Порядок составления и представления отчетности по форме 0409802 «Консолидированный балансовый отчет» (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 № 1881-У)
1. Отчетность по форме 0409802 «Консолидированный балансовый отчет» (далее - Отчет) составляется головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп в соответствии с Положением Банка России от 30 июля 2002 года № 191-П «О консолидированной отчетности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 октября 2002 года № 3857, 14 марта 2005 года № 6393, 23 июля 2007 года № 9876, и Положением Банка России от 5 января 2004 года № 246-П «О порядке составления головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы консолидированной отчетности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2004 года № 5494, 17 марта 2005 года № 6408, 26 июля 2007 года № 9911 [5].
2. При составлении Отчета головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы может использовать при включении отчетных данных кредитных организаций - участников банковской (консолидированной) группы алгоритмы, приведенные в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)". При этом головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы вправе осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено порядком составления и представления указанной формы отчетности, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
Данные участников банковской (консолидированной) группы - некредитных организаций включаются в статьи Отчета в соответствии с порядком, установленным Положением Банка России № 246-П [7].
3. Отчет представляется в территориальные учреждения Банка России (без заполнения графы 11):
- по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября:
- головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп (за исключением головных кредитных организаций банковских (консолидированных) групп, являющихся крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений) - не позднее 1-го месяца квартала, следующего за отчетным;
- головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп, являющимися крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений, - не позднее 8-го рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчетным;
- по состоянию на 1 января - в срок не более 2 месяцев после отчетной даты.
4. Отчет (графы 1, 2, 10,11) публикуется и представляется головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, - в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.
Годовая бухгалтерская отчетность является открытой для заинтересованных пользователей. Кредитные организации ежегодно публикуют в средствах массовой информации баланс и отчет о прибылях и убытках по установленной форме.
Общая финансовая отчетность составляется в соответствии с Инструкцией Банка России о составлении финансовой отчетности. Публикуемая отчетность составляется кредитными организациями в соответствии с требованиями Банка России, и заверяется аудиторской фирмой.
Заверенные аудиторской фирмой публикуемые формы отчетности, а также баланс, включая остатки по внебалансовым счетам, счетам депо и баланс по счетам доверительного управления, отчет о прибылях и убытках, представляются кредитной организацией в территориальные учреждения Банка России в срок, устанавливаемый ЦБ РФ. Формы отчетности составляются в тысячах рублей без десятичных знаков.
| Банковская отчетность | ||||
| Код территории | Код кредитной организации (филиала) | |||
| по ОКАТО | по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер (порядковый номер) | БИК |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма)
| на | " | " | г. |
| Кредитной организации | |
| (фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование) | |
| Почтовый адрес | |
Код формы 0409806 Квартальная / Годовая тыс. руб.
| Номер п/п | Наименование статьи | Данные на отчетную дату | Данные на соответст- вующую отчетную дату прошлого года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| I. АКТИВЫ | ||||||
| 1 | Денежные средства | |||||
| 2 | Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | |||||
| 2.1 | Обязательные резервы | |||||
| 3 | Средства в кредитных организациях | |||||
| 4 | Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| 5 | Чистая ссудная задолженность | |||||
| 6 | Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |||||
| 6.1 | Инвестиции в дочерние и зависимые организации | |||||
| 7 | Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | |||||
| 8 | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | |||||
| 9 | Прочие активы | |||||
| 10 | Всего активов | |||||
| II. ПАССИВЫ | ||||||
| 11 | Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | |||||
| 12 | Средства кредитных организаций | |||||
| 13 | Средства клиентов (некредитных организаций) | |||||
| 13.1 | Вклады физических лиц | |||||
| 14 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| 15 | Выпущенные долговые обязательства | |||||
| 16 | Прочие обязательства | |||||
| 17 | Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | |||||
| 18 | Всего обязательств | |||||
| III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | ||||||
| 19 | Средства акционеров (участников) | |||||
| 20 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | |||||
| 21 | Эмиссионный доход | |||||
| 22 | Резервный фонд | |||||
| 23 | Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | |||||
| 24 | Переоценка основных средств | |||||
| 25 | Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | |||||
| 26 | Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | |||||
| 27 | Всего источников собственных средств | |||||
| IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| 28 | Безотзывные обязательства кредитной организации | |||||
| 29 | Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства | |||||
| Руководитель | (Ф.И. О) | ||||
| Главный бухгалтер | (Ф.И. О) | ||||
| М.П. | |||||
| Исполнитель | (Ф.И. О) | ||||
| Телефон: | |||||
| " | " | г. | |||
ПОРЯДОК составления и представления отчетности по форме N 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» [6]
1. Отчетность по форме 0409806 “Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) ” (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета. Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после его опубликования.
В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» (далее - форма 0409101) за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям «Прочие активы» и «Прочие обязательства» в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.