| Показатели | 2007 | 2008 | Отклонение |
| 2008/2007 | |||
| Общая рентабельность вложений | 33,34 | 50,02 | +16,68 |
| Общая рентабельность вложений по чистой прибыли | 25,41 | 37,79 | +12,38 |
| Рентабельность собственных средств | 17,22 | 26,11 | +8,89 |
Особым источником формирования инвестиционных фондов является прибыль предприятия от всех видов деятельности. В конечном итоге она является единственным источником финансирования развития производственно-технической базы предприятия, так как остальные источники инвестиций подлежат возмещению именно из прибыли. Исходя из этого, предприятия стремятся все в большей мере задействовать этот источник инвестирования. Из таблицы 14 видно, что прибыль увеличилась в 2008 году на 26412 тыс.руб. и на конец года составила 65323 тыс. руб.
Воспроизводство основных фондов за счет внутренних источников представляет собой процесс самофинансирования, которое осуществляется на основе создаваемого, на предприятии механизма внутреннего саморазвития.
Заключение
Результатом выполнения данной курсовой работы стало определение источников финансирования воспроизводства основных фондов. Выполнив расчет требуемых для исследования экономических показателей ОАО «Гостиница Тюмень» за 2007-2008гг. была обоснована потребность и рассчитана потребность в воспроизводстве основных фондов организации, а также проанализировано финансовое состояние предприятия.
В результате анализа состояния основных фондов организации, необходимость воспроизводства обуславливается увеличением коэффициента износа, а также значением показателя фондоотдачи, который уменьшился в 2008 г на 0,06. Выявлена потребность в основных средствах ОАО «Гостиница Тюмень» в результате анализа отчетности данного предприятия и рассчитана годовая амортизация по структуре основных фондов.
В результате анализа финансового состояния, получили, что на конец 2008 года собственный средства составляют 42,93%. Они увеличивались в основном за счет нераспределенной прибыли на 21701 тыс. руб. или на 29,48%, а также за счет резервного капитала на 32,7%.
ОАО «Гостиница Тюмень» обладает высокой платежеспособностью, так как имеющиеся денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты покрывают краткосрочные обязательства как в 2007, так и в 2008гг.
По результатам анализа ликвидности баланса, предприятие способно покрывать свои обязательства активами предприятия. Коэффициенты ликвидности показывают, что у предприятия достаточно средств для погашения текущей задолженности в ближайшее время, активы значительно покрывают краткосрочные обязательства.
В целом, по степени финансовой устойчивости предприятия ОАО «Гостиница Тюмень» относится к предприятиям с абсолютной финансовой устойчивостью. В 2007 году предприятие полностью обеспечено собственными средствами для работы и развития. В 2008 году хотя предприятие и испытывает недостаток собственных средств в общем объеме ресурсов, оно сможет обеспечить потребность в воспроизводстве на следующий год. Поскольку необходимая потребность составляет 4490 тыс. руб. А прибыль данного предприятия на конец 2008 года составила 65323 тыс.руб.
Таким образом, финансирование воспроизводства ОАО «гостиница Тюмень» может осуществлять за счет собственных источников, в основном за счет чистой прибыли.
Список литературы
1. ПБУ 6/01. ФЗ «О бухгалтерском учете». Методические указания. – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2009. – 205с.
2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий/ ред. Проф. В. Я, Позднякова. – М.: ИНФА-М, 2008. – 617с.
3. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций./ ред. Д.А. Панкова, Е.А. Головковой. – 5-е изд., стер. – М.: Новое издание, 2007г. – 631с.
4. Гаврилова А.Н. Финансы организаций/ А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – М.: КНОРУС, 2006. – 576с.
5. Головизнина О.А. Совершенствование воспроизводства основных фондов: монография/О.А. Головизнина; под ред. А.Н. Ежова; М.: Юпитер, 2005. -151с.
6. Журнал «Аудит и финансовый анализ», № 3, 2006 г.
7. Журнал «Финансы» №2, 2008г. «О налоговом стимулировании инвестиционной деятельности».
8. Журнал «Экономический анализ: теория и практика», №24, 2008г. «Современный взгляд на концепции амортизации».
9. Разинькова О.П. Основные фонды предприятия. Развитие и эффективность использования / О.П. Разинькова; Федер. Агентство по образованию, - Тверь, ТГТУ, 2007. – 192с.
