Таблица 2.9
Состав и динамика основного капитала ООО «ТехАгро-Сибирь»
| Средства предприятия | На 01.01.06. | На 01.01.07. | На 01.01.08. | Изменения | ||||
| т.р. | % | т.р. | % | т.р. | % | т.р. | % | |
| Основные средства | 10240 | 99,84 | 10272 | 99,84 | 10179 | 98,74 | -61 | 1,1 |
| Нематериальные активы | - | - | - | - | 1 | 0,01 | 1 | 0,01 |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Незавершенное строительство | 16 | 0,16 | 16 | 0,16 | 130 | 1,26 | 114 | 1,1 |
| Итого | 10256 | 100 | 10288 | 100 | 10309 | 100 | 54 | 2,3 |
Из таблицы 2.9 видно, что за анализируемый период сумма основного капитала предприятия увеличилась на: 10309/10256*100-100=0,52%, но уменьшилась сумма основных средств, что свидетельствует о сужении инвестиционной деятельности предприятия. Сумма и доля незавершенного строительства значительно увеличилась, что следует оценить отрицательно.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Можно выделить две основные черты, обуславливающие необходимость и целесообразность проведения вертикального анализа :
- относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике;
- переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям.
Вертикальному анализу можно подвергать либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей).
В таблице 2.10 приведен вертикальный анализ баланса ООО «ТехАгро-Сибирь» по укрупненной номенклатуре статей. Рассматривается баланс на 1 января 2006 г., 1 января 2007 г., 1 Января 2008 г. (см. приложение 1,2,3).
Таблица 2.10
Вертикальный анализ баланса ООО «ТехАгро-Сибирь»
| Показатели | На 01.01.06. | На 01.01.07. | На 01.01.08. | Изменения | ||||
| т.р. | % | т.р. | % | т.р. | % | т.р. | % | |
| АКТИВ 1.Внеоборотные активы | ||||||||
| Основные средства | 10240 | 58,38 | 10272 | 49,19 | 10179 | 31,18 | -61 | -27,2 |
| Нематериальные активы | ___ | ___ | ___ | ___ | 1 | 0,003 | 1 | 0,003 |
| Незавершенное производство | 16 | 0,09 | 16 | 0,08 | 130 | 0,4 | 114 | 0,31 |
| Прочие внеоборотные активы | ___ | ___ | ___ | ___ | ____ | ___ | ___ | ___ |
| Итого: | 10256 | 58,47 | 10288 | 49,27 | 10310 | 31,58 | 54 | -26,89 |
| 2. Оборотные активы запасы | 3386 | 19,3 | 4267 | 20,43 | 2569 | 7,87 | -817 | -11,43 |
| НДС по приобретен. ценностям | 378 | 2,16 | 246 | 1,18 | 531 | 2,63 | 153 | -0,53 |
| Расчеты с дебиторами | 3411 | 19,45 | 4681 | 22,42 | 19236 | 58,92 | 15825 | 39,47 |
| Денежные средства | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ |
| Краткосрочные финансовые вложения | 109 | 0,62 | 1399 | 6,7 | ___ | ___ | -109 | -0,62 |
| Прочие оборотные активы | ___ | ___ | ___ | ____ | ____ | ____ | ___ | ___ |
| Итого: | 7284 | 41,53 | 10593 | 50,73 | 22336 | 68,42 | 15052 | 26,89 |
| Баланс | 17540 | 100 | 20881 | 100 | 32646 | 100 | 15106 | ___ |
| ПАССИВ 1. Собственный капитал | ||||||||
| Фонды собственных средств | 11195 | 63,83 | 10957 | 52,47 | 10957 | 33,56 | -238 | -30,27 |
| Прибыль | ___ | ___ | 2866 | 13,73 | 5517 | 16,9 | 5517 | 16,9 |
| Убыток | ___ | ___ | (151) | -0,72 | ___ | ___ | ___ | ___ |
| Итого: | 11195 | 63,83 | 13672 | 65,48 | 16474 | 50,46 | 5279 | -13,37 |
| 2. Привлеченные средства | ||||||||
| Долгосрочные ссуды и займы | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ |
| Краткосрочные ссуды и займы | 350 | 2 | 75 | 0,36 | 75 | 0,23 | -275 | -1,77 |
| Расчет с кредиторами | 5995 | 34,17 | 7134 | 34,16 | 16097 | 49,31 | 10102 | 15,14 |
| Прочие пассивы | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ |
| Итого: | 6345 | 36,17 | 7209 | 34,52 | 16172 | 49,54 | 9827 | 13,37 |
| Баланс | 17540 | 100 | 20881 | 100 | 32646 | 100 | 15106 | ___ |
Анализируя таблицу 2.10, можно сделать следующие выводы. В структуре баланса произошли изменения. Имущество предприятия возросло на 15106 тыс. руб., это обусловлено тем, что сумма незавершенного производства увеличились на 144 тыс. руб. Возросли расчеты с дебиторами на 15825 тыс. руб., это может быть связано с тем, что продукцию отгрузили, но срок оплаты не наступил.
