Финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами (стр. 4 из 7)

Таблица 4- Эффективность интенсификации производства

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Темп изменения, %
Выход валовой продукции на 100 га с.-х. угодий, тыс. р.	106,7	134,4	168,1	157,54
Урожайность, ц с 1 га зерновых культур	17,96	28,58	24,39	135,80
Произведено на 100 га с.-х. угодий, ц прироста живой массы КРС свиней молока	0,17 2,90 0,79	0,22 3,44 1,09	0,17 4,47 -	100,00 154,14 -
Фондоотдача, р.	0,24	0,34	0,42	175,00
Себестоимость единицы продукции, р зерновых культур прироста живой массы КРС свиней молока	169,14 2588,24 4066,43 564,10	197,23 2909,09 3536,87 564,81	223,99 2647,06 3571,43 -	132,43 102,27 87,83 -
Сумма прибыли (убытка), тыс. р.	40	7397	3833	9582,50
Рентабельность (убыточность) производственной деятельности, %	0,38	44,60	23,11	-

Сумма прибыли увеличилась на 3793 тыс. р. Причинами этого послужили как увеличение цены реализации продукции, так и спроса на продукцию. Следовательно, увеличилась рентабельность производства предприятия. Значит, в ООО «Пашковское» произошло увеличение интенсификации производства.

В заключении необходимо проанализировать финансовое состояние предприятия (таблица 5).

Таблица 5 – Оценка финансовой устойчивости

№	Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонения, (+/-)
1.	Собственный капитал	27410	29775	34076	6666
2.	Внеоборотные активы	21367	21171	23762	2395
3.	Долгосрочные кредиты и займы	1393	3816	7286	5893
4.	Краткосрочные кредиты и займы	5060	2871	364	-4696
5.	Запасы и затраты	9870	12575	14957	5087
6.	Наличие собственных оборотных активов (стр.1 – стр.2)	6043	8604	10314	4271
7.	Наличие собственных и долгорочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.1 + стр.4 - стр.2)	11103	11475	10678	-425
8.	Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.1 + стр.3 + стр.4 - стр.2)	12496	15291	17964	5468
9.	Излишек (+) , недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.6 - стр.5)	-3827	-3971	-4363	-536
10.	Излишек (+) , недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.7 – стр.5)	1233	-1100	-4279	-5512
11.	Излишек (+) , недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.8 – стр.5)	2626	2716	3007	381
12.	Излишек (+), недостаток (-) краткосрочных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.3 + стр.4 – стр.5)	-3417	-5888	-7307	-3890
13.	Коэффициент обеспепеченности запасов и затрат источниками формирования. = (стр.9); (стр.10); (стр.11); (стр.12)	(0,1,1,0)	(0,0,1,0)	(0,0,1,0)	-

Показатель обеспеченности запасов и затрат источниками формирования позволяет выделить несколько типов финансовой ситуации. Для этого используется четырехмерный показатель -

.

В связи с этим выделяют пять типов финансовой ситуации:

1. ( 1,1,1,1) – абсолютная устойчивость;

2. ( 0,1,1,1) – нормальная устойчивость;

3. ( 0,0,1,1) – неустойчивая ситуация;

4. ( 0,0,0,1) – предкризисная ситуация;

5. ( 0,0,0,0) – кризисная ситуация;

Из таблицы 5 можно заметить, что в 2005 г. ООО «Пашковское» находилось в неустойчивой финансовой ситуации. Это объясняется недостатком в собственных оборотных средствах, краткосрочных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат. В последние 2 года наблюдается ухудшение финансового состояния, ситуация сменилась предкризисной. Причиной этого является увеличение запасов на 5087 тыс. р. и сокращение краткосрочных кредитов и займов на 4696 тыс. р., что привело к сокращению собственных и долгорочных заемных источников формирования запасов и затрат на 425 тыс. р. Предкризисное финансовое состояние характеризует состояние нестабильности в современных рыночных условиях.

В целом можно заметить, что данное предприятие пытается улучшить свою деятельность и причем результаты становятся более заметны, так повышается эффективность производства продукции, и существует тенденция улучшения финансового состояния.

3 Финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами

3.1 Состояние расчетов на предприятии

В целях определения состояния расчетов на предприятии необходимо проанализировать следующие показатели (таблица 6).

Таблица 6 – Состояние расчетов на предприятии, тыс. р.

Статьи	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Темп роста ,%
Расчеты с дебиторами, всего в т. ч. с покупателями и заказчиками с прочими дебиторами	2610,5 2556,0 54,5	2666,0 2540,5 125,5	2587,0 2396,5 190,5	99,10 96,76 349,54
Расчеты с кредиторами, всего в т. ч. с поставщиками и подрядчиками по долгосрочным кредитам и займам по краткосрочным кредитам и займам с персоналом организации с внебюджетными фондами по налогам и сборам с прочими кредиторами	6453,0 12,5 1370,0 258,0 - 3743,5 1038,5 30,5	6687,5 17,5 1370,0 129,0 4,0 2121,0 599,5 2446,5	7649,5 5,0 1370,0 - 47,5 166,5 144,5 5916,0	118,54 40,00 100,00 - - 4,45 13,91 19396,72
Итого а) превышение дебиторской задолженности над кредиторской б) превышение кредиторской задолженности над дебиторской	- 3842,5	- 4021,5	- 5062,5	- 131,75

На данном предприятии состояние расчетов характеризуется значительным превышением кредиторской задолженности над дебиторской, причем за последние 3 года эта разница возросла на 31,75 %, что в абсолютном выражении составляет 1220 тыс. р. Причина данного явления состоит в увеличении кредиторской задолженности на 1196,5 тыс. р. (18,54 %). Кредиторская задолженность возросла за счет прочей задолженности. В остальных статьях наблюдается сокращение. Так значительно сократилась задолженность перед внебюджетными фондами, на 95,55% или на 3577 тыс. р. Задолженность по налогам и сборам сократилась на 86,09%, что в абсолютном выражении составляет 894 тыс. р. На 6,5 тыс.р. стала меньше задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Можно заметить появление задолженности перед персоналом предприятия по оплате труда, в 2006 г данная величина составила 4 тыс. р, в 2007 г. – 47,5 тыс. р.

Далее проанализируем состояние платежеспособности ТОО «Пашковское» в таблице 7.