- объёму реализации: по факту и в кредит;
- реестрам счетов дебиторов и поступлениям от предыдущих продаж в кредит и результатов изменения кредитной политики;
- планируемым закупкам материалов;
- уровню заработной платы с учётом индексации;
- необходимым закупкам оборудования;
- реестрам счетов кредиторов и выплатам в бюджет;
- дополнительному финансированию и его возмещению. Из какого источника поступят денежные средства? Как и когда они должны быть выплачены;
- другим возможным поступлениям и выплатам денежных средств.
Для составления прогноза движения денежных средств на каждый месяц следующего года для лучшего, худшего и наиболее реального вариантов составляется документ, главной задачей которого является – проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, проверить будущую ликвидность (то есть, постоянное наличие на банковском счёте денежных сумм, достаточных для расплаты по обязательствам) предприятия.
Составление прогноза движения денежных потоков – это метод, который применяется на предприятиях для трансформации своих оперативных планов в финансовые потребности.
Существуют два метода расчета потока денежных средств: прямой и косвенный. Отличия этих методов вытекают из принципов расчетов. При прямом методе расчет потоков осуществляется на основе счетов бухгалтерского учета предприятия, а при косвенном – на основе показателей баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках.
В результате при прямом методе предприятие получает ответы на вопросы относительно притоков и оттоков денежных средств и их достаточности для обеспечения всех платежей. Косвенный метод показывает взаимосвязь различных видов деятельности предприятия, а также влияние на прибыль изменений в активах и пассивах предприятий. Кроме того, основой расчета при прямом методе является выручка от реализации продукции, а при косвенном – прибыль.
При прямом методе поток денежных средств определяется как разница между всеми притоками средств на предприятии по трем видам деятельности и их оттоками. Остаток денежных средств на конец периода определяется как их остаток на начало с учетом их потока за данный период.
При косвенном методе основой для расчета являются нераспределенная прибыль, амортизация, а также изменения активов и пассивов предприятия.
При этом увеличение активов уменьшает денежные средства предприятия, а увеличение пассивов – увеличивает, и наоборот.
В заключении, можно сделать вывод о том, что планирование, прогнозирование и управление денежными потоками - одно из важнейших направлений управления финансами предприятия.
Список используемой литературы:
1. И. Балабанов. Основы финансового менеджмента: как управлять капиталом. – М.: Финансы и статистика, 1996г.
2. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебник – М.: Проспект, 2004.
3. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2002.
4. Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учебное пособие – М.: Омега-Л, 2004.
5. Шеремет А.Д. , Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2004.
Задачи и тесты.
3.1. Коэффициент текущей ликвидности по балансу: итого по разделу II баланса: итого по разделу V баланса минус сумма строк 630,640,650 баланса.
3.2. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается как отношение собственного капитала к валюте баланса.
3.3. При выборе банка, обслуживающего расчетный счет предприятия, особое внимание следует обращать на скорость расчетов по данному счету.
3.4. Внеоборотные активы предприятия составляют 5 000 тыс.руб., долгосрочные кредиты – 2 000 тыс. руб., собственный капитал – 6 000 тыс. руб., оборотные активы – 6 500 тыс.руб., текущие обязательства – 3 500 тыс.руб. Определите собственный оборотный капитал и коэффициент маневренности.
Решение:
1)Собственный оборотный капитал исчисляется как разница между собственным капиталом и внеоборотными активами, т.е.
Соб.об.к. = 6000 т.р. – 5000 т.р. = 1000 т.р.
2)Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, насколько мобильны собственные источники средств с финансовой точки зрения. Он определяется путем деления собственных оборотных средств на сумму всех источников собственных средств, т.е.
Км = 1000 т.р./6000т.р. = 0,17 (17%).
Оптимальный уровень Км = 0,5.
Таким образом, только лишь 17% собственного капитала находится в подвижной, маневренной форме, т.е. в обороте.
3.5 Оцените влияние на себестоимость сопоставимой и Сопоставимой реализованной продукции следующих факторов:
- изменения себестоимости единицы продукции;
- изменения цены продукции;
- структурных сдвигов в составе продукции.
Результаты расчетов представьте в таблице.
Таблица
Оценка влияния факторов на себестоимость реализованной продукции (руб.)
| №п/п | Показатели | Вид продукции | |||||
| Сопоставимая продукция | Несопоставимая продукция | Весь выпуск товарной продукции | |||||
| Базовый период | Отчетный период | Базовый период | Отчетный период | Базовый период | Отчетный период | ||
| 1 | Затраты на 1 руб.товарной продукции | 84,15 | 87,01 | 93,18 | 97,50 | 86,18 | 90,18 |
| 2 | Фактич. затраты на 1 руб. продукции в ценах базового периода | - | 80,96 | - | 95,26 | ||
| 3 | Структура выпуска продукции по стоимости (в долях единицы) | 0,72 | 0,70 | 0,28 | 0,30 | 1,00 | 1,00 |
| 4 | Изменение средних затрат на 1 руб. продукции - всего | 2,86 | 4,42 | 4 | |||
| 5 | В том числе за счет изменения: себестоимости единицы продукции | -3,19 | + | 2,18 | = | -1,01 | |
| 6 | Оптовой цены изделий | 6,05 | + | 2,24 | = | 8,29 | |
| 7 | Структура выпуска продукции | -3,25 | |||||
Решение:
Аналитические расчеты, приведенные в таблице, показывают, что размер затрат на рубль продукции изменился за счет следующих факторов:
Сопоставимая продукция.
Изменение средних затрат на 1 руб. продукции – всего: 87,01-84,15=2,86 руб.
В том числе за счет себестоимости: 80,96-84,15= -3,19 руб.
В том числе за счет оптовой цены изделий: 87,01-80,96=6,05 руб.
Проверка: 6,05-3,19=2,86 руб.
Несопоставимая продукция.
Изменение средних затрат на 1 руб. продукции – всего: 97,5-93,08=4,42 руб.
В том числе за счет себестоимости: 95,26-93,08=2,18 руб.
В том числе за счет оптовой цены изделий: 97,5-95,26=2,24 руб.
Проверка: 2,18+2,24=4,42 руб.
Весь выпуск товарной продукции.
Изменение средних затрат на 1 руб. продукции – всего: 90,18-86,18=4 руб.
В том числе за счет себестоимости: -3,19+2,18= -1,01 руб.
В том числе за счет оптовой цены изделий: 2,24+6,05=8,29 руб.
Изменение за счет структуры: 4-(-1,04)-8,29= -3,25 руб.