138500+29400=167900
Таблица 2.4
| Показатель, единица измерения | Больницы и диспансеры в городах | Больницы и диспансеры в сельской местности | ||
| Принято в текущем году | Проект на следующий год | Принято в текущем году | Проект на следующий год | |
| 1. Канцелярские и хозяйственные расходы | ||||
| 1.Среднегодовое количество коек | Х | 598,75 | Х | 299,17 |
| 2.Расходы на 1 койку в год, руб. | 450 | 450 | 450 | 450 |
| 3.Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. | Х | 269437,5 | Х | 134626,5 |
| 2. Мягкий инвентарь | ||||
| 1.Количество коек на начало года | Х | 550 | Х | 277 |
| 2.Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб. | 500 | 500 | 500 | 500 |
| 3.Итого расходов на дооборудование, руб. | Х | 275000 | Х | 138500 |
| 4.Прирост коек за год | Х | 85 | Х | 42 |
| 5.Расходы на оборудование 1 новой койки, руб. | 700 | 700 | 700 | 700 |
| 6.Итого расходов на оборудование новых коек, руб. | Х | 59500 | Х | 29400 |
| 7.Всего расходов на мягкий инвентарь | Х | 334500 | Х | 167900 |
Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельских местностях
Принято:
- Заработная плата мед. персонала переносим из табл. 2.3 (гр. 2 п. 3);
- Начисления на заработную плату (стр. 1* 26%);
- Итого расходов (сумма всех строк);
Проект:
- Заработная плата мед. персонала переносим из табл. 2.3 (гр. 3 п. 3)
- Питание (из табл. 2.1 гр. 11 (Итого));
- Медикаменты (из табл. .2.1 гр. 12 (Итого);
- Мягкий инвентарь (из табл.2.4 стр. 7);
- Канцелярские и хозяйственные расходы (из табл. 2.4 стр. Итого канцелярских расходов);
- Расходы на приобретение оборудования и инвентаря увеличиваются на 18% (по условию): 25000×1,18=295000; 150000×1,18 = 177000;
- Расходы на капитальный ремонт увеличиваются на 15% (по условию): 1200000×1,15=1380000; 700000×1,15 = 805000;
- Итого расходов (сумма всех строк);
Таблица 2.5
| Показатель, единица измерения | Больницы и диспансеры в городах | Больницы и диспансеры в сельской местности | ||
| Принято в текущем году | Проект на следующий год | Принято в текущем году | Проект на следующий год | |
| 1.Заработная плата медицинского персонала больниц и диспансеров | 500 000 | 568 813 | 300 000 | 269 250 |
| 2.Начисления на заработную плату (26%) | 130 000 | 147 891 | 78 000 | 70 005 |
| 3.Питание | 3 000 000 | 4 404 501 | 2 000 000 | 2 242 386 |
| 4.Медикаменты | 3 500 000 | 5 193 845 | 2 500 000 | 2 391 347 |
| 5.Мягкий инвентарь | Х | 334 500 | Х | 167 900 |
| 6.Канцелярские и хозяйственные расходы | Х | 269 438 | Х | 134 627 |
| 7.Приобретение оборудования | 250 000 | 295 000 | 150 000 | 177 000 |
| 8.Капитальный ремонт | 1 200 000 | 1 380 000 | 700 000 | 805 000 |
| 9.Прочие расходы | 400 000 | 450 000 | 300 000 | 350 000 |
| Итого расходов | 8 980 000 | 13 043 987 | 6 028 000 | 6 607 515 |
Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям
- Начисления на заработную плату (стр. 1*26%);
- Медикаменты (из табл. 2.2 гр. 14);
- Приобретение оборудования и инвентаря увеличивается на 18% (по условию); 380000×1,18=448400
- Расходы на капитальный ремонт увеличиваются на 15% (по условию):
1000000 ×1,15 = 1150000
- Расходы на приобретение оборудования увеличиваются на 18 % (по условию) 380000 ×1,18 = 448400
Таблица 2.6
| Показатель | Принято в текущем году | Проект на следующий год |
| 1. Заработная плата мед. персонала | 750 000 | 800 000 |
| 2. Начисления на заработную плату (26%) | 195000 | 208000 |
| 3. Медикаменты | 1 113 123 | 1 200 000 |
| 4. Мягкий инвентарь | х | 350 000 |
| 5. Канцелярские и хозяйственные расходы | х | 160 000 |
| 6. Приобретение оборудования и инвентаря | 380 000 | 448 400 |
| 7. Капитальный ремонт | 1 000 000 | 1 150 000 |
