Что касается методики планирования то, методика по контингенту учащихся является наиболее распространенной на учреждениях образования. Все расчеты осуществляются на основании среднегодовой численности учащихся. Также расходы на оплату труда и расходы на услуги ЖКХ, т.е. расходы на водоснабжения и водоотведения, расходы на электроэнергию, планируются исходя из численности обучающихся и численности работающих. Расходы на приобретения стоимости материальных запасов формируются исходя из цен на данные товары.
2 Практические аспекты планирования расходов образовательных учреждений
2.1 Характеристика общеобразовательного учреждения
Основными целями учреждения являются:
1. Формирование общей культуры личности обучающихся на основе усвоения обязательного минимума содержания общего образования
2. Формирование способностей, направленных на адаптацию личности обучающихся к жизни в обществе
3. Достижение обучающимися высокого образовательного уровня
4. Создание основы для осознанного выбора и последующего освоения профессиональных программ
5. Углубленное изучение отдельных предметов с 8 класса по желанию обучающихся
6. Формирование здорового образа жизни.
Основные задачи учреждения:
1. Реализация общеобразовательных программ на уровнях начального, общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, а также разработка индивидуальных учебных программ, учебных планов, включающих в обязательном порядке базисное содержание;
2. Создание благоприятных условий для умственного, нравственного, эмоционального и физического развития личности, всемерного раскрытия ее способностей, формирования гуманистических ценностей, осознанной гражданской позиции высоко интеллектуальной личности, способной к самоопределению и саморазвитию;
3. Создание благоприятных условий для разностороннего развития личности, в том числе возможности удовлетворения потребности обучающегося в самообразовании и получении дополнительного образования;
4. Повышение эффективности учебно-воспитательной и научно-исследовательской работы;
5. Создание основ воспитательной системы, охватывающей все сферы деятельности обучающихся
6. Деятельность Учреждения основывается на принципах демократии, гуманизма, общедоступности, приоритета общечеловеческих ценностей, жизни и здоровья человека, гражданственности, свободного развития личности, автономности и светского характера образования.
Учреждение осуществляет в порядке, установленном действующим законодательством РФ, следующие виды деятельности:
1. Основная образовательная деятельность
2. Платные дополнительные образовательные услуги
3. Учреждение в соответствии со своими уставными целями может реализовывать дополнительные образовательные программы и оказывать дополнительные образовательные услуги (на договорной основе), не включенные в перечень основных общеобразовательных программ, определяющих его статус
4. Учреждение имеет право за рамками основных образовательных программ и государственных образовательных стандартов оказывать платные дополнительные образовательные услуги
5. Доход от платных дополнительных образовательных услуг используется Учреждением в соответствии с уставными целями.
Учреждение осуществляет свою деятельность на основание устава и других нормативно - правовых актов в области образования.
Расчет заработной платы для руководителей, специалистов и служащих производит на основание базовых и повышающих коэффициентов. Фонд надбавок и доплат формируется в размере 15% от Фонда должностных окладов. Заработная плата рабочих определяется по тарифной сетке в зависимости от разряда и тарифного коэффициента.
Также школа заинтересована профессиональной компетенции учителей и раз в год направляет своих работников на курсы повышения квалификации.
Школа оказывает следующие дополнительные услуги:
1. Проведение занятий по изобразительному искусству
2. Проведение занятий по математике для младших классов
3. Проведение занятий по математике «Подготовка к ЕГЭ»
4. Проведение занятий по обществознанию «Подготовка к ЕГЭ».
Тарифы на данные услуги устанавливаются согласно постановлению администрации города Сургута № 257 от 26.01.2010 г. «Об установлении тарифов на платные услуги, оказываемые муниципальным общеобразовательным учреждением средней общеобразовательной школой с углубленным изучением отдельных предметов».
Также учреждение сдает свободные помещения в аренду во внеучебное время.
Расходование привлеченных средств осуществляется в соответствии со сметой, утверждаемой ежегодно попечительским советом школы на осуществление следующих задач:
-совершенствование учебно-материальной базы;
-развитие и совершенствование образовательного процесса;
- увеличение заработной платы сотрудникам;
- повышение профессиональной квалификации педагогов, включая издательскую деятельность методического профиля;
- другие цели.
Попечительский совет школы раз в квартал рассматривает и утверждает сметы расходов поступивших на спецсчет средств и контролирует правильность и целесообразность произведенных администрацией расходов.
