| №п/п | Наименование показателя | Величина | Комментарий | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| А | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Совокупные активы (пассивы) | 14 764 | 15 471 | 15 581 | 15 615 | 16 118 | 16 653 | 17 320 | 17 781 | Наблюдается динамика изменения стоимости имущества предприятия. Данный показатель растет |
| 2 | Скорректированные внеоборотные активы | 12 614 | 12 647 | 12 833 | 12 880 | 13 410 | 14 248 | 14 679 | 15 177 | Наблюдается прирост стоимости активов, подлежащий возможной реализации. |
| 3 | Оборотные активы | 2,150 | 2,824 | 2,747 | 2,735 | 2,708 | 2,404 | 2,640 | 2,609 | Стоимость оборотных активов увеличивается в каждом последующим квартале по сравнению с первым кварталом и остается примерно на одном уровне. |
| 4 | Долгосрочная дебиторская задолженность | 27,557 | 21,979 | 13,727 | 8,625 | 6,608 | 4,955 | 3,006 | 2,572 | Долгосрочная дебиторская задолженность снижается |
| 5 | Ликвидные активы | 1 393 | 2 168 | 2 210 | 2 142 | 2 075 | 1 834 | 1 905 | 1 871 | Величина ликвидных активов нестабильна: наблюдается то увеличение, то снижение. |
| 6 | Наиболее ликвидные оборотные активы | 228,5 | 956,9 | 919,2 | 673,5 | 374,5 | 311,9 | 118,1 | 249,4 | Величина наиболее ликвидных оборотных активов колеблется, но имеет тенденцию к снижению |
| 7 | Краткосрочная дебиторская задолженность | 1 164 | 1 210 | 1 291 | 1 467 | 1 700 | 1 521 | 1 785 | 1 621 | Размер краткосрочной задолженности незначительно увеличивается до 5 квартала, а затем снижается |
| 8 | Потенциальные оборотные активы к возврату | 1 189 | 3 070 | 3 573 | 2 602 | 2 636 | 2 446 | 2 489 | 2 324 | Величина потенциальных оборотных активов к возврату увеличивается к 3 квартала, а затем наблюдается тенденция к ее снижению |
| 9 | Собственные средства | 9 289 | 9 469 | 9 220 | 9 388 | 9 775 | 10 106 | 9 553 | 10 000 | Размер величины собственных средств практически не изменяется |
| 10 | Обязательства должника | 7 844 | 8 533 | 8 111 | 7 552 | 7 686 | 7 793 | 7 924 | 7 947 | Динамика изменения показателя нестабильна, наблюдается снижение по сравнению со 2 и 3 кварталом, но по сравнению с 1- рост. |
| 11 | Долгосрочные обязательства должника | 4 029 | 5 411 | 4 710 | 4 456 | 3 728 | 3 205 | 2 852 | 3 138 | Наблюдается снижение суммы долгосрочных обязательств должника до 7 квартала, а затем снова рост. |
| 12 | Текущие обязательства должника | 3 814 | 3 121 | 3 400 | 3 096 | 3 958 | 4 588 | 5 071 | 4 809 | Величина текущих обязательств растет по сравнению с 1 кварталом. |
| 13 | Просроченная кредиторская задолженность | 101,09 | 150,46 | 146 | 170,98 | 181,26 | 180,56 | 190,45 | 197,04 | Размер задолженность незначительно растет от квартала кварталу, но в 8 квартале практически в 2 раза больше, чем в 1 квартале. |
| 14 | Выручка нетто | 3 009 | 3 203 | 3 290 | 1 241 | 1 110 | 1 600 | 1 086 | 954 | Выручка растет до 3 квартала, затем наблюдается снижение. |
| 15 | Валовая выручка | 3 838 | 3 686 | 3 560 | 1 305 | 1 207 | 1 815 | 1 291 | 1 126 | Наблюдается общее снижение величины выручки. |
| 16 | Среднемесячная выручка | 1279 | 1228 | 1186 | 435 | 402 | 605 | 430 | 375 | В 6 квартале при постоянном снижении величина выручки выросла, но в последующих периодах снижение продолжилось. |
| 17 | Чистая прибыль (убыток) | 89,008 | -441,39 | 717,27 | -237,31 | -303,41 | -534,63 | -492,35 | -1 665 | Начиная со 2 квартала, наблюдается убыток, который от квартала к варталу растет. |
2.3 Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность
Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия, проводится в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 года № 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа». Согласно этой методике анализ проводится по трем группам коэффициентов.
Таблица 2.3.1 – Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия
| № п/п | Наименование показателей | Характеристика показателей | Формула |
| А | В | С | D |
| 1 | Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника | ||
| 1.1 | Коэффициент абсолютной ликвидности. | Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. | п.6/п.12 |
| 1.2 | Коэффициент текущей ликвидности. | Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. | п.5/п.12 |
| 1.3 | Показатель обеспеченности обязательств должника его активами. | Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника. | п.5+п.2/п.10 |
| 1.4 | Степень платежеспособности по текущим обязательствам. | Определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. | п.12/п.16 |
| Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника | |||
| 2.1 | Коэффициент автономии (финансовой независимости). | Коэффициент автономии показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. | п.9/п.1 |
| 2.2 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов. | п.9-п.2/п.3 |
| 2.3 | Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах. | Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам. | п.13/п.1 |
| 2.4 | Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам. | Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. | п.4+п.7+п.8/п.1 |
| Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника | |||
| 3.1 | Рентабельность активов. | Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации. | п.17/п.1 |
| 3.2 | Норма чистой прибыли. | Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации. | п.17/п.14 |
Таблица 2.3.2 – Расчет коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия