Смекни!
smekni.com

Анализ финансовых результатов деятельности организации (стр. 3 из 6)

В данной работе проведем анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Прогресс» по следующим этапам:

1. Проанализируем состав и структуру имущества предприятия, источников средств вложенных в предприятие.

2. Оценим и проанализируем финансовые результаты деятельности предприятия.

3. Рассчитаем и проанализируем показатели рентабельности.

4. Оценим финансовую устойчивость предприятия.

5. Рассчитаем показатели платежеспособности (ликвидности) баланса предприятия.

6. Рассчитаем коэффициенты ликвидности баланса предприятия.

2 Практическая часть

2.1 Анализ состава и структуры имущества предприятия, источников средств вложенных в предприятие.

Состав, динамика и структура имущества предприятия и источников средств вложенных в предприятие

Таблица 1

Показатели Код строки в форме №1 Сумма, тыс.руб. Темп роста, % (+,-) Удельный вес в имуществе предприятия,%
На начало года На конец года Изменение за год (+,-) На начало года На конец года Изменение за год (+,-)
Имущество предприятия (актив баланса) - всего,в том числе: 300 (190+290) 1874 2222 348 119 100 100 0
Внеоборотные активы – всего, 190 232 531 299 229 12.4 23.9 11.5
из них:
-нематериальные активы 110 - - - - - - -
-основные средства 120 232 531 299 229 12.4 23.9 11.5
-долгосрочные финансовые вложения 140 - - - - - - -
Оборотные активы – всего, 290 1642 1691 49 103 87.6 76.1 -11.5
из них:
-запасы 210 346 523 177 151 18.5 23.5 5
-налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 14 24 10 171 0.7 1.1 0.4
-дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - - - - - - -
-дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в иечение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1166 651 -515 55.8 62.2 29.3 -32.9
-краткосрочные финансовые вложения 250 - - - - - - -
-денежные средства 260 116 493 377 425 6.2 22.2 16
Источники средствпредприятия – всего,в том числе: 700 (490+590+690) 1874 2222 348 118.6 100 100 0
Собственный капитал (капитал и резервы) – всего, 490 1534 1642 108 107 81.9 73.9 -8
из него:
-Уставный капитал 410 100 100 0 0 5.3 4.5 -0.8
-Добавочный капитал 420 - - - - - - -
-резервный капитал 430 5 5 - - 0.2 0.2
-нераспределенная прибыль прошлых лет 460 - - - - - - -
-нераспределенная прибыль отчетного года 470 1434 1537 103 107.2 76.6 69.2 -7.4
Заемный капитал (долгосрочные и краткосрочные обязательства) – всего, 590+690 340 580 240 170.6 18.1 26.1 8
из него:
-кредиты и займы 610 - - - - - - -
-кредиторская задолженность 620 340 580 240 170.6 18.1 26.1 8
-доходы будущих периодов 640 - - - - - - -
-резервы предстоящих расходов 650 - - - - - - -

Изменение = показатель на начало года – показатель на конец года.

Темп роста = показатель на конец года / показатель на начало года *100%

Доля в имуществе предприятия = часть имущества в абсолютном значении / сумма имущества *100%.

В составе имущества предприятия ОАО «Прогресс» по итогам года преобладают оборотные активы(76%), внеоборотные активы составляют 24%., на начало года оборотные активы составляли 88%, внеоборотные 12%. Рекомендуемое соотношение оборотных и внеоборотных активов 50%/50%. Оборотные активы изменились на 49 т.руб., внеоборотные на 299 тыс. руб. темп роста оборотных активов составляет 103%, внеоборотных активов 228,9%. Более высокий темп роста внеоборотных активов по сравнению с оборотными активами определяет тенденцию к снижению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.

Внеоборотные активы состоят из основных средств.

Внеоборотные активы возросли за счет основных средств – на 299 тыс. руб., рост основных средств может быть связан с приобретением нового оборудования.

Оборотные активы возросли за счет денежных средств (на 377 тыс. руб.) и запасов (на 117 тыс. руб.). Высокий темп роста дебиторской задолженности с покупателями и заказчиками свидетельствует о том, что предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции.

Из проведенного анализа видно, что источником роста активов предприятия является рост его заемного капитала стоимость которого за год увеличилась на 240 тыс. руб.

Собственный капитал увеличился в основном за счет нераспределенной прибыли отчетного периода на 103 тыс. руб. Заемный капитал увеличился в основном за счет кредиторской задолженности на 240 тыс. руб.

Резервный капитал предприятия образовался за счет нераспределенной прибыли прошлых лет и составил 5 тыс. руб.

2.2 Агрегированный баланс

Таблица 2

Показатели Код строки в форме №1 Сумма, тыс.руб. Темп роста, % (+,-) Удельный вес в имуществе предприятия,%
На начало года На конец года Изменение за год (+,-) На начало года На конец года Изменение за год (+,-)
1. внеоборотные активы (F) 190 232 531 299 228.9 12.4 23.9 11.5
2. оборотные активы (Ra) 290 1642 1691 49 103 87.6 76.1 -11.5
Запасы и затраты (Z) 210 346 523 177 151.1 18.5 23.5 5
дебиторская задолженность (ra) 230+240 1166 651 -515 55.8 62.2 29.3 -32.9
краткосрочные финансовые вложения иденежные средства (D) 250+260 116 493 377 425 6.2 22.2 16
1.капитал и резервы (cсобственный капитал) (Ис) 490 1534 1642 108 107 81.9 73.9 -8
2.кредиты и займы (К) 610 - - - - - - -
кредиторская задолженность (Rp) 620 340 580 240 170.6 18.1 26.1 8
долгосрочные обязательства (КТ) 590 - - - - - - -
краткосрочные обязательства (Kt) 690 - - - - - - -

2.3 Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами.

Таблица 3

Расчет суммы собственных оборотных средств

№ п/п Показатели Код строки в ф.1 Сумма, тыс.руб. Изменение за год(+, - )
На начало периода На конец периода
1 Источники собственных средств (капитал и резервы) 490+590 1534 1642 108
2 Внеоборотные активы 190 232 531 299
3 Долгосрочные обязательства 590 - - -
4 Собственные оборотные средства 490+590-190 1302 1111 -191

Прирост собственных оборотных средств по состоянию на 31.12.2009 составляет только 108 тыс.руб., внеоборотные активы возросли на 299 тыс. руб.

Оборотные средства снизились на 191 тыс.руб.

Источники средств предприятия в целом увеличились на 7,04%.

Рассчитаем коэффициент соотношения заемных средств к собственным в предыдущем и текущем периоде:

Ксоот0 = 340/1534=0,22

Ксоот1 = 580/1642=0,35

Ксоот0 означает, что в предыдущем периоде предприятие на 1 рубль собственных средств привлекало всего 22 копейки заемных.

Ксоот1 означает, что в текущем периоде предприятие на 1 рубль собственных средств привлекало 35 копеек заемных.

Коэффициент увеличился, но очень незначительно, что никак не повлияло на финансовую устойчивость предприятия.

.Для того, чтобы определить чем вызвано снижение оборотных средств необходимо провести анализ, который приведен в таблице 4.