При отмывании происходит сокрытие истинного источника доходов, подмена реальных сделок формальными, извращается экономический смысл, при этом на начальном этапе отмывания средств могут подделываться документы, использоваться документы третьих лиц.
В условиях глобализации для отмывания денег часто используются офшоры-страны «налогового рая», в частности Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Антильские острова в банковских системах которых обеспечивается анонимность и конфиденциальность бенефициаров.
Часто утверждается, что этот термин появился в США в 20-е годы поскольку американская мафия стала скупать и открывать автоматические прачечные для легализации наличных денег, заработанных преступным путём. Однако американский автор Джефри Робинсон указывает, что это не так. Он говорит, что термин «отмывание денег» (англ. money laundering) впервые был употреблён британской газетой The Guardian во время Уотергейтского скандала в связи с незаконным финансированием избирательной кампании Ричарда Никсона.
Для координирования международных усилий по борьбе с отмыванием денег в 1989 году на саммите "большой семерки" в Париже была создана Международная группа по противодействию отмыванию денежных средств (FATF) . В 2006 году власти объясняли необходимость декларирования наличной валюты гражданами пересекающими границы Евросоюза и США борьбой с терроризмом и отмыванием денег. Например, предложение ужесточить контроль за движением наличных денег в Евросоюзе было принято на встрече министров финансов ЕС в феврале 2005 года. С июля 2007 года Европарламент принял закон, в соответствии с которым граждане, пересекающие границы Евросоюза, должны будут в обязательном порядке декларировать наличную валюту в сумме свыше 10 тысяч евро.
В Казахстане как известно, 9 марта 2010 года вступил в силу подписанный Президентом Республики Казахстан Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма» № 191-IV от 28 августа 2009 года.
Также, был подписан Закон о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма. Принятие указанных Законов является логическим развитием участия Казахстана в Конвенции ООН против коррупции 2003 года, Международной конвенции ООН о борьбе с финансированием терроризма 2000 года, Конвенции ООН против транснациональной организованной преступности 2000 года и Шанхайской Конвенции о борьбе с терроризмом, сепаратизмом и экстремизмом, принятой Шанхайской организацией сотрудничества в 2001 году.
В преддверие вступления данного Закона РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма» в силу Комитетом по финансовому мониторингу совместно со Всемирным банком/Управлением ООН по наркотикам и преступности организован семинар по исполнению данного нормативного акта и сотрудничеству между подразделениями финансовой разведки и соответствующими надзорными органами.
Так, с 9 по 11 февраля 2010 года в Астане прошел семинар на тему «Противодействие отмыванию доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма», где международными и казахстанскими экспертами были рассмотрены темы по реализации требований законодательства в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма, вопросы по предоставлению сведений о подозрительных операциях, примеры дел по отмыванию денег, сотрудничество Комитета по финансовому мониторингу Министерства финансов РК с субъектами финансового мониторинга, а также с заинтересованными надзорными и другими госорганами.
В данном семинаре приняли участие около 90 представителей субъектов финансового мониторинга, Министерства юстиции, Генеральной прокуратуры, Национального банка, Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Министерства туризма и спорта, Министерства индустрии и торговли, Министерства труда и социальной защиты, Министерства финансов и других государственных органов и общественных объединений, которые начали работу по обмену информацией, а также над подготовкой правил, соглашений и совместные приказов с государственными органами по вопросу обмена информацией в области противодействия отмывания доходов, полученных незаконным путем.
Основные нововведения Закона РК "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма":
- Введение обязательной идентификации клиента и получателя денежных средств, а также цели и характера проводимой операции субъектами финансового мониторинга по сделкам, превышающим определенную сумму.
- В случае превышения суммы сделки соответствующего предела, зависящего от вида сделки и составляющего минимально 1 000 000 тенге, субъекты финансового мониторинга, к которым, помимо финансовых организаций, отнесены аудиторы, нотариусы, адвокаты, консультанты по юридическим вопросам и пр.лица, обязан осуществить сбор и фиксацию сведений о лице, совершающем операцию, получателе денежных средств, а также цели и характере проводимой операции. В случае, если идентификация не может быть проведена, субъект финансового мониторинга вправе отказаться от проведения соответствующей операции или установления деловых отношений с клиентом.
- Введение обязанности субъектов финансового мониторинга сообщать об операциях, подлежащих финансовому мониторингу, и подозрительных операциях (сделках, предполагающих вовлечение средств, полученных незаконным путем или направленных на финансирование терроризма) уполномоченному государственному органу.
- При идентификации клиента субъекты финансового мониторинга обязаны документально фиксировать сведения о клиента, при этом в дальнейшем данный субъект обязан предоставить определенные сведения и информацию уполномоченному государственному органу в области финансового мониторинга. Предоставление сведений не будет являться разглашением банковской, служебной или коммерческой тайны, а также тайны на рынке ценных бумаг и, исходя из положений Закона, может быть осуществлено после проведения операции при условии ее надлежащей идентификации.
В отличие от этого, сведения о подозрительной операции подлежат предоставлению в уполномоченный государственный орган, как правило, до ее совершения.
- Наделение уполномоченного органа правом приостановить проведение подозрительной операции на срок до трех дней;
- Уполномоченный государственный орган после получения сведений о подозрительной операции в течение 24 часов вправе принять решение о приостановлении проведения операции на срок до 3 календарных дней, а в случае, если операция связана с легализацией доходов, полученных незаконным путем, или финансирование терроризма в течение 5 часов направляет информацию в правоохранительные органы. Приостановление проведения подозрительной операции не является основанием для ответственности субъектов финансового мониторинга за нарушение обязательств по гражданским договорам.
- Возможность приостановления либо лишения финансовых организаций соответствующих лицензий на предоставление финансовых услуг в случае нарушения законодательства РК о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма.
- В соответствии с положениями Закона о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма Агентство РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций вправе приостановить на срок до 6 месяцев действие лицензий банка второго уровня, накопительного пенсионного фонда, страховой организации или профессионального участника рынка ценных бумаг при наличии случаев систематического (три и более раза за последовательные 12 календарных месяцев) нарушения требований законодательства Республики Казахстан о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма. В случае повторного нарушения страховой компанией, банком 2 уровня или участником рынка ценных бумаг указанных выше требований либо их участия в сделках, связанных с отмыванием денег или финансированием терроризма, а также неустранения банком нарушений, вследствие которых была приостановлена его лицензия, Агентство финансового надзора может лишить указанных лиц лицензий на предоставление соответствующих финансовых услуг.
3 МЕРОПРИЯТИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАЗВИТИЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РК
3.1Проблемы финансовых взаимоотношений элементов финансовой системы
С обретением суверенитета, вступлением в ООН и целый ряд международных организаций Казахстан столкнулся с новыми для него проблемами собственной внешней политики, с проблемами самостоятельного вхождения в мировую экономику и мировое сообщество. Как видно Казахстан сделал первые шаги по установлению взаимоотношений со США, КНР, Японией, Южной Кореей и другими динамично развивающимися государствами АТР. Однако пока что все потенциальные возможности в отношении использования природных запасов, в чем нуждаются страны АТР, остаются практически нереализованными. Их широкое задействование помогло бы республике включиться в систему складывающихся здесь структур торгово-экономических связей.