Расчёт привлечения (высвобождения) средств в оборот (из оборота)
| Показатель | Продолжительность 1 оборота, дней | Замедление (+), ускорение (-), дней | Привлечение (+), высвобождение (-) средств из оборота, тыс. руб. | |
| Прошлый год | Отчётный год | |||
| А | 1 | 2 | 3=2-1 | 4=гр.3 х однодневный оборот, тыс. руб. |
| 1.1.Всё имущество | 312,4 | 109,8 | -202,6 | -3484,7 |
| 2.1.Текущие активы | 47,5 | 36,9 | -10,6 | -182,3 |
| 4.1.Запасы и затраты | 26,6 | 13,5 | -13,1 | -225,3 |
| 5.1.Дебиторская задолженность | 8,4 | 10,6 | +2,2 | 37,8 |
Вывод: по данным таблицы наблюдается ускорение продолжительности 1 оборота средств:
- все имущество, на 202,6 дня, что привело к высвобождению средств из оборота на 3484,7 тыс. руб.
- текущие активы, на 10,6 дня, что привело к высвобождению 182,3 тыс.руб из оборота.
- запасы и затраты, на 13,1 дня, что привело к высвобождению 225,3 тыс. руб из оборота.
По дебиторской задолженности наблюдается замедление оборачиваемости на 2,2 дня, с привлечением средств в 37,8 тыс. руб.
РАЗДЕЛ 4. Анализ рентабельности и оценка эффективности управления организацией.
Задание 4.1.
Таблица 4.1.
Динамика показателей рентабельности и эффективности управления организацией.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение( +, -) |
| А | 1 | 2 | 3=2-1 |
| 1.Показатели рентабельности | |||
| 1.1.Общая рентабельность организации, % | 12,6 | 34 | +21,4 |
| 1.2.Чистая рентабельность организации (экономическая рентабельность всего используемого капитала , % | 12,6 | 34 | +21,4 |
| 1.3.Чистая рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность), % | 219 | 148,8 | -70,2 |
| 1.4.Чистая рентабельность перманентного капитала (рентабельность инвестиций), % | 219 | 148,8 | -70,2 |
| 1.5.Чистая рентабельность основных средств и внеоборотных активов, % | 14,9 | 44,8 | +29,9 |
| 1.6.Чистая рентабельность оборотных (текущих) активов, % | 83,3 | 141,2 | +57,9 |
| 1.7.Общая рентабельность производственных фондов (основных производственных фондов и оборотных материальных активов), % | 13,7 | 41,8 | +28,1 |
| 1.8.Чистая рентабельность производственных фондов, % | 13,7 | 41,8 | +28,1 |
| 1.9.Рентабельность реализованной продукции, % | 0,3 | 15,05 | +14,75 |
| 2.Показатели оценки эффективности управления | |||
| 2.1. Общая прибыль на 1 руб. оборота, коп. | 11 | 10,7 | -0,3 |
| 2.2.Чистая прибыль на 1 руб. оборота, коп. | 11 | 10,7 | -0,3 |
| 2.3.Прибыль от реализации продукции на 1 руб. оборота (рентабельность продаж), коп. | 0,3 | 13,08 | +12,78 |
Вывод: Общая рентабельность характеризует размер прибыли отчётного периода, полученной на 1 тыс.руб. среднегодовой стоимости своего имущества организации, т.е. с каждой тыс. руб. средств, вложенных в активы организации (как из собственных, так и из заёмных источников). В нашем случае прибыль от реализации продукции на 1 руб. оборота выросла на 12,78 коп. и составила в отчетном периоде 13,08 коп.
