Для субъектов предпринимательской деятельности, которые осуществляют торговлю ювелирными изделиями из золота, платины, серебра и драгоценных камней, сбор на обязательное государственное пенсионное страхование определяется по ставке 1 процента от объекта налогообложения.
Для юридических и физических лиц при отчуждении легковых автомобилей, кроме легковых автомобилей, которыми обеспечиваются инвалиды, и тех автомобилей, которые переходят в собственность наследникам за законом, сбор на обязательное государственное пенсионное страхование определяется по ставке 3 процента от объекта налогообложения.
Для производителей и импортеров табачных изделий сбор на обязательное государственное пенсионное страхование определяется по ставке - 1,5 гривны за 1000 шт. сигарет без фильтра и 2,5 гривны за 1000 шт. сигарет с фильтром.
Для плательщиков сбора, которые приобретают недвижимость, сбор на обязательное государственное пенсионное страхование определяется по ставке 1 процент от объекта налогообложения. Для плательщиков сбора представляющих услуги сотовой связи, сбор на обязательное государственное пенсионное страхование определяется по ставке 6 процентов от объекта налогообложения.
Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование плательщики сбора выплачивают в Пенсионный фонд Украины, который не включается в Государственный бюджет Украины.
Запрещается использование средств Пенсионного фонда Украины не по целевому назначению, в том числе на кредитные, депозитные операции, предоставление займов и тому подобное. Временно свободные средства в случае отсутствия задолженности по выплатам пенсий могут быть использованы Пенсионным фондом Украины исключительно на приобретение государственных ценных бумаг.
Важным заданием экономической политики любого государства является наполнение доходной части государственного и местных бюджетов. Наличие определенных финансовых ресурсов на территории административных единиц и право распоряжаться ими является одной из предпосылок стабильного развития рыночных предпосылок. Органы местной власти, выходя из анализа ситуации, сложившейся в регионе, должны решать проблемы, связанные с развитием инфраструктуры.
Декретом Кабинета Министров Украины от 20.05.93 г. "О местных налогах и сборах" определены 16 видов местных налогов и сборов, их предельные размеры, объекты налогообложения, источники уплаты. Особенность этого Декрета заключается в том, что он предусматривает внедрение местных налогов и сборов решением органа местного самоуправления. Этот же орган по каждому платежу разрабатывает и утверждает положение, которым определяется порядок уплаты и перечисления в местный бюджет налогов и сборов в соответствии с перечнем и в пределах установленных предельных ставок.
Органы местного самоуправления в пределах своей компетенции имеют право вводить льготные ставки, полностью отменять местные налоги и сборы или освобождать от их уплаты определенные категории плательщиков и предоставлять отсрочки в уплате местных налогов и сборов.
Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты местных налогов и сборов в бюджет местного самоуправления полагается на плательщиков в соответствии с действующим законодательством.
Контроль уплаты местных налогов и сборов осуществляется государственными налоговыми администрациями.
Налог с рекламы. Плательщиками налога с рекламы являются юридические лица и граждане.
Объект налогообложения - стоимость услуг за установление и размещение рекламы. Налог выплачивается из всех видов объявлений и сообщений, которые направляются с коммерческой целью при помощи средств массовой информации, афиш, плакатов, других технических средств, на улицах, магистралях, площадках, домах, транспорте и других местах. Предельный размер налога не должен превышать 0,1 процента стоимости услуг за размещение разовой рекламы и 0,5 процента - за размещение рекламы на длительное время. Налог выплачивается во время оплаты услуг за установление и размещение рекламы.
Коммунальный налог. Взыскивается с юридических лиц, кроме бюджетных учреждений, организаций, планово-дотационных и сельскохозяйственных предприятий. Его предельный размер не должен превышать 10 процентов годового фонда оплаты труда, вычисленного исходя из размера необлагаемого налогом минимума доходов граждан.
Гостиничный сбор. Плательщиками являются лица, которые проживают в гостиницах. Предельный размер сбора не должен превышать 20 процентов стоимости наемного жилища (без дополнительных услуг). Гостиничный сбор взимается и перечисляется в местный бюджет администрацией гостиницы.
Сбор за парковку автотранспорта. Плательщиками сбора являются юридические лица и граждане, которые паркуют автомобили в специально оборудованных или отведенных для этого местах. Ставка сбора устанавливается из расчета за один час парковки. Её предельный размер не должен превышать трех процентов необлагаемого налогом минимума доходов граждан - в специально оборудованных местах, и одного процента - в отведенных местах. Сбор за парковку автотранспорта выплачивается водителями на месте парковки.
