А. График регулярных поступлений (притоков) денежных средств
Б. График регулярных платежей (оттоков) денежных средств
В. График нерегулярных платежей (оттоков) денежных средств
Г. График чистых денежных потоков и остатков денежных средств
Для составления платежных графиков необходимо определить планируемые объемы выпускаемой продукции в месяц. На основе этих объемов будет рассчитываться стоимость отгруженной продукции, а также стоимость ТМЦ, необходимых для производства. Плановый объем производства продукции представлен в табл. 3.1.
Главным источником поступления денежных средств на расчетный счет предприятия является оплата стоимости отгруженной продукции – выручка от реализации (табл. 3.2.). В нашем случае 40% произведенной продукции отгружается в кредит, остальные 60% оплачиваются при покупке. Инкассация дебиторской задолженности производится через 1 месяц в размере 70% от стоимости продукции, отгруженной в кредит, и 30% – через 2 месяца.
График регулярных платежей включает оплату приобретенных ТМЦ, выплату зарплаты, уплату НДС, расходы на рекламу и коммунальные платежи. Оплата ТМЦ осуществляется в месяце следующем за месяцем приобретения в размере 60% и 40% через 2 месяца. Зарплата выплачивается всей суммой через 1 месяц.
В график нерегулярных платежей включается оплата приобретенных основных фондов, выплата дивидендов (табл. 3.4.). Оплата основных фондов производится без отсрочки платежа, налоги уплачиваются через 1 месяц.
График чистых денежных потоков объединяет общую сумму поступления денежных средств и общую сумму оттоков денежных средств(табл. 3.5.).
Таким образом, анализируя графики чистых денежных потоков, можно определить, когда возможны трудности в потоках денежных средств и заранее разработать мероприятия, предотвращающие кризисное состояние.
Таблица 3.1. Плановый объем выпуска продукции
| Планируемый объем производства | Цена за 1 шт. | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 1 |
| Трубки модели А | 117,52 | 150 | 152 | 153 | 150 | 153 | 152 | 154 | 150 | 148 | 140 | 135 | 130 | 135 |
| Трубки модели Б | 143,37 | 75 | 72 | 70 | 68 | 70 | 72 | 75 | 72 | 70 | 68 | 66 | 70 | 73 |
| Трубки модели В | 157,38 | 75 | 75 | 75 | 70 | 65 | 60 | 60 | 65 | 70 | 75 | 80 | 80 | 85 |
Таблица 3.2. А.График текущих (регулярных) поступлений денежных средств (грн.)
| Показатель | Поступления по месяцам | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| Стоимость отгруженной продукции, грн. | 40184 | 39989,18 | 39819,96 | 38393,76 | 38246,16 | 37628,5 | 38293,63 | 38180,34 | 38445 | 38005 | 37918 | 37903 |
| Отгрузка продукции в кредит, грн. (40%) | 16073 | 15995,67 | 15927,98 | 15357,5 | 15298,46 | 15051,4 | 15317,45 | 15272,14 | 15378 | 15202 | 15167 | 15161 |
| Инкассация ДЗ: | ||||||||||||
| через 1 месяц 70% | 11251,59 | 11196,97 | 11149,59 | 10750,25 | 10708,9 | 10535,97 | 10722,22 | 10690 | 10764 | 10641 | 10617 | |
| через 2 месяца 30% | 4822,11 | 4798,7 | 4778,39 | 4607,25 | 4589,54 | 4515,42 | 4595 | 4581 | 4613 | 4560 | ||
| Общая сумма поступления ДС за период из ДЗ | 0 | 11251,59 | 16019,08 | 15948,29 | 15528,64 | 15316,2 | 15125,51 | 15237,64 | 15285 | 15346 | 15255 | 15177 |
| Сумма оплаты отгруженной продукции(60%) | 24110 | 23993,51 | 23891,98 | 23036,26 | 22947,7 | 22577,1 | 22976,18 | 22908,2 | 23067 | 22803 | 22750 | 22742 |
| Итого поступления ДС | 24110 | 35245,1 | 39911,06 | 38984,55 | 38476,34 | 37893,3 | 38101,69 | 38145,84 | 38353 | 38149 | 38005 | 37920 |
Таблица 3.3. Б.График текущих (регулярных) платежей денежных средств
| Показатель | Поступления по месяцам | ||||||||||||
| 12 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| Стоимость приобретен-ных ТМЦ | 1368 | 1370 | 1370,4 | 1341,12 | 1370,4 | 1370,88 | 1396,8 | 1356,48 | 1334,4 | 1269 | 1225 | 1204 | 1252 |
| Оплата ТМЦ(60% через 1 месяц) | 820 | 822,53 | 822,24 | 804,67 | 822,24 | 822,53 | 838,08 | 813,89 | 800 | 761 | 735 | 722 | |
