Чистая прибыль увеличилась на 47947 руб. или 86,7%
Проведя предварительный обзор финансовой отчетности, проведем оценку и анализ экономического потенциала.
Рассмотрим наглядно структуру имущества организации.
Как видно из рисунка 1, наибольший удельный вес составляют внеоборотные активы, причем данный показатель увеличился в 2007 году по сравнению с предыдущими (с 550 до 880 тыс. руб.). Показатель долгосрочных пассивов в 2006 году сократился по сравнению с 2005 с 290 до 210 тыс. руб. Но в 2007 году возрос до 510 тыс. руб. Рассмотрим величину краткосрочных пассивов. Данный показатель увеличился с 210 тыс. руб. до 420 тыс. руб. в 2006 году, в 2007 году указанный показатель сократился до 250 тыс. руб.
Величина оборотных активов в 2005 году составляла 210 тыс. руб., в 2006 году 270 тыс. руб. и в 2007 году также 270 тыс. руб. Постоянные оборотные активы составили в 2005 году 170 тыс. руб., в 2006 году увеличились до 200 тыс. руб. и в 2007 году также 200 тыс. руб. Величина переменных оборотных активов была примерно на одном уровне в течение трех анализируемых лет и составляет 50 тыс. руб. Величина собственного капитала в 2006 году увеличилась по сравнению с 2007 годом с 260 тыс. руб. до 450 тыс. руб., а в 2007 году сократилась до 390 тыс. руб.
В таблице 4 отражены показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации.
Таблица 4 – Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации
| Наименование финансового коэффициента | Значение коэффициента | |||
| 2005 | 2006 | 2007 | ||
| Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) | К20 | 0,10 | 0,07 | 0,13 |
| Коэффициент инвестиционной активности | К21 | 0,54 | 0,26 | 0,22 |
Как видно из таблицы, эффективность внеоборотного капитала (или фондоотдача) составляла в 2005 году 0,1, в 2006 году сократилась до 0,07, а в 2007 году увеличилась до 0,13. Это, несомненно, позитивное явление в деятельности организации.
Коэффициент инвестиционной активности равен отношению суммы показателей незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений к величине внеоборотного капитала.
В 2005 году данный коэффициент составлял 0,54, в 2006 году сократился до 0,26, в 2007 году также сократился до 0,22, т.е. более чем в 2 раза по отношению к аналогичному показателю 2005 года. Как видно, инвестиционная активность организации снизилась более чем в 2 раза за анализируемый период.
Рассмотрим бухгалтерский баланс в структуре (таблица 5).
Таблица 5 – Структура актива баланса
| Показатель | Код строки | 2005 | 2006 | 2007 |
| АКТИВ | ||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы | 110 | 0,1% | 0,0% | 0,0% |
| Основные средства | 120 | 33,1% | 55,1% | 59,3% |
| Незавершенное строительство | 130 | 37,9% | 18,8% | 16,4% |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0,7% | 0,5% | 0,5% |
| Отложенные финансовые активы | 145 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0,3% | 0,0% | 0,0% |
| Итого по разделу I | 190 | 72,0% | 74,5% | 76,3% |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы, в том числе: | 210 | 13,7% | 8,1% | 7,9% |
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 10,2% | 6,2% | 6,1% |
| - животные на выращивании и откорме | 212 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| - затраты в незавершенном производстве | 213 | 1,1% | 0,6% | 0,4% |
| - готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 2,3% | 1,2% | 1,4% |
| - товары отгруженные | 215 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| - расходы будущих периодов | 216 | 0,1% | 0,0% | 0,0% |
| - прочие запасы и затраты | 217 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 2,2% | 2,9% | 2,0% |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0,0% | 0,4% | 0,0% |
| - в том числе покупатели и заказчики | 0,0% | 0,4% | 0,0% | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 11,5% | 12,8% | 14,5% |
| - в том числе покупатели и заказчики | 7,8% | 7,2% | 7,7% | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Денежные средства | 260 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0,5% | 1,3% | 1,7% |
| Итого по разделу II | 290 | 28,0% | 25,5% | 23,7% |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
Как видно из таблицы 5, наибольший удельный вес составляют внеоборотные активы (72%, 74,5%, 76,3% в 2005, 2006, 2007 гг. соответственно). Наблюдается «тяжелая» структура актива. В составе внеоборотных активов превалируют основные средства (33% в 2005 году, 55% в 2006 году и 59,3% в 2007 году). В структуре оборотных активов преобладают запасы, удельный вес которых снижается с 13,7% до 7,9%, т.е. практически в 2 раза.
Таблица 6 – Структура пассива баланса
| ПАССИВ | 2005 | 2006 | 2007 | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставной капитал | 410 | 2,8% | 2,0% | 1,9% |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 15,2% | 24,0% | 12,8% | |
| Добавочный капитал | 420 | |||
| Резервный капитал, в том числе: | 430 | 0,4% | 0,3% | 0,3% |
| - резервы, образованные в соответствии с законодательством | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 15,6% | 14,9% | 18,3% |
| Итого по разделу III | 490 | 34,0% | 41,1% | 33,3% |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |
| Займы и кредиты | 510 | 37,5% | 19,1% | 44,8% |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Итого по разделу IV | 590 | 37,5% | 19,1% | 44,8% |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 610 | 8,2% | 20,6% | 1,8% |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 20,3% | 18,5% | 20,1% |
| - поставщики и подрядчики | 621 | 16,1% | 15,1% | 17,8% |
| - задолженность перед персоналом организации | 622 | 0,6% | 0,5% | 0,5% |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 0,4% | 0,1% | 0,0% |
| - задолженность по налогам и сборам | 624 | 3,2% | 2,6% | 1,6% |
| - прочие кредиторы | 625 | 0,1% | 0,2% | 0,2% |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | 0,0% | 0,8% | 0,0% |
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | 650 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Итого по разделу V | 690 | 28,5% | 39,8% | 21,9% |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
Из таблицы 6 видно, что наибольший удельный вес составляют долгосрочные обязательства – 37,5% в 2005 году, в 2006 году наибольший удельный вес был у собственного капитала – 44% (преобладание собственного капитала – это, несомненно, положительный факт). Но в 2007 году опять же превалировать стали долгосрочные обязательства – 44,8%.