Анализируя данные таблицы 4 можно сказать, что предприятие нуждается в оборотных средствах, т.к. продолжительность оборота по всем расчетным показателям, кроме незавершённого производства, в отчётном периоде увеличилась.
Продолжительность производственного цикла изготовления продукции - это календарный период времени, в течение которого сырье, основные материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия превращаются в готовую продукцию.
Ппц = ПОсм + ПОнз + ПОгп, (16)
где Ппц – продолжительность производственного цикла предприятия в днях;
ПОсм – период оборота среднего запаса сырья, материалов и полуфабрикатов в днях;
ПОнз – период оборота среднего объема незавершенного производства в днях;
ПОгп – период оборота среднего запаса готовой продукции в днях.
В отчетном периоде продолжительность производственного цикла увеличилась по сравнению с базисным на 2 дня.
Операционный цикл представляет собой период полного оборота всей суммы оборотных активов, в процессе которого происходит смена отдельных их видов. Он характеризует промежуток времени между приобретением производственных запасов и получением денежных средств от реализации, произведенной из них продукции.
Важнейшей характеристикой операционного цикла, существенно влияющей на объем, структуру и эффективность использования оборотных активов, является его продолжительность. Она включает период времени от момента расходования предприятием денежных средств на приобретение входящих запасов материальных оборотных активов до поступления денег от дебиторов за реализованную им продукцию.
Поц=ПОмз+ПОгп+ПОдз, (17)
где Поц - продолжительность операционного цикла предприятия, в днях;
ПОмз - продолжительность оборота запасов сырья, материалов и других материальных факторов производства в составе оборотных активов, в днях;
ПОгп - продолжительность оборота запасов готовой продукции, в днях;
ПОдз - продолжительность инкассации текущей дебиторской задолженности, в днях.
В отчетном периоде продолжительность оборота операционного цикла на АО «ТЗТО» увеличилась по сравнению с базисным на 18 дней.
Задание 5. Используя данные отчетности, проанализировать качество расчетов предприятия по своим обязательствам. Определить диапазоны продолжительности расчетов предприятия с кредиторами. Результаты занести в таблице 5.
Таблица 5 - Динамика факторов, характеризующих расчеты предприятия по текущим обязательствам предприятия
| Показатель | Базис | Отчет | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % | |
| Исходная информация, тыс. руб. | |||||
| 1. Источники покрытия2. Текущие обязательстваВ том числе:2.1. Краткосрочные кредиты и займы3. Кредиторская задолженность, в том числе:3.1. Перед поставщиками и подрядчиками3.2. Перед персоналом3.3. Перед бюджетом3.4. По налогам и сборам4. Выручка от продаж5. Себестоимость реализованной продукции | 586048 444971 _ 444971 381551 13259 5973 6978 1948421 1815071 | 673295 381098 1385 379713 351729 14032 4636 8425 2143080 1907538 | +87247 -63873 +1385 -65258 -29822 +773 -1337 +1447 +194659 +92467 | 15 -14 _ -15 -8 6 -22 21 10 5 | |
| Расчетные показатели (доля обязательств в источниках), % | |||||
| 1. Источники покрытия2. Доля текущих обязательств в источниках покрытияВ том числе:2.1. Доля краткосрочных кредитов и займов2.2. Доля кредиторской задолженности2.3. Доля задолженности перед поставщиками и подрядчиками2.4. Доля задолженности перед персоналом2.5. Доля задолженности перед бюджетом2.6. Доля задолженности по налогам и сборам | 100 75,9 _ 75,9 65,1 2,3 1,02 1,2 | 100 56,6 0,2 56,4 52,2 2,1 0,7 1,3 | 0 -19,3 +0,2 -19,5 -12,9 -0,2 -0,32 +0,1 | ||
Продолжение таблицы 5
| Показатель | Базис | Отчет | Абсолютное отклонение | Темп прироста,% |
| Коэффициенты оборачиваемости обязательств по выручке, руб./ руб., раз | ||||
| 1. Краткосрочные кредиты и займы2. Кредиторская задолженность в целомВ том числе:2.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками2.2. Задолженность перед персоналом2.3. Задолженность перед бюджетом2.4. Задолженность по налогам и сборам | _ 5 6 147 327 280 | 1548 6 7 153 463 255 | +1548 +1 +1 +6 +136 -25 | _ 20 17 4 42 -9 |
| Продолжительность одного оборота обязательств, дни | ||||
| Краткосрочные кредиты и займы2. Кредиторская задолженность в целомВ том числе:2.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками2.2. Задолженность перед персоналом2.3. Задолженность перед бюджетом2.4. Задолженность по налогам и сборам | _ 72 60 3 2 2 | 1 60 52 3 1 2 | +1 -12 -12 0 -1 0 | _ -17 -13 0 -50 0 |
| Коэффициенты оборачиваемости обязательств по себестоимости, руб./ руб., раз | ||||
| 1. Краткосрочные кредиты и займы2. Кредиторская задолженность в целомВ том числе:2.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками2.2. Задолженность перед персоналом2.3. Задолженность перед бюджетом2.4. Задолженность по налогам и сборам | _ 5 5 137 304 261 | 1378 6 6 136 412 227 | +1378 +1 +1 -1 +108 -34 | _ 20 20 -1 +36 -13 |
Продолжение таблицы 5
| Показатель | Базис | Отчет | Абсолютное отклонение | Темп прироста,% |
| Продолжительность одного оборота обязательств (по себестоимости), дни | ||||
| 1. Краткосрочные кредиты и займы2. Кредиторская задолженность в целомВ том числе:2.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками2.2. Задолженность перед персоналом2.3. Задолженность перед бюджетом2.4. Задолженность по налогам и сборам | _ 72 72 3 2 2 | 1 60 60 3 1 2 | +1 -12 -12 0 -1 0 | _ -17 -17 0 -50 0 |
Данные Таблицы 5 свидетельствуют о снижении кредиторской задолженности на 65258 тыс.р., или на 19,5%, но при этом рост долгов наблюдается перед персоналом и по налогам и сборам. Более половины объема кредиторской задолженности составляют обязательства перед поставщиками за товары, работы, услуги. Величина этих долгов снизилась по сравнению с началом года на 29822 тыс. руб. или 12,9%. Увеличилась задолженность работникам по оплате труда на 773 тыс. руб. или на 0,2%. Снизилась задолженность предприятия перед государственными внебюджетными фондами по сравнению с началом года на 1337 тыс. руб. или 0,32%. В отчетном году увеличились долги предприятия по налогам и сборам на 1447 тыс. руб. или 0,1%.