МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
БРЯНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра “Экономика и менеджмент”
РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА
Оценка финансового состояния и эффективности функционирования предприятия ООО “Актор”
по дисциплине “Финансы и кредит”
БРЯНСК 2005
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
3. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ
3.1Анализ показателей ликвидности и платежеспособности
3.2 Анализ показателей финансовой устойчивости и кредитоспособности
3.3 Анализ показателей оборачиваемости и окупаемости
3.4 Оценка рентабельности
4.ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ №1
5.ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ №2
6.ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ №1
7.ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ №2
8. ТРЕНДОВЫЙ АНАЛИЗ
9. АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ И СТРУКТУРЫ БАЛАНСА
9.1 "Золотое" правило экономического роста
9.2 Гармоничная структура баланса
10. МЕТОДИКА ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
10.1 Агрегатирование актива и пассива
10.2 Анализ уточняющих коэффициентов
11. АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
12. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА. МОДЕЛЬ ДЮПОНА
13. ОЦЕНКА ПОТЕНЦИАЛЬНОГО БАНКРОТСТВА ПРЕДРИЯТИЯ
14. РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ
15. РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях нормальное функционирование предприятия независимо от формы собственности требует от руководства тщательного, системно-комплексного подхода к анализу финансового состояния.
Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы и их потоки.
Основная цель финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования предприятия.
Основная задача – эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия.
Информационная база – годовая бухгалтерская отчетность предприятия: баланс предприятия – форма №1, отчет о прибылях и убытках – форма №2.
Приемы и методы, используемые при проведении финансового анализа:
- формализованные и неформализованные методы;
- экономические методы;
- статистические методы;
- горизонтальный анализ;
- вертикальный анализ;
- трендовый анализ.
Составляющие финансового анализа: анализ коэффициентов финансового состояния, анализ коэффициентов финансовых результатов, общий анализ финансового состояния, анализ финансовой устойчивости, анализ ликвидности баланса.
ООО «Актор» было создано в 2003 году. Стратегическим видом деятельности компании является производство и перевозка труб большого диаметра с неметаллическим защитным покрытием длиной до 24 м. К настоящему времени в активе компании имеются платформы, специализированные под перевозку труб большого диаметра, и универсальные полувагоны. Сегодня «Актор» работает с такими партнерами, как ОАО «Лукойлнефтегазстрой», ОАО «Дальстрой», ОАО «Газпром», ОАО «Транснефть» и многие другие.
| Код | ||||
| АКТИВ | 3 | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 400,0 | 405,0 | |
| патенты, лицензии, товарные знаки, (знаки обслуживангия, иные аналогичные с перечисленными права и патенты) | 111 | 400,0 | 405,0 | |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 910,0 | 920,0 | |
| земельные участки и обьекты природопользования | 121 | 400,0 | 405,0 | |
| здания, машины, оборудование и другие основные средства | 122 | 510,0 | 515,0 | |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 800,0 | 810,0 | |
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 503,0 | 509,0 | |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | 166,0 | 168,0 | |
| инвестиции в другие организации | 143 | 176,0 | 178,0 | |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 161,0 | 163,0 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 238,0 | 241,0 | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 2851,0 | 2885,0 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы | 210 | 5220,0 | 5285,0 | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12,13,16) | 211 | 1600,0 | 1620,0 | |
| затраты в незавершенном поизводстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 405,0 | 410,0 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 415,0 | 420,0 | |
| товары отгруженные (45) | 215 | 2000,0 | 2025,0 | |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 800,0 | 810,0 | |
| прочие запасы и затраты | 217 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 400,0 | 405,0 | |
| Дебиторская задолженность (плат. ожид. более чем через 12 мес. ) | 230 | 0,0 | 0,0 | |
| Дебеторская задолженность (плат. ожид. в течение 12 мес. после отчетной даты) | 240 | 2020,0 | 2045,0 | |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 835,0 | 845,0 | |
| векселя к получению (62) | 242 | |||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | |||
| авансы выданные (61) | 245 | 790,0 | 800,0 | |
| прочие дебиторы | 246 | 395,0 | 400,0 | |
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) | 250 | 800,0 | 810,0 | |
| инвестиции в зависимые общества | 251 | |||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | |||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 800,0 | 810,0 | |
| Денежные средства | 260 | 600,0 | 607,5 | |
| касса (50) | 261 | 400,0 | 405,0 | |
| расчетные счета (51) | 262 | 200,0 | 202,5 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0,0 | 0,0 | |
| ИТОГО по разделу II. | 290 | 9040,0 | 9152,5 | |
| БАЛАНС (сумма строк 190, 290) | 300 | 11891,0 | 12037,5 | |
| ПАССИВ | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставной капитал (85) | 410 | 100,0 | 100,0 | |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 800,0 | 810,0 | |
| Резервный капитал (86) | 430 | 168,0 | 170,0 | |
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 168,0 | 170,0 | |
| Фонды социальной сферы (88) | 440 | 405,0 | 410,0 | |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | 795,0 | 805,0 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 172,0 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 2268,0 | 2467,8 | |
| IV. ДОЛОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||||
| Заемные средства (92, 95) | 510 | 1231,0 | 1246,0 | |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 976,0 | 988,0 | |
| прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | 255,0 | 258,0 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 1231,0 | 1246,0 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||||
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 5673,0 | 5557,9 | |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 3993,6 | 3857,9 | |
| прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 1680,0 | 1700,0 | |
| Краткосрочная задолженность | 620 | 1933,4 | 1971,7 | |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 834,4 | 844,2 | |
| векселя к уплате (60) | 622 | 0,0 | 15,0 | |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 123,0 | 124,5 | |
| перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 176,0 | 178,0 | |
| перед бюджетом (68) | 626 | 200,0 | 202,5 | |
| авансы полученные (64) | 627 | 785,0 | 795,0 | |
| прочие кредиторы | 628 | 35,0 | 38,5 | |
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 | 315,0 | 346,5 | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 8392,0 | 8324,6 | |
| БАЛАНС (сумма строк 490, 590, 690) | 700 | 11891,0 | 12037,5 | |
| Форма №2 | ||||
| Выручка (нетто) от реализации (за минусом НДС, акцизов) | 010 | 18000,0 | 18225,0 | |
| Себестоимость реализации товаров, продукции работ, услуг. | 020 | 17150,0 | 17400,0 | |
| Коммерческие расходы | 030 | 410,0 | 415,0 | |
| Управленческие расходы | 040 | 290,0 | 285,0 | |
| Прибыль (убыток) от реализации | 050 | 150,0 | 125,0 | |
| Проценты к получению | 060 | 480,0 | 486,0 | |
| Проценты к уплате | 070 | 440,0 | 445,5 | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 200,0 | 202,5 | |
| Прочие операционные доходы | 090 | 400,0 | 405,0 | |
| Прочие операционные расходы | 100 | 540,6 | 546,0 | |
| Прибыль (убыток) от ф.-х. Деятельности | 110 | 250,0 | 226,3 | |
| Внереализационные доходы | 120 | |||
| Внереализационные расходы | 130 | |||
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 140 | 250,0 | 226,3 | |
| Налог на прибыль | 150 | 60,0 | 54,3 | |
| Прибыль от обычной деятельности | 160 | 190,0 | 172,0 | |
3. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