Вспомогательная таблица для расчета показателей к таблице 4.1. (данные приведенные с учетом предыдущих таблиц)
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Источник данных |
| 1. Показатели рентабельности 1.1.Общая рентабельность организации.1.1.1.прибыль (до уплаты налогов в бюджет)1.1.2.средняя стоимость имущества1.2. Чистая рентабельность организации (экономическая рентабельность всего используемого капитала) 1.2.1.Чистая прибыль организации (за вычетом налога на прибыль)1.2.2.Средняя стоимость имущества1.3. Чистая рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность)1.3.1. Чистая прибыль организации1.3.2. Средняя величина собственного капитала1.4.Чистая рентабельность перманентного капитала (рентабельность инвестиций)1.4.1.Чистая прибыль организации1.4.2.Средняя величина собственного капитала и долгосрочных кредитов и займов1.5. Чистая рентабельность основных средств и внеоборотных активов1.5.1.Чистая прибыль организации 1.5.2. Средняя величина основных средств внеоборотных активов6. Чистая рентабельность оборотных (текущих )активов1.6.1 Чистая прибыль организации1.6.2.Средняя величина текущих активов1.7. Общая рентабельность производственных фондов(основные производственные фонды и оборотные материальные активы)1.7.1. Прибыль организации1.7.2. средняя величина основных производственных и оборотных материальных активов1.8. Чистая рентабельность производственных фондов1.8.1. Чистая прибыль организации1.8.2. средняя величина основных производственных и оборотных материальных активов1.9.Рентабельность реализованной продукции1.9.1. прибыль от реализации продукции1.9.2. затраты организации на реализованную продукцию (себестоимость) | 12,6 254 2008 12,6 254 2008 219 254 116 219 254 116 14,9 254 1703 83,3 254 305 13,7 254 1855 13,7 254 1855 0,3 7 2307 | 34 663 1948346631948 148,8 663 445,5 148,8 663445,5 44,86631478,5141,2663469,5 41,86631588 41,8663 1588 15,058105380 | |
| 2.показатели оценки эффективности управления2.1. общая прибыль на 1 руб. оборота2.1.1 общая прибыль организации | 11 254 | 10,7 663 | |
| 2.1.2выручка от реализации продукции(оборот) без НДС | 2314 | 6190 | |
| 2.2 чистая прибыль на 1 руб. оборота2.2.1 *100 | 11 | 10,7 | |
| 2.2.1.чистая прибыль организации | 254 | 659 | |
| 2.2.2. выручка от реализации продукции оборот ) без НДС | 2314 | 6190 | |
| 2.3 прибыль от реализации продкции на 1 рубль оборота (рентабельность продаж) | 0,3 | 13,8 | |
| 2.3.1. прибыль от реализации продукции | 7 | 810 | |
| 2.3.2.выручка от реализации продукции (без НДС) | 2314 | 6190 | |
| 2.4. выручка от реализации продукции (без НДС) | 2314 | 6190 |
| Актив | Код | На начало отчётного периода | На конец отчётного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 97 | |
| Основные средства | 120 | 1684 | 1138 |
| Незавершённое производство | 130 | 19 | 19 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 1703 | 1254 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 171 | 232 |
| в том числе: | |||
| - сырьё, материалы и др. аналогичные ценности | 211 | 103 | 105 |
| - животные на выращивании | 212 | ||
| - затраты в незавершённом производстве | 213 | ||
| - готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 68 | 108 |
| - товары отгруженные | 215 | ||
| - расходы будущих периодов | 216 | 19 | |
| - прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) | 240 | 54 | 183 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 50 | 122 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 80 | 219 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу П | 290 | 305 | 634 |
| БАЛАНС | 300 | 2008 | 1888 |
| Пассив | Код | На начало отчётного периода | На конец отчётного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Ш. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 337 | 337 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал | 420 | 2176 | 2176 |
| Резервный капитал | 430 | 17 | |
| в том числе: | |||
| - резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 17 | |
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Фонд социальной сферы | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления | 450 | ||
| Нераспределённая прибыль прошлых лет | 460 | ||
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | ||
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 470 | (2397) | (1755) |
| Непокрытый убыток отчётного года | 475 | ||
| Итого по разделу Ш | 490 | 116 | 775 |
| IY. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IY | 590 | ||
| Y. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 1835 | 1102 |
| в том числе: | |||
| - поставщики и подрядчики | 621 | 123 | 44 |
| - векселя к уплате | 622 | ||
| - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 623 | ||
| - задолженность перед персоналом организации | 624 | 53 | 6 |
| - задолженность перед гос. внебюджетными фондами | 625 | 13 | |
| - задолженность перед бюджетом | 626 | 164 | 283 |
| - авансы полученные | 627 | ||
| - прочие кредиторы | 628 | 1482 | 769 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | 57 | 11 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу Y | 690 | 1892 | 1113 |
| БАЛАНС | 700 | 2008 | 1888 |
Отчет о прибылях и убытках