Использование средств от платных дополнительных услуг:
- оплата труда и начисления на оплату труда - 60%;
- развитие и совершенствование образовательного процесса- 10%;
- увеличение стоимости основных средств - 20%;
- увеличение стоимости основных запасов - 10%.
На основании всего сказанного можно сделать вывод о том, что объектом планирования расходов является средняя образовательная школа с углубленным изучением отдельных предметов. Она дает как основное, так и дополнительное образование по некоторым направлениям. Помимо бюджетной деятельности, осуществляет и внебюджетную деятельность.
2.2 Расчеты смет общеобразовательного учреждения по бюджетной и внебюджетной деятельности
На основе натуральных показателей (численность обслуживаемых лиц, площадь помещения и т.д.) и финансовых норм составим бюджетные сметы расходов.
Таблица 1- Показатели бюджетной сметы
| Наименование статьи (подстатьи) классификации операций сектора государственного управления | Код бюджетной классификации | 2010 год |
| КОСГУ | ||
| 1 | 2 | 3 |
| Оплата труда и начисления на оплату труда | 210 | 31 090 449, 83 |
| Заработная плата | 211 | 24 657 182,40 |
| Прочие выплаты | 212 | 22 400,00 |
| Начисления на выплаты по оплате труда | 213 | 6 410 867,43 |
| Использование товаров, работ, услуг | 220 | 10 900 896,40 |
| Услуги связи | 221 | 20 060,00 |
| Транспортные услуги | 222 | 543 792,00 |
| Коммунальные услуги | 223 | 9 059 564,40 |
| Арендная плата за пользование имуществом | 224 | 470 000,00 |
| Услуги по содержанию имущества | 225 | 381 000,00 |
| Прочие услуги | 226 | 426 480,00 |
| Прочие расходы | 290 | 7 000,00 |
| Поступление нефинансовых активов | 300 | 11 103 254,00 |
| Увеличение стоимости основных средств | 310 | 870 000,00 |
| Увеличение стоимости материальных запасов | 340 | 10 233 254,00 |
| ИТОГО | 52 756 600, 23 |
В штате учреждений среднего образовательного учреждения выделяют четыре нормативных категории работников:
- административный персонал - руководитель образовательного учреждения, его
заместители, главный бухгалтер, старший мастер, заведующий библиотекой;
- педагогический персонал - должности преподавателя, мастера производственного
обучения, руководителя физического воспитания, преподавателя–организатора
основ безопасности жизнедеятельности, руководителя допризывной подготовки
молодежи, педагога-психолога, методиста, социального педагога, педагога
дополнительного образования, инструктора по труду;
- учебно-вспомогательный состав - должности бухгалтера, инспектора по кадрам,
секретаря учебной части, секретаря-машинистку, библиотекаря, документоведа,
лаборанта, инженера по охране труда, техника по ремонту аппаратуры, кассира,
механика, электроника, экономиста;
- обслуживающий персонал - должности водителя, гардеробщика, дворника,
заведующего хозяйством, заведующего складом, техника по эксплуатации зданий,
уборщик производственных и служебных помещений, кочегар, электрик,
подсобный рабочий, повар.
В данной школе имеется руководитель, стаж работы которого составляет 25 лет, квалификационная категория – высшая. Заместитель директора имеет стаж 23 года и высшую категорию.
Согласно данным контингент учащихся на 1 января составил 1216 человек, а на 1 сентября 1147 человек. На основании этих данных мы рассчитаем среднегодовой контингент учащихся:
Кср =
Рассчитаем, сколько педагогов приходится на такое количество учеников:
1193/15,6= 76,6 чел.
КОСГУ- 211- Заработная плата
Базовый коэффициент и повышающие коэффициенты к базовому окладу для руководителей, специалистов и служащих муниципальных образовательных учреждений города Сургута:
1- Определим базовый коэффициент для следующих работников:
1.1- коэффициент уровня образования:
Руководитель и его заместителей имеют высшее профессиональное образования и являются дипломированными специалистами, поэтому согласно приложению 1 Закона № 3131 их коэффициент равен 1,50.
У нас имеется 76 специалистов, из них 70 имеют высшее профессиональное образование и являются дипломированными специалистами. Им мы присвоим коэффициент- 1,50. Остальные имеют квалификацию магистра, поэтому их коэффициент будет выше и равен 1,60.
Служащих у нас 7 человек, из них: 6 имеют высшее профессиональное образования и квалификацию «дипломированный специалист» у них коэффициент равен 1,50. А один служащий имеет среднее профессиональное образование - коэффициент равен 1,20.