Глава 2. Анализ и учет действующей практики.
2.1. Анализ вкладных операций.
Согласно Положения о Дуванском отделении Сбербанка РФ, утвержденного на совете директоров Сберегательного банка РФ, Дуванское отделение N 4579 осуществляет банковскую деятельность на территории Дуванского района, республики Башкортостан. Отделение банка входит в единую организационную структуру Сбербанка РФ и от его имени может выполнять следующие банковские операции и услуги:
- прием и выдачу вкладов;
- проведение операций с иностранной валютой;
- долгосрочное и краткосрочное кредитование физических и юридических лиц;
- расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц;
- прием коммунальных платежей ;
- реализацию лотерейных билетов ;
- продажа покупка ценных бумаг ;
- оказание консультационных и лизинговых операций ;
- предоставление клиентам индивидуальных сейфов во временное пользование ;
- продажа населению золота в мерных слитках ;
- другие операции по банковскому обслуживанию клиентов в соответствии с лицензией Центрального банка РФ и с разрешения Сбербанка России. На 1 января 1999 года в Дуванском отделении Сбербанка 41861 счетов физических лиц с остатком вкладов 7777336 рублей. На 1 января 1998 года в отделении было 41307 счетов на сумму 7858519 деноминированных рублей. Отсюда видно, что количество счетов увеличилось, но остаток вкладов не увеличился, а снизился. Бизнес-план по остаткам вкладов в валюте РФ выполнен всего на 83 %
Изменение структуры вкладов населения в Дуванском отделении Сбербанка за 1998 год
Табл. N ( 1)
| N п/п | Вид вклада | уд. вес на 1. 01. 98 (%) | уд. вес на 1. 01. 99 (%) | изменение (+) (-) |
| 1 | Срочный в т. ч компенсационный | 6,47 | 6, 54 | +0, 07 |
| 2 | срочный с ежемесячной выплатой дохода | 21,61 | 7, 24 | -14, 37 |
| 3 | срочный пенсионный | 0 | 27, 53 | +27, 53 |
| 4 | Сберегательные вклады | 5, 84 | 17, 84 | +11, 97 |
| 5 | вклады довостребования | 18, 30 | 16, 91 | -1, 39 |
| 6 | Срочные депозиты | 5, 63 | 1, 0 | -4, 63 |
| 7 | Cрочные фиксированные депозиты | 1, 21 | 1, 32 | +0, 11 |
| 8 | Пенсионные вклады | 17, 70 | 15, 74 | -1, 96 |
| 9 | Рождественские | 7, 76 | 0 | +7, 76 |
| 10 | Школьные вклады | 0, 79 | 0, 64 | -0, 15 |
| 11 | Целевые на детей | 8, 05 | 1, 21 | -6, 84 |
| 12 | Новоденежные | 1, 12 | 0, 01 | -1, 11 |
| 13 | Неподвижные, Объединенные и другие | 5, 52 | 2, 61 | -2, 91 |
| 14 | Юбилейные | 0 | 1, 14 | +1, 14 |
| 15 | Молодежный Сбербанк России | 0 | 0, 30 | +0, 30 |
| ВСЕГО | 100 | 100 |
Из данных таблицы N 1 видно, что в отделении на 14,37 % за 98 год снизился остаток вкладов с ежемесячной выплатой доходов. На 4,63 % меньше стало срочных депозитов, на 6,84 % снизился остаток целевых вкладов на детей, так как население района из-за инфляции старается вложить деньги на более короткий срок. В 1998 году большую часть средств отделению удалось привлечь на срочные пенсионные вклады, их удельный вес в общей структуре вкладов на 1.01.99 г составил 27,53 %. Данный вид вклада принимается от лиц, получающих пенсии по старости, инвалидности, за выслугу лет, потерю кормильца, доход по нему начисляется в виде процентов. Срок хранения - три месяца и один день. Минимальный размер первоначального взноса 50 рублей, вклад можно пополнять наличным и безналичным путем, в сумме не менее 50 рублей. Процентная ставка не подлежит изменению в течении предусмотренного договором срока хранения вклада, при окончании срока договора, вклад можно пролонгировать, если срок хранения вклада нарушен проценты выплачиваются, как по вкладу довостребования. На 1 января 99 года доход по этому виду вкладов составлял 43% годовых. Также на 11,97 % за 98 год увеличился остаток Сберегательных вкладов. Эти вклады можно внести на 1; 2; 3 месяца и один день, в сумме не меньше 300 рублей, банк выплачивает фиксированную процентную ставку, установленную договором срока хранения. Вкладчик может ежемесячно получать проценты, вносить дополнительные взносы не менее 100 рублей, без явки в отделение банка продлевать неоднократно договор, в случае досрочного востребования вклада получить доход, исчисленный по вкладу довостребования. На начало 1999 года доход по этому виду вклада составлял 40, 2 % годовых.
