А так же продаж для расчета и учета НДС.
Книга продаж ведется продавцом и предназначена для хронологической регистрации выданных им счетов-фактур или контрольных лент ККТ, бланков строгой отчетности при реализации товаров.
Приведены примеры работы с первичной документацией, заполнением счетов-фактур в различных ситуациях и подготовкой отчетности по НДС. Рассмотрена технология оформления счета-фактур на аванс в счет предстоящих поставок, показан пример заполнения налоговой декларации по НДС.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ 1 часть.
2. Налоговый кодекс РФ 2 часть.
3. Закон РФ «ОБ основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.91 № 2118-1 (с изменениями и дополнениями)
4. Беликова Т.Н Все об НДС.- СПб.: Питер, 2007.-144 с.
5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник.- ИНФРА-М,-2006.
6. Консультант Плюс: Высшая школа, вып. 8 (программа информационной поддержки РН и О).-2007.
7. Правовая система «Гарант»-2007.
Приложение 2.1
| №п.п | № счета- фактуры | Дата выписки счета-фактуры продавцом | Дата выдачи (получения) счета-фактуры продавцом (покупателем) | Наименование организации (покупателя или продавца) | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1/03 | №14 | 10.11.07 | 10.11.07 | ООО «Свет» | 59000-00 |
| 2/03 | №2 | 14.11.07 | 14.11.07 | ООО «Заря» | 18000-00 |
| Итого за ноябрь | 77000-00 |
Приложение 2.2
Книга покупок
| №п.п | № и дата счета- фактуры продавца | Дата оплаты счета - фактуры продавца | Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав | Наименование продавца | ИНН продавца | КПП продавца | Страна происхождения товара. Номер таможенной декларации |
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (5а) | (5б) | (6) |
| 1/03 | №14 | 10.11.07 | ООО «Свет» | 7813002116 | 781301001 | ||
| 2/03 | №2 | 14.11.07 | ООО «Заря» | 7814008118 | 781401001 | ||
| 3/03 | №1а | 31.11.07 | 7816005113 | 781601001 | |||
| Итого за по покупкам по зачетным авансам | 77000-00 |
Главный бухгалтер __________ Зеленова Т.Н
Индивидуальный предприниматель _________ Иванов В.Н
(подпись) (Ф.И.О)
Приложение 2.3
| Всего покупок включя НДС | В том числе | Покупки освобождаемые от налога | ||||||
| Покупки, облагаемые налогом по ставке | ||||||||
| 18 процентов (8) | 10 процентов (9) | 0 процентов | 20 процентов *(11) |
| ||||
| Стоимость покупок без НДС | Сумма НДС | Стоимость покупок без НДС | Сумма НДС |
| Стоимость покупок без НДС | Сумма НДС | ||
| (7) | (8а) | (8б) | (9а) | (9б) | (10) | (11а) | (11б) | (12) |
| 59000-00 | 50000-00 | 9000-00 | ||||||
| 18000-00 | 15254-24 | 2745-76 | ||||||
| 177000-00 | 150000-00 | 27000-00 | ||||||
| 77000-00 | 65254-24 | 11745-76 | ||||||
| 177000-00 | 150000-00 | 27000-00 | ||||||
| 254000-00 | 215254-24 | 38745-76 | ||||||
Приложение 3.1