Таблица № 8
| Номер п/п | Наименование статьи | Данные за отчетный период | Данные за соответствующий период прошлого года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Процентные доходы, всего, в том числе: | 62820 | 46785 |
| 1.1 | От размещения средств в кредитных организациях | 1926 | 5808 |
| 1.2 | От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 58761 | 38371 |
| 1.3 | От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 |
Продолжение таблицы № 8
| 1.4 | От вложений в ценные бумаги | 2133 | 2606 |
| 2 | Процентные расходы, всего, в том числе: | 29838 | 31114 |
| 2.1 | По привлеченным средствам кредитных организаций | 904 | 106 |
| 2.2 | По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 28900 | 30908 |
| 2.3 | По выпущенным долговым обязательствам | 34 | 100 |
| 3 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) | 32982 | 15671 |
| 4 | Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: | -16368 | -11437 |
| 4.1 | Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам | -578 | -3682 |
| 5 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | 16614 | 4234 |
| 6 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | -6075 |
| 7 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | -3982 | 18 |
| 8 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | 0 | 0 |
| 9 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 1718 | 1787 |
| 10 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 6354 | -4074 |
| 11 | Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 7 | 86 |
| 12 | Комиссионные доходы | 20157 | 24825 |
| 13 | Комиссионные расходы | 1160 | 1349 |
| 14 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | -1873 | 528 |
| 15 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | 0 | 0 |
| 16 | Изменение резерва по прочим потерям | 1150 | 654 |
| 17 | Прочие операционные доходы | 553 | 12843 |
| 18 | Чистые доходы (расходы) | 39538 | 33477 |
| 19 | Операционные расходы | 30466 | 29316 |
| 20 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 9072 | 4161 |
Продолжение таблицы № 8
| 21 | Начисленные (уплаченные) налоги | 2788 | 3234 |
| 22 | Прибыль (убыток) после налогообложения | 6284 | 927 |
| 23 | Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: | 0 | 0 |
| 23.1 | Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов | 0 | 0 |
| 23.2 | Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда | 0 | 0 |
| 24 | Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | 6284 | 927 |
Бухгалтерский Баланс на 01.04.2009г., в тыс. руб.,
Таблица № 9
| Номер п/п | Наименование статьи | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. АКТИВЫ | |||
| 1 | Денежные средства | 188092 | 169826 |
| 2 | Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 42662 | 152311 |
| 2.1 | Обязательные резервы | 2215 | 34906 |
| 3 | Средства в кредитных организациях | 133752 | 31167 |
| 4 | Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 122285 |
| 5 | Чистая ссудная задолженность | 1280681 | 1479575 |
| 6 | Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 109352 | 18193 |
| 6.1 | Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 0 | 0 |
| 7 | Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 0 |
| 8 | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 35433 | 34755 |
| 9 | Прочие активы | 23525 | 34300 |
| 10 | Всего активов | 1813497 | 2042412 |
| II. ПАССИВЫ | |||
| 11 | Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | 0 | 0 |
| 12 | Средства кредитных организаций | 10000 | 37068 |
| 13 | Средства клиентов (некредитных организаций) | 1498052 | 1803090 |
| 13.1 | Вклады физических лиц | 604505 | 677155 |
| 14 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 |
Продолжение таблицы № 9
| 15 | Выпущенные долговые обязательства | 8614 | 7053 |
| 16 | Прочие обязательства | 4719 | 9397 |
| 17 | Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | 835 | 1064 |
| 18 | Всего обязательств | 1522220 | 1857672 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | |||
| 19 | Средства акционеров (участников) | 200000 | 100050 |
| 20 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | 0 | 0 |
| 21 | Эмиссионный доход | 0 | 0 |
| 22 | Резервный фонд | 15008 | 15008 |
| 23 | Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | -32961 | 0 |
| 24 | Переоценка основных средств | 2 | 3 |
| 25 | Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | 102944 | 68752 |
| 26 | Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | 6284 | 927 |
| 27 | Всего источников собственных средств | 291277 | 184740 |
| IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| 28 | Безотзывные обязательства кредитной организации | 126209 | 277777 |
| 29 | Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства | 28978 | 9904 |
Заключение
Анализ финансовой состояния банка – неоднозначно трактуемое понятие. По
Нашему мнению логично сделать акцент на понимании финансового анализа как на деятельности по преодолению информационной диспропорции между внешними пользователями и инсайдерами банка. В данной работе были проанализированы основне методики анализа финансового состояния банка.
В работе были подробно рассмотрены три методики анализа финансового состояния банка, принадлежащие к 3-м различным типам: методика рейтингового агентства (кромоновская), методика надзорного органа (CAMEL), методика действующего банка по установлению лимита активных межбанковских операций
(Сбербанк). Были также рассмотрены основные достоинства и недостатки каждой из методик. Основными достоинствами методики Кромонова являются: открытость методики; постоянное ее совершенствование; достоверность и простота; логическая стройность и фундаментальность. Вместе с тем эта методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей недостатки, к числу которых можно отнести следующие: достаточная спорность нормировки коэффициентов; несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями по-прежнему являются расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей, кроме того, составители рейтинга могут корректировать место того или иного банка по получаемой ими неформальной информации.
Главным достоинством системы CAMEL является то, что она представляет собой стандартизированный метод оценки банков; рейтинги по каждому показателю указывают направления действий для их повышения; сводная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов. К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров. К положительным сторонам методики Сбербанка можно отнести то, что учитываются такие факторы финансовой устойчивости, как размер банка, его финансовое состояние, выраженное с помощью финансовых коэффициентов, и рейтинг банка, присвоенный ему всемирно известным рейтинговым агентством. Положительным моментом можно считать и то, что нет резко преобладающего коэффициента или показателя, который бы вносил основной вклад в рассчитываемый лимит. Важным положительным качеством выступает также возможность постоянного настраивания методики в зависимости от ситуации на рынке с помощью изменения весовых значений отдельных коэффициентов. Недостатком можно считать отсутствие (или нераскрытие) внятных формализуемых процедур определения весов финансовых показателей.