| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9413 | Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету |
та одночасно:
| Дебет | 9411 | Зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
3. На суму касових видатків, проведених на виконання фінансового зобов’язання, наслідком виконання якого не виникатиме дебіторська заборгованість у розпорядника бюджетних коштів (підстава – платіжне доручення розпорядника бюджетних коштів):
| Дебет | 3521 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
та одночасно:
| Дебет | 9111 | Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
та одночасно:
| Дебет | 9131 | Поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
та одночасно:
| Дебет | 7111 | Видатки загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
та одночасно:
| Дебет | 9413 | Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4. На суму касових видатків, проведених на виконання фінансового зобов’язання, наслідком виконання якого є дебіторська заборгованість розпорядника бюджетних коштів (підстава – платіжне доручення розпорядника бюджетних коштів):
| Дебет | 3521 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
та одночасно:
| Дебет | 9111 | Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
та одночасно:
| Дебет | 9131 | Поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
та одночасно:
| Дебет | 7111 | Видатки загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
та одночасно:
| Дебет | 9413 | Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
та одночасно:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9415* | Дебіторська заборгованість розпорядників коштів державного бюджету за загальним фондом кошторису |
5. На суму підтверджених фінансових зобов’язань, наслідком виконання яких була дебіторська заборгованість розпорядника бюджетних коштів (підстава – оригінали документів або їх копії, засвідчені в установленому порядку, що підтверджують фінансове зобов’язання):
| Дебет | 9415* | Дебіторська заборгованість розпорядників коштів державного бюджету за загальним фондом кошторису |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
6. По закінченню бюджетного періоду (31 грудня або інший останній день бюджетного періоду, якщо Міністром фінансів України визначено інший термін закриття рахунків) органи Державного казначейства за місцем обслуговування розпорядників бюджетних коштів на підставі інформації, отриманої від розпорядників, проводять інвентаризацію зобов’язань розпорядників та закриття рахунків, передбачених для обліку зобов’язань у поточному бюджетному періоді. При цьому, здійснюються наступні проведення:
- на суму залишків, що склались на рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку 9411 „Зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету”
| Дебет | 9411 | Зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
- на суму залишків, що склались на рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку 9413 „Зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету” :
а) за фінансовими зобов’язаннями розпорядників бюджетних коштів, які зареєстровані в обліку органів Державного казначейства для здійснення платежів, в результаті яких виникне дебіторська заборгованість, та залишились непроплаченими на кінець бюджетного періоду:
| Дебет | 9413 | Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
б) за фінансовими зобов’язаннями розпорядників бюджетних коштів (кредиторська заборгованість розпорядників), які зареєстровані в обліку органів Державного казначейства та залишились непроплаченими на кінець бюджетного періоду (підстава – інформація розпорядника бюджетних коштів щодо розподілу зобов’язань на бюджетні та небюджетні):
- на суму бюджетних зобов’язань, тобто зобов’язань, взятих у межах кошторисних призначень:
| Дебет | 9413 | Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
та одночасно:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9431* | Бюджетні фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету, взяті у попередні бюджетні періоди |
- на суму небюджетних зобов’язань, тобто зобов’язань, взятих понад кошторисні призначення: