Комплексный экономический анализ финансовой деятельности предприятия (стр. 6 из 8)
Прибыль является результативным показателем деятельности предприятия. Снижение прибыли в отчетном периоде составило 298,842. При этом максимальное влияние оказало снижение цены единицы продукции типа А, что составило -16,232 %, прироста прибыли и 5,432% в общей величине изменения прибыли. Отрицательным фактором явилось увеличение зависящей составляющей себестоимости продукции типа А и Б , что дало -341,886 % прироста прибыли и составило 114,403 % в общей величине изменения прибыли. Изменение структуры производства по типам продукции уменьшило прибыль в части роста средней цены единицы продукции на 48 тыс. руб., что составило -1,090 % прироста прибыли и 0,365 % в общей величине изменения прибыли.
У предприятия есть резервы увеличения прибыли, главным образом, за счет снижения себестоимости в части зависящей составляющей единицы продукции типа А и Б, что может повысить прибыль на 15060 тыс. руб. Увеличение объема производства увеличит доходы на 207 тыс. руб. и снизит себестоимость единицы продукции в части постоянной составляющей, зависящей от объема производства на 122 тыс. рублей.
В результате предприятие имеет резерв повышения прибыли в сумме 15389 тыс. руб.
4. Анализ использования трудовых ресурсов
Результативным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, принят показатель уровня выработки (В) как суммы от реализации (D) на одного работающего (Ч). В составе численности работающих (контингента) выделяются категории рабочих и прочего персонала. В данной зависимости контингент принимается как качественный фактор.
Расчет влияния отдельных факторов на изменение уровня выработки выполнить одним из способов элиминирования, определив абсолютные и относительные отклонения, а также долю влияния каждого из факторов в общей величине изменения выработки. Факторная модель выражена в виде функциональной взаимосвязи параметров системы:
На основании данных базового варианта и заданных процентных изменений показателей формируется таблица исходной информации
Таблица 10. Расчет реализованной продукции, численности персонала и среднегодовой выработки продукции на одного работающего с учетом темпов прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому варианту
| Показатели | Порядок расчета (БВ - базовый вариант, К - коэффициент пересчета) | База | Отчет | Отклонение | Темп роста, % | |
| Объем реализации продукции в стоимостном выражении тыс. руб. | 1. |  = см. табл. 3 | 21401 | 21396 | -5 | 99,977 |
| Среднегодовая численность производственного персонала, человек | 2. |  | 5753 | 5900 | 148 | 102,555 |
| Удельный вес рабочих в общем, контингенте, (%) | 3. |  | 82 | 50 | -32 | - |
| Численность рабочих, чел. | 4. |  | 4718 | 2950 | -1768 | 62,527 |
| Численность прочего персонала, человек | 5. |  . | 1035 | 2950 | 1916 | 285,024 |
| Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (руб./ чел.) | 6. | | 3720 | 3626 | -94 | 97,473 |
Порядок расчета
Показатели объема продукции в натуральном выражении, штук, берем по табл. 3.
Среднегодовая численность производственного персонала, чел.:
База
Отчет
Удельный вес рабочих в общем, контингенте, (%):
База
Отчет
Численность рабочих, чел.:
База
Отчет
Численность прочего персонала, чел.:
База
Отчет
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (руб./ чел.)
База
Отчет
Расчет влияния факторов (дохода и численности производственного персонала) на изменение уровня выработки выполним способом корректировок, определив абсолютные отклонения.
руб./чел. 
руб./чел. 
руб./чел. 
руб./чел. 
руб./чел.Расчет относительных отклонений фактической выработки от базисного уровня по любому из факторов производится по следующей формуле:
Результаты анализа обобщим в таблице 11.
Таблица 11. Стоимость реализованной продукции, численность персонала и среднегодовая выработка продукции на одного работающего
| Показатели | Результаты изменения выработки | Доля влияния фактора в общем изменении выработки, % | |
| Руб./чел. | % | ||
| 1. Объем реализации продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. | -0,85 | -0,015 | 0,9 |
| 2. Среднегодовая численность производственного персонала, человек | -93,15 | -1,620 | 99,1 |
| 2.1. Численность рабочих, чел. | 1143 | 19,868 | 1216 |
| 2.2. Численность прочего персонала, человек | -1239 | -21,537 | 1318 |
| 3. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (руб./чел.) | -94 | -1,634 | 100 |
По результатам анализа использования трудовых ресурсов в данном примере можно сделать следующие выводы:
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего снизилась на 94 руб/чел или на 1,634% и составила 3626 руб./чел.
При этом за счет снижения объема реализации продукции в стоимостном выражении (дохода) и увеличения численности прочего персонала выработка продукции на одного работающего снизилась на 1240 руб./чел или на 21,552 %, что составляет 1319 % от общей величины изменения выработки, максимальное воздействие на снижение выработки оказал уменьшение объема доходов, приведший к снижению выработки на 0,85 руб./чел., или 0,015% , что составляет 0,9% от общей величины изменения выработки, а снижение численности рабочих привело к увеличению выработки на 1143 руб./чел или на 19,868%, что составляет 1216% от общей величины изменения выработки.