| 8. Прочие расходы | х | 250 000 |
| Итого расходов | 3 438 123 | 4 566 400 |
Свод расходов на здравоохранение
Принято и проект на следующий год:
· Больницы и диспансеры в городах (из табл. 2.5);
· Больницы и диспансеры в сельской местности (из табл. 2.5);
· Амбулаторно-поликлинические учреждения (из табл. 2.6);
Исполнено за 6 месяцев (1/2 от принято);
Ожидаемое исполнение = Принято
Таблица 2.7
| Учреждение | Текущий год | Проект на следующий год | ||
| принято | исполнено за 6 месяцев | ожидаемое исполнение | ||
| 1. Больницы и диспансеры в городах | 8 980 000 | 4490000 | 8980000 | 13 043 987 |
| 2. Больницы и диспансеры в сельской местности | 6 028 000 | 3014000 | 6028000 | 6 607 515 |
| 3. Амбулаторно-поликлинические учреждения | 3438123 | 1719061,5 | 3438123 | 4566400 |
| 4. Прочие учреждения здравоохранения | 2 000 000 | 1 000 000 | 2 000 000 | 2 400 000 |
| Итого расходов | 20 446 123 | 10223062 | 20446123 | 26 617 902 |
Проект бюджета района
Доходы:
- Налог на имущество физических лиц (по условию) в текущем году – 32000 руб., проект на следующий год – повышение на 25%: 32000*1,25 = 40000;
- Земельный налог (по условию) в текущем году – 148000*0,65=96200 руб., проект на следующий год=(96200*1,8-1300)*100%= 171860
- Единый налог на вмененный доход (по условию) в текущем году – 272000 руб., проект на следующий год – повышение на 15%: 272000*1,15 = 312800;
- Транспортный налог – из табл. 2;
- Налог на доходы физических лиц – из табл. 3;
- Неналоговые доходы в текущем году (по условию) – 500 руб., проект на следующий год – повышение на 15%: 500*1,15 =575
- ИТОГО доходов – сумма по всем строкам доходов;
- Дотации и субвенции из бюджета области – Разница между Итого расходы и Итого доходы;
Расходы:
- Общегосударственные вопросы в текущем году (по условию) – 105000 руб., за 6 месяцев – 60000 руб., проект на следующий год – увеличение на 6 %: 105000*1,06 =111300;
- Обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности в текущем году (по условию) – 100000 руб., за 6 месяцев –50000, проект на следующий год – увеличение на 10%: 100000*1,10 =110000;
- Национальная экономика в текущем году (по условию) – 250000 руб., за 6 месяцев- 125000, проект на следующий год – увеличение на 7,5%: 250000*1,075 =268750;
- Жилищно-коммунальное хозяйство в текущем году (по условию) – 800000 руб., за 6 месяцев – 300000 руб., проект на следующий год – увеличение на 11%: 800000*1,11 =888000 ;
- Охрана окружающей среды в текущем году (по условию) – 100000 руб., проект на следующий год – увеличение на 5%: 100000*1,05 =105000;
- Образование – из табл. 1.7;
- Культура, кинематография и СМИ в текущем году (по условию) – 250000 руб., за 6 месяцев – 125000 руб., проект на следующий год – 300000 руб.;
- Здравоохранение и спорт – из табл. 2.7;
- ИТОГО расходов – сумма по всем строкам расходов;
- Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета; 1827309,6*2%=36546,2
- Субвенции в областной бюджет - Разница между Итого доходы и Итого расходы;
Проект бюджета районаФорма № 1-Б
| Учреждение | Текущий год | Проект на следующий год | ||
| Принято | Исполнено за 6 месяцев | Ожидаемое исполнение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Наименование доходов | ||||
| 1.Налог на имущество физических лиц | 32 | 16 | 32 | 40 |
| 2.Земельный налог | 96 | 48 | 96 | 172 |
| 3.Единый налог на вменённый доход | 272 | 136 | 272 | 313 |
| 4.Транспортный наног | 221 | 110 | 221 | 221 |
| 5.Налог на доходы физических лиц | 3 679 | 1 840 | 3 679 | 3 679 |
| 6.Неналоговые доходы | 500 | 250 | 500 | 575 |
| ИТОГО доходов | 4 800 | 2 400 | 4 800 | 5 000 |