10. Отчет ОАО «Гостиница Тюмень» за 2007-2008гг. - Электронный ресурс- Режим доступа: http://www.disclosure.ru
Приложение А
| на | 31 декабря | 20 | 07 | г. | Коды | |||||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2007 | 12 | 31 | |||||||||||||||||
| Организация | Открытое акционерное общество «Гостиница Тюмень» | по ОКПО | 42155403 | |||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНННН | 7202063278 | |||||||||||||||||||
| Вид деятельности | Гостиничное хозяйство | по ОКВЭД | 55/11/00 | |||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | 47 | 42 | ||||||||||||||||||
| Открытое акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384 | |||||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||||||
| 643,625000,72 Тюмень г., Орджоникидзе ул.46. | ||||||||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||||||
| Актив | Код по- казателя | На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода | |||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы | 110 | 15 | 5 | |||||||||||||||||
| Основные средства | 120 | 152941 | 177590 | |||||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | 0 | 571 | |||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 403 | 365 | |||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 8 | |||||||||||||||||
| Итого по разделу I | 190 | 153359 | 178539 | |||||||||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы | 210 | 21208 | 13650 | |||||||||||||||||
| в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 15199 | 7254 | |||||||||||||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 562 | 589 | |||||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 4198 | 3760 | |||||||||||||||||
| товары отгруженные | 215 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 1249 | 2047 | |||||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 64 | 799 | |||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 8882 | 15666 | |||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 4376 | 5286 | |||||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 5968 | 52711 | |||||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | 15825 | 7864 | |||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| Итого по разделу II | 290 | 51947 | 90690 | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | 300 | 205306 | 269229 | |||||||||||||||||
| Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал | 410 | 133060 | 133060 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | (0) | (0) |
| Добавочный капитал | 420 | 14999 | 14995 |
| Резервный капитал | 430 | 4678 | 5951 |
| в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 0 | 0 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 4678 | 5951 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 40240 | 73612 |
| Итого по разделу III | 490 | 192977 | 227618 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 510 | 0 | 28194 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 310 | 431 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
| Итого по разделу IV | 590 | 310 | 28625 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 610 | 0 | 0 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 12019 | 12986 |
| в том числе:поставщики и подрядчики | 621 | 482 | 1478 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 2252 | 3704 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 815 | 1081 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 5020 | 2058 |
| прочие кредиторы | 625 | 3450 | 4665 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
| Итого по разделу V | 690 | 12019 | 12986 |
| БАЛАНС | 700 | 205306 | 269229 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | 0 | 0 | |
| Арендованные основные средства | 910 | 0 | 0 |
| в том числе по лизингу | 911 | 0 | 0 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | 0 | 0 |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | 0 | 0 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | 149 | 260 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | 0 | 0 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 0 | 0 |
| Износ жилищного фонда | 970 | 0 | 0 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | 0 | 0 |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | 0 | 0 |
| Руководитель | Главный | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| « | 6 | » | марта | 20 | 08 | г. |
| на | 31 декабря | 20 | 08 | г. | Коды | |||||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2007 | 12 | 31 | |||||||||||||||||
| Организация | Открытое акционерное общество «Гостиница Тюмень» | по ОКПО | 42155403 | |||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНННН | 7202063278 | |||||||||||||||||||
| Вид деятельности | Гостиничное хозяйство | по ОКВЭД | 55/11/00 | |||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | 47 | 42 | ||||||||||||||||||
| Открытое акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384 | |||||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||||||
| 643,625000,72 Тюмень г., Орджоникидзе ул.46. | ||||||||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||||||
| Актив | Код по- казателя | На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода | |||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы | 110 | 5 | 0 | |||||||||||||||||
| Основные средства | 120 | 177590 | 176284 | |||||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | 571 | 3194 | |||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 311717 | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 364 | 383 | |||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 9 | 9 | |||||||||||||||||
| Итого по разделу I | 190 | 178539 | 491587 | |||||||||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы | 210 | 13650 | 17166 | |||||||||||||||||
| в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 7254 | 8747 | |||||||||||||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 589 | 1139 | |||||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3760 | 5926 | |||||||||||||||||
| товары отгруженные | 215 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 2047 | 1354 | |||||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 800 | 159 | |||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 15665 | 52249 | |||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 5286 | 2742 | |||||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 52711 | 14456 | |||||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | 7864 | 9717 | |||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
| Итого по разделу II | 290 | 90690 | 93747 | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | 300 | 269229 | 585334 | |||||||||||||||||
| Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал | 410 | 133060 | 133060 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | (0 | (0 |
| Добавочный капитал | 420 | 14995 | 14994 |
| Резервный капитал | 430 | 5951 | 7897 |
| в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 0 | 0 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 5951 | 7897 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 73612 | 95313 |
| Итого по разделу III | 490 | 227618 | 251264 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 510 | 28194 | 307404 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 431 | 722 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
| Итого по разделу IV | 590 | 28625 | 308126 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 610 | 0 | 0 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 12986 | 17997 |
| в том числе:поставщики и подрядчики | 621 | 1478 | 4546 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 3704 | 4734 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 1081 | 1168 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 2058 | 3954 |
| прочие кредиторы | 625 | 4665 | 3595 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 0 | 7947 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
| Итого по разделу V | 690 | 12986 | 25944 |
| БАЛАНС | 700 | 269229 | 585334 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | 0 | ||
| Арендованные основные средства | 910 | 0 | 0 |
| в том числе по лизингу | 911 | 0 | 0 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | 0 | 0 |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | 0 | 364 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 | 260 | 0 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | 0 | 647430 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 0 | 0 |
| Износ жилищного фонда | 970 | 0 | 0 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | 0 | 0 |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | 0 | 0 |
| Руководитель | Главный | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| « | 11 | » | марта | 20 | 09 | г. |