Інформація про виконання бюджетів характеризує економіку держави і використовується для оцінки минулих і майбутніх результатів виконання місцевих бюджетів (зовнішні користувачі – Міністерство фінансів України та його органи, інші органи законодавчої і виконавчої влади) та з метою планування, оцінки й контролю за щоденними операціями органів Державного казначейства (внутрішні користувачі – органи Державного казначейства та їхні структурні підрозділи).
Проаналізуємо звіт про виконання Державного бюджету України по видатках на 1 січня 2004 року Краснодонського ВДК.
Аналіз проведемо по КПК 2201130, 2801190 та взагалі по казначейству.
Таб.3.1.1.Звіт про виконання Державного бюджету
Грн.
| КПК | КЕКВ | Найменування | Затверджено на рік | Надійшло коштів з початку року | Касові видатки | Відхилення | % відхилення |
| 2200000 | Міністерство освіти і науки України | 3181548 | 3143477 | 3143477 | 38071 | 1,2 | |
| 2201130 | Підготовка робітн кадрів у ПТУ | 2970483 | 2934190 | 2934190 | 36293 | 1,22 | |
| 2201130 | 1110 | Оплата праці працівників | 1334012 | 1333951 | 1333951 | 61 | |
| 2201130 | 1111 | Заробітна плата | 1326280 | 1326219 | 1326219 | 61 | |
| 2201130 | 1113 | 7732 | 7732 | 7732 | |||
| 2201130 | 1120 | Нарахування на зарплату | 475947 | 469209 | 469209 | 6738 | 1,42 |
| 2201130 | 1130 | Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки | 101405 | 101405 | 101405 | ||
| 2201130 | 1133 | Продукти харчування | 84981 | 84981 | 84981 | ||
| 2201130 | 1134 | М”який інвентар | 16424 | 16424 | 16424 | ||
| 2201130 | 1160 | Оплата комунальних послуг | 298745 | 271171 | 271171 | 27574 | 9,23 |
| 2201130 | 1161 | Оплата теплопостачання | 109075 | 83461 | 83461 | 25614 | 23,48 |
| 2201130 | 1162 | Оплата водопостачання | 18079 | 16122 | 16122 | 1957 | 10,82 |
| 2201130 | 1163 | Оплата електроенергії | 54418 | 54416 | 54416 | 2 | |
| 2201130 | 1164 | Оплата природного газу | 116902 | 116901 | 116901 | 1 | |
| 2201130 | 1165 | Оплата інших комунальних послуг | 271 | 271 | 271 | ||
| 2201130 | 1340 | Поточні трансферти населенню | 739374 | 737456 | 737456 | 1918 | 0,26 |
| 2201130 | 1341 | Виплати пенсій і допомоги | 130 | 130 | 130 | ||
| 2201130 | 1342 | Стипендії | 739244 | 737326 | 737326 | 1918 | 0,26 |
| 2201130 | 2110 | Придбання обладнання і пред. довгостр.користу-вання | 21000 | 20988 | 20988 | 12 | 0,06 |
| 2800000 | Міністерство аграрної політики України | 2076913 | 2067463 | 2067463 | 9450 | 0,46 | |
| 281190 | Селекція в тваринництві та птахівництві на підпр АПК | 390000 | 390000 | 390000 | |||
| 281190 | 1310 | Субсидії і поточні трансферти підприємствам | 390000 | 390000 | 390000 | ||
| Всього по ВДК | 112412635 | 112322237 | 112322237 | 90398 | 0,08 |
З цього аналізу слід відзначити, що найбільший процент відхилення тобто недофінансування склався по оплаті комунальних послуг. Згідно з розписом Державного бюджету України з урахуванням змін за 2003 рік передбачалось виділення асигнувань на видатки загального фонду Державного бюджету України в сумі 112412635 грн. , у тому разі розпорядникам бюджетних коштів 18195274 грн. Фактично за 2003 рік отримано асигнувань із загального фонду Державного бюджету на суму 112322237 грн., у тому разі розпорядникам бюджетних коштів – 18147365грн. , тобто план асигнувань виконано на 99,9%, у тому разі на 99,7% по розпорядникам бюджетних коштів.
Проаналізуємо бюджетну дебіторську та кредиторську заборгованість у 2004 році.
Дебіторська заборгованість.
Табл..3.1.2 Аналіз дебіторської заборгованості
Грн..
| КПК | КЕКВ | Найменування | На початок року | На звітну дату | Відхилення | % відхилення |
| 2200000 | Міністерство освіти і науки України | 7636 | 31812 | 24176 | 316,6 | |
| 2201130 | Підготовка робітн кадрів у ПТУ | 7636 | 31812 | 24176 | 316,6 | |
| 2201130 | 1110 | Оплата праці працівників | ||||
| 2201130 | 1111 | Заробітна плата | ||||
| 2201130 | 1113 | |||||
| 2201130 | 1120 | Нарахування на зарплату | 1013 | 3568 | 2555 | 252,2 |
| 2201130 | 1130 | Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки | 2623 | 1553 | -1070 | 40,79 |
| 2201130 | 1131 | Предмети та матеріали | 2523 | 654 | -1869 | 74,08 |
| 2201130 | 1133 | Продукти харчування | 899 | 899 | 100 | |
| 2201130 | 1134 | М”який інвентар | ||||
| 2201130 | 1139 | Оплата інших послуг | 100 | -100 | 100 | |
| 2201130 | 1160 | Оплата комунальних послуг | 26691 | 26691 | 100 | |
| 2201130 | 1161 | Оплата теплопостачання | ||||
| 2201130 | 1162 | Оплата водопостачання | ||||
| 2201130 | 1163 | Оплата електроенергії | 1541 | 1541 | 100 | |
| 2201130 | 1164 | Оплата природного газу | 25150 | 25150 | 100 | |
| 2201130 | 1165 | Оплата інших комунальних послуг | ||||
| 2201130 | 1340 | Поточні трансферти населенню | ||||
| 2201130 | 1341 | Виплати пенсій і допомоги | ||||
| 2201130 | 1342 | Стипендії | ||||
| 2201130 | 2110 | Придбання обладнання і преді.довгостр.користування | 4000 | -4000 | 100 | |
| 2800000 | Міністерство аграрної політики України | |||||
| 281190 | Селекція в тваринництві та птахівництві на підпр АПК | |||||
| 281190 | 1310 | Субсидії і поточні трансферти підприємствам | ||||
| Всього по ВДК | 19480 | 55161 | 35681 | 183,2 |
На протязі 2003 року спостерігалось зростання дебіторської заборгованості як в цілому по ВДК так і по Міністерству освіти і науки України. Виникнення дебіторської заборгованості – по оплаті енергоносіїв, зменшення – по придбанню предметів та матеріалів, а також по придбанню обладнання. В цілому по розпорядникам бюджетних коштів в 2003 році дебіторська заборгованість зросла на 183%,або на 35681грн.