Бюджет представляет выраженную в стоимостных показателях программу действий в области производства, закупок сырья или товаров, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий.
Таким образом прогнозирование помогает увидеть, что произойдет в будущем с денежной наличностью; нужно ли изымать средства в первые месяцы или необходимо их поднакопить, что необходимо сделать во втором квартале. Важно и то, может ли предприятие пользоваться кредитами банка и займами других предприятий. Бюджет наличности поможет нам оценить реален ли срок возврата кредитов и займов.
В итоге бюджет денежных средств показывает, что на предприятии «Медком» недостаток денежных средств за второй квартал 2000 года, то есть поступления денежных средств оказались меньше, чем выплаты.
Таким образом, для того, чтобы предприятие достигло избытка денежных средств, необходимо либо увеличить поступления, либо снизить выплаты денежных средств. При этом поступления денежных средств можно увеличить за счет увеличения объема выпуска, и как следствие объема продаж, либо увеличить цены реализации на продукцию.
Выплаты можно снизить следующими путями: найти поставщиков сырья и материалов с более низкими ценами; сократить штат работников; снизить общепроизводственные, административные, коммерческие расходы.
В итоге после изменений бюджет денежных средств показывает, что в апреле 2000 года у предприятия был недостаток денежных средств, а в мае и июне избыток денежных средств, что положительно характеризует деятельность предприятия. Поступления денежных средств возросли на 406 848,8 тыс. руб., это связано с увеличением объема реализации на 15%. В то же время выбытие денежных средств возросло на 320 292,1 тыс. руб., из них в связи с увеличением объема реализации и стоимости материалов возросли материальные затраты на 230 817,1 тыс. руб., заработная плата на 89 475 тыс. руб., а общепроизводственные, административные и коммерческие расходы остались без изменений.
Список использованной литературы
1. Бернстайн Л.А. «Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация». М.: Финансы и статистика, 1998.
2. Ефимова О.В. «Финансовый анализ». М.: Бух. учет, 2000.
3. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности» М.: Финансы и статистика, 2001.
4. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. «Актуальные проблемы финансов предприятий»// Финансы. - 2001. - №4.
5. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. «Об Отчете о движении денежных средств»// Бух. учет. – 2000.
6. Овсийчук М.Ф. «Управление денежными средствами предприятия»// Аудитор. – 2001.
7. «Портфель конкуренции и управление финансами». Отв. ред. Рубин Ю. – М.: СОМИНТЕК, 2002. – 736 с.
8. Уткин Э.А. «Управление фирмой». - М.: Акалис, 2002. – 516 с.
9. «Финансовый менеджмент: теория и практика». Учебник./ Под. ред. Е.С. Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд. Перспектива, 2001.
10.Хелферт Э. «Техника финансового анализа»/ Пер. с англ. под. ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002.
11.Хорин А.Н. «Анализ оборотного капитала»// Бух. учет. - 2003. - №6.
12.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа». - М: Инфра-М, 1998.