13. На конец года долгосрочных кредитов и займов нет.
Задание 2.2.
Провести анализ состава и структуры собственного капитала организации по данным баланса
определить величину изменений капитала по отдельным источникам его формирования и указать возможные основные причины этих изменений.
Таблица 2.2.
Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала организации
| Показатели | На начало года, тыс. руб. | На конец года тыс. руб. | Изменения за отчетный период | Структура капитала, % | ||
| Тыс. руб. | % | |||||
| А | 1 | 2 | 3=2-1 | 4=2/1 | 5 | 6 |
| Статьи баланса1. уставный капитал | 337 | 337 | 1 | 13,41 | 13,33 | |
| 2. добавочный капитал | 2176 | 2176 | 1 | 86,59 | 86 | |
| 3. резервный капитал в т.ч. -резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством-резервы, образованны в соответствии с учредительными | 17 | +17 | 0,67 | |||
| 4. целевые фининсирование и поступления | ||||||
| 5. Нераспределенная прибыль прошлых лет | (2397) | (1755) | ||||
| 6. Нераспределенная прибыль отчетного года | ||||||
| Итого капитала и резервов | 116 | 775 | 100 | 100 | ||
| Коэффициенты соотношения1. коэффициент соотношения добавочного и уставного капиталов Кдоб/уст | 6,46 | 6,46 | 1 | |||
| 2. коэффициент соотношения резервного иуставного капиталов К ре/уст | 0,05 | 0,05 | ||||
| 3. добавочный капитал - всего- субсчет 87.1 «Прирост стоимости имущества по переоценке»- субсчет 87,2 «Эмиссионный доход»-субсчет 87,3 «безвозмездно полученные ценности»-субсчет 87,4 и др | ||||||
Вывод: Уставный капитал организации на начало и конец года остался неизменным и составил 337 тыс. руб, добавочный капитал составил 2176 тыс. руб , был образован так же резервный капитал в соответствии с законодательством 17 тыс.руб.
На начало года собственный капитал организации составлял 116 тыс.руб, а на конец года увеличился и составил 775 тыс. руб., за счет уменьшения непокрытого убытка от прошлых лет.
РАЗДЕЛ 3. Анализ деловой активности организации.
Задание 3.1.
Проанализировать динамику показателей оборачиваемости активов организации за год. Результаты расчётов отразить в таблице.
Таблица 3.1.
Анализ деловой активности
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изме-нение ( +, -) |
| А | 1 | 2 | 3=2-1 |
| 1.Общая капиталоотдача, раз | 1,15 | 3,18 | +2,3 |
| 1.1.Продолжительность одного оборота, дней | 312,4 | 109,8 | -202,6 |
| 2.Коэф. оборачиваемости текущих активов, раз | 7,6 | 13,2 | +5,6 |
| 2.1.Период одного оборота текущих активов, дней | 47,5 | 36,9 | -10,6 |
| 3.Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов, раз | 1,4 | 4,2 | +2,8 |
| 3.1.Продолжительность одного оборота средств, вложенных во внеоборотные активы, дней | 264,9 | 72,9 | -192 |
| 4.Коэф. оборачиваемости запасов и затрат, раз | 13,5 | 30,7 | +17,2 |
| 4.1.Продолжительность одного оборота средств, вложенных в запасы и затраты, дней | 26,6 | 13,5 | -13,1 |
| 5.Коэф. оборачиваемости дебиторской задолженности, раз | 42,9 | 52,2 | +9,3 |
| 5.1.Период погашения дебиторской задолженности, дней | 8,4 | 10,6 | +2,2 |
| 6.Коэф. оборачиваемости денежных средств и ценных бумаг, раз | 28,9 | 28,3 | -0,6 |
| 6.1.Продолжительность одного оборота денежных средств и ценных бумаг, дней | 12,4 | 12,7 | +0,3 |
| 7.Коэф. оборота к собственному капиталу, раз | 19,9 | 6,9 | -13 |
| 7.1.Период одного оборота собственного капитала, дней | 18,04 | 45,07 | +27,03 |
| 8.Коэф. оборачиваемости запасов сырья и материалов, раз(себестоимость/средние стр.211) | 19,6 | 40,68 | +21,08 |
| 8.1.Срок хранения запасов, дней | 18,3 | 8,9 | -9,4 |
| 9.Коэф. оборачиваемости готовой продукции, раз | 4,3 | 22,3 | +18 |
| 9.1.Срок хранения готовой продукции, дней | 84,1 | 19,8 | -64,3 |
Вывод: Значение коэффициента оборачиваемости активов характеризует эффективность использования оборотных активов, в динамике произошло увеличение этого показателя, что свидетельствует об улучшении использования оборотных активов в целом, о чем свидетельствует так же уменьшение продолжительности оборота оборотных активов.