Рыночный сбор. Это плата за торговые места на рынках и в павильонах, на крытых и открытых столах, площадках для торговли с автомашин, тележек, мотоциклов, ручных тележек, которые реализуют сельскохозяйственную, промышленную продукцию и другие товары. Рыночный сбор взимается за ежедневную торговлю. Его предельный размер не должен превышать 20 процентов минимальной заработной платы для граждан и трех минимальных заработных плат - для юридических лиц. Рыночный сбор стягивается работниками рынка до начала реализации.
Сбор за выдачу ордера на квартиру. Выплачивается за услуги, связанные с выдачей документа, который дает право на заселение квартиры. Предельный размер сбора не должен превышать 30 процентов необлагаемого налогом доходов на время оформления ордера на квартиру. Сбор выплачивается через учреждения банков до получения ордера.
Сбор с владельцев собак. Плательщиками сбора с владельцев собак являются граждане - владельцы собак (кроме служебных), проживающие в домах государственного и общественного жилищного фонда и приватизированных квартирах. Сбор с владельцев собак взыскивается за каждый год. Его предельный размер на каждую собаку не должен превышать 10 процентов необлагаемого налогом минимума доходов граждан на время начисления сбора. Сбор с владельцев собак стягивается органами жилищно-коммунального хозяйства.
Курортный сбор. Плательщиками сбора являются граждане, которые прибывают в курортную местность. Предельный размер сбора не может превышать 10 процентов необлагаемого налогом минимума доходов граждан. Курортный сбор взыскивается: администрацией гостиницы и другими учреждениями гостиничного типа во время регистрации прибывших; квартирно-посредническими организациями при направлении лиц на поселение в дома, которые принадлежат гражданам на праве собственности. С лиц, которые останавливаются в домах граждан без направления квартирно-посреднических организаций, сбор взыскивается в порядке, определенном советами, которые устанавливают этот сбор.
От уплаты курортного сбора освобождаются:
- дети возрастом до 16 лет;
- инвалиды и лица, что их сопровождают;
- участники Великой Отечественной войны;
- воины-интернационалисты;
- участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
- лица, которые прибыли по путевкам и курсовкам в санатории, дома отдыха, пансионаты, базы отдыха;
- лица, которые прибыли в курортную местность в служебную командировку, на обучение, постоянное жительство, к родителям и близким;
- лица, которые прибыли за плановыми туристическими маршрутами туристических и экскурсионных учреждений и организаций, а также которые осуществляют путешествие по маршрутным книжкам;
- мужчины в возрасте 60 лет и старше, женщины в возрасте 55 лет и старше.
Сбор за участие в бегах на ипподроме. Взыскивается с юридических лиц и граждан, которые выставляют своих лошадей на соревнования коммерческого характера. Предельный размер сбора за участие в бегах на ипподроме за каждую лошадь не должен превышать трех необлагаемых налогом минимумов доходов граждан. Сбор взыскивается администрацией ипподрома до начала соревнований.
Сбор за выигрыш на бегах. Взыскивается администрацией ипподромов с лиц, которые выиграли в игре на тотализаторе на ипподроме, во время выдачи им выигрыша. Его предельный размер не должен превышать 6 процентов от суммы выигрыша.
Сбор с лиц, которые участвуют в игре на тотализаторе на ипподроме. Взыскивается в виде процентной надбавки к плате, определенной за участие в игре. Предельный размер его не должен превышать пяти процентов от суммы этой платы. Суммы сбора взыскиваются администрацией ипподромов во время приобретения билета на участие в игре.
Сбор за право использования местной символики. Взыскивается с юридических лиц и граждан, которые используют эту символику с коммерческой целью. Разрешение на использование местной символики (герб города, название или изображение архитектурных, исторических памяток) выдается соответствующими органами местного самоуправления. Предельный размер сбора не должен превышать с юридических лиц 0,1 процента стоимости произведенной продукции, выполненных работ, предоставленных услуг с использованием местной символики, с граждан, которые занимаются предпринимательской деятельностью, - пяти необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.
Сбор за право проведения кино - и телесъемок. Вносят коммерческие кино - и телеорганизации, осуществляющие съемки, для проведения которых необходимы дополнительные мероприятия со стороны местных органов государственной исполнительной власти (выделение наряда милиции, окружение территории съемки и т.д.). Предельный размер сбора не должен превышать фактических расходов на проведение отмеченных мероприятий.