| Дотации, субвенции из бюджета области | 32 830,00 | 16 373,41 | 32 830,00 | 41 042,87 |
| ВСЕГО доходов | 37 630,20 | 18 773,51 | 37 630,20 | 46 042,65 |
| Наименование расходов | ||||
| 1.Общегосударственные вопросы | 105,00 | 60,00 | 105,00 | 111,30 |
| 2.Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 100,00 | 50,00 | 100,00 | 110,00 |
| 3.Национальная экономика | 250,00 | 125,00 | 250,00 | 268,75 |
| 4.Жилищно-коммунальное хозяйство | 800,00 | 300,00 | 800,00 | 888,00 |
| 5.Охрана окружающей среды | 100,00 | 100,00 | 105,00 | |
| 6.Образование | 15 579,07 | 7 890,45 | 15 579,07 | 17 641,69 |
| 7.Культура, кинемотография,СМИ | 250,00 | 125,00 | 250,00 | 300,00 |
| 8.Здравоохранение и спорт | 20 446,12 | 10 223,06 | 20 446,12 | 26 617,90 |
| ИТОГО расходов | 37 630,20 | 18 773,51 | 37 630,20 | 46 042,65 |
| Субвенции в областной бюджет | - | - | - | - |
| ВСЕГО расходов | 37630,20 | 18773,51 | 37630,20 | 46042,65 |
| Оборотная кассовая наличность | 752,60 | 375,47 | 752,60 | 920,85 |
Пояснительная записка
Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.
| Показатель | Сумма в текущем году | Сумма в проектном году | Прирост % | Доля в составе доходов (расходов) |
| Наименование доходов | ||||
| 1. Налог на имущество физических лиц | 32 | 40 | 25 | 0,8 |
| 2. Земельный налог | 96 | 172 | 79,2 | 3,44 |
| 3. Единый налог на вмененный доход | 272 | 313 | 15,07 | 6,26 |
| 4. Транспортный Налог | 221 | 221 | 0 | 4,42 |
| 5. Налог на доходы физических лиц | 3679 | 3679 | 0 | 73,58 |
| 6. Неналоговые доходы | 500 | 575 | 15 | 11,5 |
| ИТОГО доходов | 4800 | 5000 | 4,2 | 100 |
| Дотации и субвенции из бюджета области | 32830 | 41042,87 | 1,3 | 89,14 |
| ВСЕГО доходов | 37630,2 | 46042,65 | 22,4 | 920,85 |
| Наименование расходов | ||||
| 1. Общегосударственные вопросы | 105 | 111,30 | 6 | 0,24 |
| 2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 100 | 110 | 10 | 0,24 |
| 3. Национальная экономика | 250 | 268,75 | 7,5 | 0,58 |
| 4. Жилищно-коммунальное хозяйство | 800 | 888 | 11 | 1,93 |
| 5. Охрана окружающей среды | 100 | 105 | 5 | 0,23 |
| 6. Образование | 15579,07 | 17641,69 | 13,24 | 38,32 |
| 7. Культура, кинематография и средства массовой информации | 250 | 300 | 20 | 0,65 |
| 8. Здравоохранение и спорт | 20446,12 | 26617,90 | 30,19 | 57,81 |
| ИТОГО расходов | 37630,20 | 46042,65 | 22,36 | 100 |
Проект бюджета района несбалансирован – дефицит бюджета, который планируется покрыть за счет дотаций и субвенций на 89,14% всех доходов бюджета.Увеличение планируемых дотаций и субвенций составит 1,3% по сравнению с текущим годом.
Теперь рассмотрим отдельно структуру расходов и доходов бюджета.
Общие расходы бюджета вырастут на 22,36%. Значительный рост отметится в расходах на здравоохранение и спорт (рост на 30,19% по сравнению с текущим годом). Данный вид расходов составит 57,81% от всех расходов бюджета. Заметный рост наблюдается в расходах на культуру (20%), на образование (13,24%), жилищно-коммунальное хозяйство (11%), и на обеспечение безопасности (10%). Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный.
В структуре расходов преобладают расходы на здравоохранение (57,81%) и образование (30,19%). Наименьшее количество расходов приходится на общегосударственные вопросы и национальную безопасность (0,24% и 0,24%).
В структуре доходов наибольшую часть (73,58%) должен составить НДФЛ. Наибольшее увеличение доходов планируется за счет налога на имущество физических лиц (25%) и земельного налога (рост на 79,2 %).
Большим минусом является несбалансированность бюджета, так как 89,14% общих доходов бюджета составляют средства, подлежащие получению из вышестоящего бюджета.