| Оплата ТМЦ(40% через 2 месяца) | 547,2 | 548,35 | 548,16 | 536,45 | 548,16 | 548,35 | 558,72 | 542 | 533 | 507 | 490 | ||
| Начислена зарплата | 9377 | 9377,51 | 9377,51 | 9377,51 | 9377,51 | 9377,51 | 9377,51 | 9377,51 | 9377 | 9377 | 9377 | 9377 | |
| Выплата зарплаты | 9377,51 | 9377,51 | 9377,51 | 9377,51 | 9377,51 | 9377,51 | 9377,51 | 9377 | 9377 | 9377 | 9377 | ||
| НДС входящий | 228 | 228 | 228,4 | 223,52 | 228,4 | 228,48 | 232,8 | 226,08 | 222,4 | 211 | 204 | 200 | 208 |
| НДС исходящий | 6697 | 6664,86 | 6636,66 | 6398,96 | 6374,36 | 6271,41 | 6382,27 | 6363,39 | 6407 | 6334 | 6319 | 6317 | |
| НДС к оплате(7-6) | 6468 | 6436,46 | 6413,14 | 6170,56 | 6145,88 | 6038,61 | 6156,19 | 6140,99 | 6196 | 6130 | 6118 | 6108 | |
| Расходы на рекламу | 500 | 550 | 600 | 540 | 500 | 580 | 650 | 620 | 500 | 550 | 580 | 600 | |
| Прочие текущие расходы | 2184 | 2184,72 | 2184,72 | 2184,72 | 2184,72 | 2184,72 | 2184,72 | 2184,72 | 2184 | 2184 | 2184 | 2184 | |
| Итого регулярные платежи | 9974 | 19918,42 | 19945,96 | 19625,62 | 19566,8 | 19551,53 | 19754,85 | 19695,83 | 19601 | 19537 | 19504 | 19483 | |
Таблица 3.4 В.График периодических (нерегулярных) платежей денежных средств (грн.)
| Показатель | Поступление нерегулярных платежей по месяцам | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| Приобретение ОС | 5000 | 2000 | 4000 | |||||||||
| Начисленные налоги | 25481 | 21695 | 21377 | |||||||||
| Оплата налогов | 25481 | 21695 | 21377 | |||||||||
| Итого | 0 | 0 | 0 | 5000 | 25481 | 0 | 0 | 21695 | 2000 | 0 | 25377 | 0 |
Таблица 3.5. Г.График чистых денежных потоков и остатки денежных средств
| Показатель | Поступления по месяцам | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| Общие поступления ден. средств | 24110,55 | 35245,1 | 39911,06 | 38984,55 | 38476,34 | 37893,26 | 38101,69 | 38145,84 | 38353,02 | 38149,65 | 38005,79 | 37920,04 |
| Общие выплаты | ||||||||||||
| итого Б | 9974,42 | 19918,42 | 19945,96 | 19625,62 | 19566,8 | 19551,53 | 19754,85 | 19695,83 | 19601,52 | 19537,46 | 19504,01 | 19483,89 |
| итого В | 0 | 0 | 0 | 5000 | 25481 | 0 | 0 | 21695 | 2000 | 0 | 25377 | 0 |
| Чистые потоки ДС | 14136,13 | 15326,68 | 19965,1 | 14358,93 | -6571,46 | 18341,73 | 18346,84 | -3244,99 | 16751,5 | 18612,19 | -6875,22 | 18436,15 |
| Остатки ДС на нач. периода | 15000 | 29136,13 | 44462,81 | 64427,91 | 78786,84 | 72215,38 | 90557,11 | 108903,95 | 105658,96 | 122410,46 | 141022,65 | 134147,43 |
| Остатки ДС на конец | 29136,13 | 44462,81 | 64427,91 | 78786,84 | 72215,38 | 90557,11 | 108903,95 | 105658,96 | 122410,46 | 141022,65 | 134147,43 | 152583,58 |
3.2 Прогнозирование показателей баланса (формы №1)
Баланс – это документ, который отражает стоимость основных фондов и оборотных средств с одной стороны и величину капитала и обязательств – с другой. Для прогнозирования значений баланса необходимо иметь базовый баланс (табл. 3.6.). В данном случае это баланс на начало первого месяца деятельности предприятия. Учредителями предприятия был сформирован уставный капитал на сумму 25750 грн. За счет этих средств было приобретено оборудование на сумму 8 тыс. грн., материалы на сумму 1776,4 грн. и пополнен расчетный счет на 15973,6 грн.
На основании значений базового баланса, формы №2 и платежных графиков составим прогнозный баланс (табл. 3.8.). Он составляется по данным на конец квартала нарастающими итогами.
Таблица 3.6. Базовый баланс на 31.12.2009г.
| Актив | Сумма, грн. | Пассив | Сумма, грн. |
| Денежные средства | 17750 | Краткосрочные кредиты банков | 0 |
| Дебиторская задолженность | 0 | Кредиторская задолженность перед поставщиками | 1368 |
| Запасы и затраты | 1368 | Прочая кредиторская задолженность | 0 |
| Итого оборотных средств | 19118 | Итого кредиторская задолженность | 1368 |
| Остаточная стоимость основных средств | 8000 | Уставный капитал | 25750 |
| Итого активы | 27118 | Итого пассив | 27118 |
3.3 Прогнозирование показателей отчета о финансовых результатах