17 |
| Прочие операционные расходы | 233673 | 452365 | 218692 | 93,59 |
| Внереализационные доходы | 17406 | 16256 | -1150 | -6,61 |
| Внереализационные расходы | 15699 | 28069 | 12370 | 78,79 |
| Чрезвычайные доходы | 504 | 1000 | 496 | 98,41 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 6536 | 8788 | 2252 | 34,46 |
| Текущий налог на прибыль | 4940 | 5783 | 843 | 17,06 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного | 1596 | 3005 | 1409 | 88,28 |
| периода |
Источник информации: расчёты автора на основе данных Отчёта о прибылях и убытках за 2007год.
Опишем изменения основных показателей:
Выручка в 2006 году составила 374559 тыс. руб., а в 2007 году – 603067 тыс.руб. За период показатель увеличился на 228508 тыс.руб., прирост составил 68%.
Себестоимость в 2006 году составила 274209 тыс. руб., а в 2007 году – 423163 тыс.руб. За период показатель увеличился на 148884 тыс.руб., прирост составил 54%.
Валовая прибыль в 2006 году составила 100280 тыс. руб., а в 2007 году –179904 тыс.руб. За период показатель увеличился на 79624 тыс.руб., прирост составил 79%.
Прибыль от продаж в 2006 году составила 74173 тыс. руб., а в 2007 году – 140762 тыс.руб. За период показатель увеличился на 66589 тыс.руб., прирост составил 90%.
Проценты к получению в 2006 году составили 19212 тыс. руб., а в 2007 году – 36678 тыс.руб. За период показатель увеличился на 17466 тыс.руб., прирост составил 100%.
Операционные доходы в 2006 году составили 210291 тыс. руб., а в 2007 году – 418841 тыс.руб. За период показатель увеличился на 208550 тыс.руб., прирост составил 99,17%.
Чрезвычайные расходы в 2006 году составили 504 тыс. руб., а в 2007 году – 1000 тыс.руб. За период показатель увеличился на 496 тыс.руб., прирост составил 98%.
Прибыль до налогообложения в 2006 году составила 6536 тыс. руб., а в 2007 году 8788 тыс.руб. За период показатель увеличился на 2252 тыс.руб., прирост составил 34%
Чистая прибыль в 2006 году составила 1596 тыс. руб., а в 2007 году – 3005 тыс.руб. За период показатель увеличился на 1409 тыс.руб., прирост составил 88%.
Таблица 2.5 – Доходы и расходы компании в 2007-2008г.
| Показательнаименование | 2007 год, тыс.р. | 2008 год, тыс.р. | Абсолютное отклонение, тыс.р. | Темп прироста, %. |
| Доходы и расходы по обычным видам | 603067 | 1046918 | 443851 | 73,60 |
| деятельности | ||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, | ||||
| услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, | ||||
| акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||||
| в т.ч.услуги по договорам лизинга | 587816 | 1035295 | 447479 | 76,13 |
| в т.ч. оптовая торговля и прочие услуги | 15251 | 11623 | -3628 | -23,79 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, | 423163 | 756311 | 333148 | 78,73 |
| работ, услуг | ||||
| в т.ч. по договорам лизинга | 408578 | 751820 | 343242 | 84,01 |
| в т.ч. товаров и прочих услуг | 14585 | 4491 | -10094 | -69,21 |
| Валовая прибыль | 179904 | 290607 | 110703 | 61,53 |
| Управленческие расходы | 39141 | 69491 | 30350 | 77,54 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 140762 | 221116 | 80354 | 57,09 |
| Прочие доходы и расходы | 36678 | 41895 | 5217 | 14,22 |
| Проценты к получению | ||||
| Проценты к уплате | 124315 | 186528 | 62213 | 50,04 |
| Прочие операционные доходы | 148841 | 694005 | 545164 | 366,27 |
| Прочие операционные расходы | 452365 | 721571 | 269206 | 59,51 |
| Внереализационные доходы | 16256 | 37508 | 21252 | 130,73 |
| Внереализационные расходы | 28069 | 82381 | 54312 | 193,49 |
| Чрезвычайные доходы | 1000 | 2823 | 1823 | 182,30 |
| Чрезвычайные расходы | 0 | 2107 | 2107 | 0,00 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 8788 | 4760 | -4028 | -45,84 |
| Текущий налог на прибыль | 5783 | 3325 | -2458 | -42,50 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного | 3005 | 1435 | -1570 | -52,25 |
| периода |
Источник информации: расчёты автора на основы данный Отчёта о прибылях и убытках в 2008г.
Опишем динамику показателей:
Выручка в 2007 году составила 603067 тыс. руб., а в 2008 году – 1046918 тыс.руб. За период показатель увеличился на 443851 тыс.руб., прирост составил 74%.
Себестоимость в 2007 году составила 423163 тыс. руб., а в 2008 году – 756311 тыс.руб. За период показатель увеличился на 333148 тыс.руб., прирост составил 78%.