Таблица 2.1 - Выполнения договорных обязательств по поставкам продукции
Отчетные периоды | Производство продукции для заключения договоров по плану, млн. р | Недопоставлено продукции по договорным обязательствам, млн. р. | Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции | |||||
| Сумма, млн.р. | % | |||||||
| за отчетный месяц (приложение Б) | За период с начало года (приложение Б) | за отчет ный месяц (приложение Д) | За период с начало года (приложение Д) | за отчет ный месяц (стр.1-стр3) | За период с начало года (стр.2-стр4) | за отчет ный месяц (гр.5/ гр.1) | За период с начало года (гр.6/ гр.2) | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Январь | 760 | 760 | - | - | 760 | 760 | 100,00 | 100,00 |
| Февраль | 760 | 1520 | - | - | 760 | 1520 | 100,00 | 100,00 |
| Март | 712 | 2232 | - | - | 712 | 2232 | 100,00 | 100,00 |
| Апрель | 712 | 2944 | - | - | 712 | 2944 | 100,00 | 100,00 |
| Май | 712 | 3656 | - | - | 712 | 3656 | 100,00 | 100,00 |
| Июнь | 712 | 4368 | - | - | 712 | 4368 | 100,00 | 100,00 |
| Июль | 690 | 5058 | 9 | 9 | 681 | 5049 | 98,70 | 99,82 |
| Август | 690 | 5748 | - | 9 | 690 | 5739 | 100,00 | 99,84 |
| Сентябрь | 755 | 6503 | 13 | 22 | 742 | 6481 | 98,28 | 99,66 |
| Октябрь | 755 | 7258 | 2 | 24 | 753 | 7234 | 99,74 | 99,67 |
| Ноябрь | 555 | 7813 | - | 24 | 555 | 7789 | 100,00 | 99,69 |
| Декабрь | 590 | 8403 | 9 | 33 | 581 | 8370 | 98,70 | 99,61 |
Примечание - Источник: собственная разработка.
По данным таблицы видно, что поставка продукции началась с января месяца и до июля месяца степень выполнение договорных обязательств составляла 100%. Однако, в июле месяце выполнение договорных обязательств по поставкам продукции составило 9 млн.руб. или 98,7% за отчетный месяц, а за период с начала года – 9 млн.руб. или 99,82%. В августе недопоставок продукции по договорным обязательствам не было. В сентябре неполная готовность партий продукции к отгрузке привела к выполнению договорных обязательств на 98,28% за месяц и на 99,66% нарастающим итогом с начала года. В итоге сумма недопоставки за сентябрь составила 13 млн.руб. или 1,72 %((13/755)∙100%), за период с начала года – 22 млн.руб. или 0,34%((22/6503)∙100%).Неплатежеспособность покупателей вызвала недовыполнение договорных обязательств в октябре и декабре на 2 млн.руб. или 0.26%((5/755)∙100%). и на 9 млн.руб.или 1.5%((9/590)∙100%). соответственно. Таким образом, процент выполнения – договорных обязательств по поставкам продукции за декабрь составил 98,7%, за период с начала года – 99,61%.
Для более детального анализа необходимо рассмотреть выполнение договорных обязательств по поставкам продукции в разрезе отдельных покупателей с разбивкой по кварталам. Источником информации для анализа являются данные отдела сбыта о недопоставках продукции отдельным контрагентам ( приложение Е). Анализ выполнения договорных обязательств ОАО «ТБЗ Усяж» представлен в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции отдельным покупателям
| Потребитель | Первый квартал | Второй квартал | Третий квартал | Четвёртый квартал | За год | ||||||||||
предусмотрено по договорам, млн.р. | фактически засчитано поставок, млн.р. | выполнено договорных обязательств, % | предусмотрено по договорам, млн.р. | фактически засчитано поставок, млн.р. | выполнено договорных обязательств, % | предусмотрено по договорам, млн.р. | фактически засчитано поставок, млн.р. | выполнено договорных обязательств, % | предусмотрено по договорам, млн.р. | фактически засчитано поставок, млн.р. | выполнено договорных обязательств, % | предусмотрено по договорам, млн.р. | фактически засчитано поставок, млн.р. | выполнено договорных обязательств, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Жодинская ТЭЦ | 125 | 125 | 100,00 | - | - | - | 206 | 201 | 97,57 | 93 | 93 | 100,00 | 424 | 419 | 98,82 |
Смол. гортоп | - | - | - | - | - | - | 185 | 185 | 100,00 | 175 | 168 | 96,00 | 360 | 353 | 98,06 |
| ЖКХ | - | - | - | - | - | - | 129 | 118 | 91,47 | 112 | 112 | 100,00 | 241 | 230 | 95,44 |
Продолжение таблицы 2.2
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | ||||
| Паркетный завод | 114 | 114 | 100,00 | 112 | 112 | 100,00 | 58 | 52 | 89,66 | - | - | - | 284 | 278 | 97,89 | ||||
| Силикатный завод | - | - | - | 102 | 102 | 100,00 | - | - | - | 145 | 143 | 98,62 | 247 | 245 | 99,19 | ||||
| ЖБИ | 98 | 98 | 100,00 | 125 | 125 | 100,00 | - | - | - | 174 | 172 | 98,85 | 397 | 395 | 99,50 | ||||
| Прочие | 1895 | 1895 | 100,00 | 1797 | 1797 | 100,00 | 1557 | 1557 | 100,00 | 1227 | 1227 | 100,00 | 6476 | 6476 | 100,00 | ||||
| Всего | 2232 | 2232 | 100,00 | 2136 | 2136 | 100,00 | 2135 | 2113 | 98,97 | 1900 | 1889 | 99,42 | 8403 | 8370 | 99,61 | ||||
Примечание - Источник: собственная разработка.