В пассиве баланса увеличилась кредиторская задолженность на 10102 тыс. руб.
Наряду с вертикальным балансом проведем горизонтальный анализ баланса.
Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). В таблице 2.11. приведен горизонтальный анализ баланса ООО «ТехАгро-Сибирь» по укрупненной номенклатуре статей.
Таблица 2.11
Горизонтальный анализ баланса ООО «ТехАгро-Сибирь»
| Показатели | На 01.01.06. | На 01.01.07. | На 01.01.08. | |||
| т.р. | % | т.р. | % | т.р. | % | |
| АКТИВ 1. Внеоборотные активы Основные средства | 10240 | 100 | 10272 | 100,31 | 10179 | 99,09 |
| Незавершенное производство | 16 | 100 | 16 | 100 | 130 | 812,5 |
| Прочие внеоборотные активы | ___ | ___ | ___ | ___ | 1 | 100 |
| Итого: | 10256 | 100 | 10288 | 100,31 | 10310 | 100,21 |
| 2. Оборотные активы Запасы и затраты | 3764 | 100 | 4513 | 119,9 | 3100 | 68,69 |
| Расчеты с дебиторами | 3411 | 100 | 4681 | 137,23 | 19236 | 410,94 |
| Денежные средства | ___ | ___ | ___ | ___ | ____ | ___ |
| Краткосрочные финансовые вложения | 109 | 100 | 1399 | 1283,5 | ____ | -100 |
| Прочие активы | ___ | ___ | ___ | ___ | ____ | ___ |
| Итого: | 7284 | 100 | 10593 | 145,43 | 22336 | 210,86 |
| Баланс | 17540 | 100 | 20881 | 119,05 | 32646 | 156,34 |
| ПАССИВ 3. Капитал и резервы | 11195 | 100 | 13672 | 122,13 | 16474 | 120,49 |
| Итого: | 11195 | 100 | 13672 | 122,13 | 16474 | 120,49 |
| 4. Долгосрочные пассивы | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | |
| Итого: | ____ | |||||
| 5. Краткосрочные пассивы Займы и кредиты Кредиторская задолженность | 350 5995 | 100 100 | 75 7134 | 21,42 119,0 | 75 16097 | 100 225,64 |
| Прочие краткосрочные пассивы | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ | ___ |
| Итого: | 6345 | 100 | 7209 | 44,58 | 16172 | 224,33 |
| Баланс | 17540 | 100 | 20881 | 119,04 | 32646 | 156,34 |
За анализируемый период наблюдается увеличение валюты баланса на 15106 тыс. руб. Данные увеличения обусловлены ростом дебиторской задолженности с19,45% до 22,42% и до 58,92%, что играет немаловажную роль. Также сказывается уменьшение денежных средств с 6,7 % до 0. Это говорит о том, что у предприятия нет в наличии денежных запасов.
Финансовые результаты отчетного года в определенной степени характеризуются данными отчета о прибылях и убытках (форма № 2 отчетности). Исследуя отчет о прибылях и убытках на 1 января 2008 года (приложение 4), можно сделать следующий вывод. За 2007 год выручка от реализации составила 38912 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции 34705 тыс. руб. чистая прибыль ООО «ТехАгро-Сибирь» за 2007 год составила 3164 тыс. руб.