Формирования и использования финансовых ресурсов предприятия ОАО Богословское рудоуправление (стр. 18 из 22)
Данные негативные тенденции были связаны с неблагоприятной ситуацией на рынке черных металлов, спровоцированной мировым финансово-экономическим кризисом.
По результатам анализа платежеспособности также наблюдается негативная тенденция основных показателей ликвидности.
В ходе анализа показателей финансово-экономической эффективности работы ОАО «Богословское рудоуправление» выявлены разнонаправленные тенденции. С одной стороны за анализируемый период наблюдается снижение таких показателей, как деловая активность (снижение в 2009 г. на 52% по сравнению с 2007 г.), коэффициент оборачиваемости текущих активов (снижение в 2009 г. на 53% по сравнению с 2007 г.). С другой стороны наблюдается увеличение таких показателей как рентабельность основной деятельности (увеличение в 2009 г. на 12% по сравнению с 2007 г.) и рентабельность продаж (увеличение в 2009 г. на 5% по сравнению с 2007 г.).
Анализируя эффективность использования финансовых ресурсов ОАО «Богословское рудоуправление», необходимо отметить снижение уровня собственного капитала предприятия. Если в 2007 году уровень собственного капитала составлял 74,69% совокупного капитала, то в 2009 году его доля снизилась до 59,82%. Это говорит об увеличении заемного капитала на 14,87% до уровня 40,48%. Данная тенденция негативно сказывается как на уровне платежеспособности предприятия, так и на его финансовую устойчивость. ОАО «Богословское рудоуправление» за анализируемый период становится более зависимым от заемных денежных средств.
Таким образом, результаты анализа финансового положения ОАО «Богословское рудоуправление» позволяют сделать вывод о необходимости совершенствования управления финансовыми ресурсами предприятия. С целью более эффективного использования финансовых ресурсов были предложены следующие мероприятия:
- введение на предприятии факторинговых операций, что позволит минимизировать дебиторскую задолженность и позволит увеличить финансовые ресурсы ОАО «Богословское рудоуправление»
- внедрение на предприятии автоматизированной системы управления производством, что позволит снизить издержки на добычу и переработку железной руды. Снижение издержек приведет к снижению себестоимости реализованной продукции и тем самым к увеличению финансовых результатов (выручки от продаж, чистой прибыли), которые формируют финансовые ресурсы предприятия
- оптимизация налогообложения предприятия, что позволит снизить налоговую нагрузку на ОАО «Богословское рудоуправление», которая напрямую влияет на конечный финансовый результат деятельности – чистую прибыль предприятия
Данные рекомендации были изучены в настоящей работе на предмет экономической целесообразности их внедрения.
Также в настоящей работе даны рекомендации по совершенствованию нормативно-правовых регламентов, регулирующих деятельность ОАО «Богословское рудоуправление». В частности дана рекомендация по разработке и утверждению таких нормативно-правовых актов локального масштаба как Положения о стратегическом налоговом планировании и Кодекс корпоративного поведения предприятия.
Таким образом, цель, поставленная в ходе исследования управления финансовыми ресурсами на ОАО «Богословское рудоуправление» в рамках настоящей работы, является достигнута.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный Закон РФ «О недрах» ФЗ № 2395-1от 21.02.1992 г. (в ред. от 27.12.2009 г.)
2. Федеральный Закон РФ «О континентальном шельфе Российской Федерации» № 187-ФЗ от 30.11.1995 г. (в ред. от 4.11.2006 г.)
3. Федеральный Закон «О соглашениях о разделе продукции» № 225-ФЗ от 30.12.1995 г. (в ред. от 30.12.2008 г.)
4. Федеральный закон РФ «Об исключительной экономической зоне Российской Федерации» № 191-ФЗ от 17.12.1998 г. (в ред. от 27.12.2009 г.)
5. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2005
6. Басалай С. И. Механизмы управления финансовыми ресурсами корпорации. – М.: ТДДС Столица-8, 2006
7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. – М.: Финансы и статистика, 2004
8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – Киев: Ника - Центр, 2008
9. Бланк И.А. Управление активами. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2005
10. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: ЮНИТИ, 2007
11. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2005
12. Вехорева А.А, Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2006
13. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2004
14. Ворст, И. Экономика фирмы. - М.: Высшая школа, 2006
15. Гаджинский А. М. Логистика. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2004
16. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008
17. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Финпресс, 2007
18. Гурков, И.Б. Стратегический менеджмент организации. – М.: ТЕИС, 2008
19. Девяткин О. В. Экономика предприятия (фирмы). – М.: ИНФРА-М, 2007
20. Долгов С. И. Финансы, деньги, кредит. М: Юристъ, 2004
21. Дробозина Л. А. Финансы. – М.: ЮНИТИ. 2005
22. Евстигнеев, Е. Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2008
23. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 2007
24. Зайцев, Н.А. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2007
25. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий.- М.: Экмос, 2005
26. Золотарева, А. Б. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа. – М.: Ин-т экономики переходного периода, 2008
27. Карпова Т.П. Управленческий учет. – М.: ЮНИТИ, 2005
28. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008
29. Ковалева, А. М. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2009
30. Козловская Э.А. Финансовая устойчивость предприятия и диверсификации продукции. - СПб. СПб ГТУ, 2004
31. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. – М.: ДиС, 2005
32. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007
33. Поляк Г. Б. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008
34. Половинкин, С.А. Управление финансами предприятия. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006
35. Раицкий, К. А. Экономика предприятия. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2007
36. Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008
37. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Перспектива, 2006
38. Тихомиров, Е. Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятий. – М.: Академия, 2008
39. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. – М.: Зерцало, 2007
40. Фирсова, А.А. Финансы предприятий. – М.: Альфа-Пресс, 2006
41. Шохина Е.И. Финансовый менеджмент. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008
42. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2005
43. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России. - М.: Дело и Сервис, 2006
44. Официальный сайт ОАО «Богословское рудоуправление» http://bru.ugmk.com/ru/
ПРИЛОЖЕНИЕ А
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 г.
| Коды | ||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |
| Дата | 31.12.2009 | |
| Организация: Открытое акционерное общество "Богословское рудоуправление" | по ОКПО | 00186915 |
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 6617002344 |
| Вид деятельности | по ОКВЭД | 13.10.1 |
| Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество | по ОКОПФ / ОКФС | |
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 |
| Местонахождение (адрес): 624449 Россия, Свердловская область, город Краснотурьинск, Октябрьская 28 | ||
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 |
| Основные средства | 120 | 284 389 | 232 413 |
| Незавершенное строительство | 130 | 183 835 | 177 556 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 2 024 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 23 810 | 23 800 |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 1 819 | 17 732 |
| Отложенные налоговые активы | 148 | 0 | 0 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 493 853 | 453 525 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 101 918 | 107 561 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 43 204 | 41 138 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | 0 | 0 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 0 | 0 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 54 399 | 62 592 |
| товары отгруженные | 215 | 0 | 0 |
| расходы будущих периодов | 216 | 4 315 | 3 831 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 6 715 | 6 563 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 7 374 | 5 862 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | 7 090 | 5 762 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 128 760 | 112 768 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 64 858 | 55 341 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 19 918 | 18 418 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | 0 | 0 |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | 0 | 0 |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 260 | 54 | 2 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 3 371 | 1 668 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 268 110 | 252 842 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 761 963 | 706 367 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 74 | 74 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 325 559 | 212 584 |
| Резервный капитал | 430 | 4 | 4 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 4 | 4 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 206 447 | 209 906 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 532 084 | 422 568 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 20 420 | 20 018 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 20 420 | 20 018 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 33 000 | 0 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 175 441 | 263 169 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 91 772 | 93 764 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 8 584 | 12 411 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 23 535 | 76 031 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 43 324 | 73 223 |
| прочие кредиторы | 625 | 8 226 | 7 740 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 1 018 | 612 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 209 459 | 263 781 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 761 963 | 706 367 |
| СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ | |||
| Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства | 910 | 44 972 | 39 104 |
| в том числе по лизингу | 911 | 0 | 0 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | 0 | 4 382 |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | 0 | 0 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 21 472 | 23 633 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | 0 | 0 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 0 | 0 |
| Износ жилищного фонда | 970 | 401 | 389 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | 0 | 0 |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | 0 | 0 |
| Основные средства в эксплуатации | 1000 | 3 855 | 3 734 |
| Спецодежда в эксплуатации | 1010 | 4 324 | 1 516 |
| Инвентарь и хоз. принадлежности в эксплуатации | 1020 | 1 193 | 1 106 |
Отчет о прибылях и убытках за 2009г.