Как свидетельствуют данные аналитической таблицы, в третьем квартале 2008 года выполнение договорных обязательств в связи с неполной готовностью партий продукции к отгрузке, а также недостатками в работе отдела сбыта в целом по предприятию составило 98,97 %. Недопоставка продукции за указанный период Жодинской ТЭЦ составила 5 млн.руб., ЖКХ - на 11 млн.руб., и Паркетному заводу - 6 млн.руб., что привело к выполнению обязательств перед этими субъектами на 97,57 %, 91,47 % и 89,66 % соответственно.
В четвертом квартале в связи с неплатежеспособностью покупателей, а также низким качеством поставляемых материалов предприятие не выполнило обязательства по поставкам продукции перед Смол. ГорТОП
на 7 млн.руб., или 4 % , ЖБИ на 2 млн.руб., или 1,15 %, Силикатному заводу на 2 млн.руб., или 1.38 %. Это привело к выполнению договоров в четвертом квартале в целом по предприятию на 99,42 %.
Таким образом, выполнение обязательств перед Жодинской ТЭЦ за год в связи с недопоставкой продукции на 5 млн.руб., или 1,18 % , составило 98,82 %. Смол. гортоп было недопоставлено продукции на сумму 7 млн.руб., или 1,94 %, договорные обязательства за год выполнены на 98,06 %. Перед ЖКХ недовыполнение договорных обязательств составило 11 млн.руб., или 4,56 %. Выполнение обязательств перед Паркетным заводом в связи с недопоставкой продукции на сумму 6 млн.руб., или 2,11 %, составило 97,89 %. Обязательства перед Силикатным заводом и ЖБИ за год выполнены на 99,19 % и на 99,5 % соответственно. Данным покупателям за отчетный период недопоставлено по договорам продукции на сумму 2 млн. руб., что составило 0,81 % и 0,5 % соответственно.
Договорные обязательства на поставку продукции перед прочими покупателями выполнены полностью.
Недовыполнение плана по договорным обязательствам проводит к уменьшению выручки предприятия, его прибыли выплате штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта, что повлечет спад производства.
Различают внутренние и внешние причины невыполнения договорных обязательств по поставкам продукции. К внутренним причинам относят:
причины, связанные с отделом снабжения (несвоевременное оформление заявок; несвоевременный завоз материалов, комплектующих, полуфабрикатов; замена материалов);
причины, связанные с производством (производственный брак, нарушение технологической дисциплины, простои, недостаток энергии);
причины, связанные с работой отдела сбыта (неполная готовность партии товара к отгрузке, недостаток складских помещений, возврат продукции, нарушение сроков оформления документов на отгрузку, несвоевременное согласование замены поставок).
Среди внешних причин недовыполнения договорных обязательств по поставкам продукции выделяют изменение плана поставок, состава покупателей, отказ покупателя от продукции, низкое качество поставляемых материалов, полуфабрикатов, отказ от поставок материалов, не выделение авто и железнодорожного транспорта.[6, с.349]
С целью выявления видов продукции, которая в отчетном периоде систематически недопоставлялась, заказчиков, а также причин, по которым срываются планы поставок, предусмотренные по договору, производится анализ недопоставки продукции на ОАО «ТБЗ Усяж», представленный в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Анализ недопоставки продукции по видам продукции, покупателям, причинам
| Наименование видов продукции | Сумма недопоставки, млн.р. | Наименование покупателя | Причины недопоставки |
| А | 1 | 2 | 3 |
Торф | 2 | Смол. ГорТОП | Нарушение поставщиком обязательств по поставкам необходимых материалов |
Продолжение таблицы 2.3