Значение коэффициента оборачиваемости всех оборотных активов увеличилось на 5,6%, что является положительным фактором. Это означает что на каждый рубль оборотных активов в отчетном периоде приходится больше выручки от продаж, чем в прошлом году.
Увеличился также и коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов на 2,8 %, а так же сократился период одного оборота на 192 дня, что является положительным фактором для организации.
На конец года так же увеличился коэффициент оборачиваемости запасов и затрат на 17,2 % по сравнению с предыдущим периодом, снизился период одного оборота средств вложенных в запасы и затраты, а это означает что организация быстрее получает возврат средств вложенных в запасы и затраты посредством получения выручки.
Увеличился коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности на 9,3%, но наблюдается отрицательный фактор в работе организации такой как увеличение срока погашения дебиторской задолженности по сравнению с предыдущим периодом на 2,2 дня.
Очевидных изменений в оборачиваемости денежных средств у данной организации не наблюдается.
Уменьшился коэффициент оборота к собственному капиталу на 13%, увеличился период одного оборота капитала на 27,03 дня, что является отрицательным фактором в работе организации.
Увеличился коэффициент оборачиваемости запасов сырья и материалов в 21,08 раза, сократился срок хранения запасов на 9,4 дня, увеличился коэффициент оборачиваемости готовой продукции в 18 раз и был сокращен срок хранения готовой продукции на 64,3 дня, улучшение этих показателей положительно влияют на деловую активность организации в целом.
Таким образом в организации отслеживается положительная тенденция в работе и её развитии, тем самым улучшается положение организации а значит и её платежеспособности и ликвидности.
Вспомогательная таблица для составления табл. 3.1
| Показатели | За прошлый год | За отчетный год | Изменение |
| А | 1 | 2 | 3 |
| 1. выручка от реализации продукции (без НДС). тыс. руб. | 2314 2023 291 | 6190 4231 1959 | +3876 +2208 +1668 |
| 2. сумма на начало года, тыс. руб.2.1. валюта баланса2.2. оборотные (текущие активы)2.3. внеоборотные активы2.4. стоимость запасов и затрат2.5. дебиторская задолженность2.6. денежные средства краткосрочные финансовые вложения2.7. величина собственного капитала2.8. запасы сырья, материалов2.9. запасы готовой продукции | - - - - - - - - - | 2008 305 1703 171 54 80 116 103 68 | - - - - - - - - - |
| 1. сумма на конец года, тыс. руб. : 3.5 дебиторская задолженность 3.6 денежные средства краткосрочные финансовые вложения 3.7 величина собственного капитала 3.8 запасы сырья, материалов 3.9 запасы готовой продукции | 2008 305 1703 171 54 80 116 103 68 | 1888 634 1254 232 183 219 775 105 108 | -120 +329 -449 +61 +129 +139 +659 +2 +40 |
| 4. средние остатки за год, тыс. руб. (2+3)/24.1. валюты баланса 4.2. оборотные (текущие активы)4.3. внеоборотные активы4.4. стоимость запасов и затрат4.5.Дебиторская задолженность4.6.Денежные средствами краткосрочные финансовые вложения4.7. величина собственного капитала4.8.запасы сырья, материалов4.9. запасы готовой продукции | - - - - - - - - - - - - | 1948 469,5 1478,5 201,5 118,5 149,5 445,5 104 88 | - - - - - - - - - |
| 5. Оборачиваемость, количество раз (1/4)5.1.все активы (все имущество)5.2. оборотные (текущие активы)5.3. внеоборотные активы5.4.запасы и затраты5.5.дебиторская задолженность5.6.денежные средства и краткосрочные финансовые вложения5.7.собственный капитал5.8.Запасы сырья и материалов 5.9. готовая продукция | 1,15 7,6 1,4 13,5 42,9 28,9 19,9 19,6 4,3 | 3,18 13,2 4,2 30,7 52,2 28,3 6,9 40,68 22,3 | +2,03 +5,6 +2,8 +17,2 +9,3 -0,6 -13 +21,08 +18 |
| 6. Продолжительность оборота, дни 6.1.все активы (все имущество)6.2. оборотные (текущие активы)6.3. внеоборотные активы6.4.запасы и затраты6.5.дебиторская задолженность6.6.денежные средства и краткосрочные финансовые вложения6.7.собственный капитал6.8.Запасы сырья и материалов (срок хранения)6.9. готовая продукция (срок хранения) | 312,4 47,5 264,9 26,6 8,4 12,4 18,4 18,3 84,1 | 109,8 36,9 72,9 13,5 10,6 12,7 45,07 8,9 19,8 | -202,6 -10,6 -192 -13,1 +2,2 +0,3 +27,03 -9,4 -64,3 |
Таблица 3.1.1.