Удельный вес вкладов населения в структуре пассивов составлял :
в 1995 году - 47,3%
в 1996 году - 41%
в 1997 году - 44%
в 1998 году - 71,6 %
Исчислим средний срок хранения вкладного рубля, для оценки вкладов в качестве ресурсов кредитования и для более рационального использования средств, привлеченных во вклады, что выполним по формуле :
CД = (Оср : В ) * Д, где
СД - средний срок хранения (в днях )
Оср- средний остаток вкладов ( тыс. р)
В - оборот по выдаче вкладов ( тыс. р)
Д - количество дней в анализируемом периоде
За 1997 год СД = ( 1056719 : 2302488 ) * 360 = 165,2 дня
За 1998 год СД =( 7777439 : 19958614) * 360 = 140,3 дня
Из расчета видно, что в 1998 году средний срок хранения вкладов снизился на 24,9 дней. Это говорит о том, что вклады в основном привлекались на короткий срок, что не давало возможности отделению размещать их в долгосрочное кредитование и другие долгосрочные проекты. За 98 год удельный вес безналичных перечислений в общем приходе вкладов составил 28%, что на 0, 2 % больше, чем в 1997 году. Увеличение этого показателя положительно, т. к. безналичные перечисления являются самыми недорогими пассивами для отделения.
Только после принятия закона “ О банках и банковской деятельности 2 декабря 1990 года Сберегательный банк РФ постепенно обретает все признаки крупного универсального банка. В 1992 году после либерализации цен произошло резкое обесценение вкладов граждан в Сбербанке, это в какой-то мере подорвало доверие вкладчиков к Сберегательному банку. Проследим динамику роста вкладов граждан Дуванского отделения за последние пять лет.
табл. №2
| Годы | Остаток вкладов на конец года, деноминирован. руб. | темп роста к предыдущему году,% |
| 1994 г | 1596649 | -- |
| 1995 г | 3454356 | 216 |
| 1996 г | 4950650 | 143 |
| 1997 г | 7858519 | 159 |
| 1998 г | 7777336 | 98, 9 |
Резкий рост цен, задержки во взаиморасчетах привели к нарастанию платежного кризиса в народном хозяйстве и следовательно к снижению остатков вкладов. На 1 января 1999 года предприятия района не выплатили в установленные сроки своим работникам 18836 тыс. рублей заработной платы, в том числе : промышленные предприятия -2571 тысяч рублей, строительные организации - 4741 тысяч рублей, колхозы и совхозы -10618 тысяч рублей, что на 47% больше, чем было задолженности на 1 января 98 года. ( газета “ Дуванский Вестник “ от 09.02.99 г )
2.2. Анализ кредитования физических и юридических лиц.
При выдаче кредитов Дуванское отделение Сбербанка строго придерживается инструкций Сберегательного банка РФ о кредитовании населения и кредитования юридических лиц. Ссуды выданные юридическим лицам носят краткосрочный характер и выдаются на срок 3; 6 месяцев. В условиях инфляции такой подход к выдаче кредитов в какой-то мере оправданный для банков, но плохо то, что предприятия не могут взять долгосрочный кредит для расширения производства и освоения новых программ. Кредиты юридическим лицам выдаются под залог имущества и недвижимости на основании решения, созданного при отделении кредитно-инвестиционного комитета. Кредитование юридических лиц в 1998 году в отделении практически прекратилось. За год выдано юридическим лицам кредитов всего на сумму 274 тысячи рублей. Это произошло не потому, что отделение не располагало кредитными ресурсами, их как раз было достаточно, попав в жестокую сеть неплатежей предприятия района не могут своевременно гасить и выплачивать проценты по ссудам, ставя тем самым отделение сбербанка в трудное положение.
Кредитование юридических лиц Дуванским отделением Сбербанка
Табл. №3
| остаток ссудной задолженности деномин. руб. | Темп роста к предыдущему году,% | Остаток просроченной задолженности руб. | удельный вес просроченной задолженности в общей сумме,% | |
| на 1.01.97 г | 2360291 | - | 0 | 0 |
| на 1.01.98 г | 1350897 | 57, 2 | 367700 | 27, 2 |
| на 1.01.99 г | 603545 | 44, 7 | 603545 | 100 |
Из таблицы видно, что вся ссудная задолженность юридических лиц на 1 января 1999 года является просроченной, что очень плохо. Только 10 предприятий района закончили 1998 год с прибылью ( 23,2 % ) и только пять предприятий увеличили производство продукции по сравнению с прошлым годом. ( Газета Дуванский вестник от 09.02.99 г). Печально, но факт, что кредиты давать не кому, за них просто не смогут своевременно рассчитаться.
Кроме юридических лиц отделение занимается кредитованием населения. Кредиты предоставляются только гражданам России. Уплата процентов за кредит производится ежемесячно, одновременно с погашением кредита, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Величина процентной ставки устанавливается комитетом Сбербанка России по процентным ставкам ; при ее изменении в действующие кредитные договора вносятся изменения. В качестве обеспечения при выдаче кредита банк принимает :