Затраты на производство и реализацию продукции (стр. 9 из 10)

После отражения всех планируемых доходов и расходов, подсчитываются итоги разделов доходной и расходной частей, сальдо результатов текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (доходы – расходы).

Превышение доходов над расходами свидетельствует о наличии нераспределенной прибыли и соответствует ее значению в таблице 11 п.15.

Вывод: превышение доходов над расходами свидетельствует о наличии нераспределенной прибыли в размере 3189 тыс. рублей, т.е. о профиците бюджета доходов и расходов. Данный факт свидетельствует о положительной деятельности предприятия.

2.2. Пояснительная записка

Анализ результатов плановых расчетов

Структуру планируемых доходов и расходов определим в таблице 15. Для этого из таблицы 14 выберем промежуточные итоги от финансовой деятельности предприятия.

Таблица 15

Структура планируемых доходов и расходов

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. рублей	Уд. Вес, %
1	I. Поступления (приток денежных средств)	120463	100,0%
2	А. От текущей деятельности	81929	68,0%
3	Б. От инвестиционной деятельности	28185	23,4%
4	В. От финансовой деятельности	10349	8,6%
5	II. Расходы (отток денежных средств)	117243	100,0%
6	А. По текущей деятельности	56639	48,3%
7	Б. По инвестиционной деятельности	42905	36,7%
8	В. По финансовой деятельности	17730	15,0%
9	Превышение доходов над расходами (+)	3189	х
10	Превышение расходов над доходами (-)	0	х
11	Сальдо по текущей деятельности	25290	х
12	Сальдо по инвестиционной деятельности	-14720	х
13	Сальдо по финансовой деятельности	-7381	х

Наибольший удельный вес имеют поступления от текущей деятельности 68,0%, поступления от инвестиционной деятельности 23,4%, от финансовой деятельности – в основном участия в деятельности другого предприятия поступления составили 8,6% от общего поступления денежных средств.

Максимальные расходы будут произведены предприятием на обеспечение текущей деятельности и составили по данным расчетов 48,3%, расходы на инвестиции 36,7%, а расходы по финансовой деятельности 15,0%.

Расходы по инвестиционной (-14480 тыс. рублей) и финансовой (-7261 тыс. рублей) деятельности не перекрываются поступлениями от данных видов деятельности, поэтому они будут перекрываться за счет доходов от текущей деятельности. Прибыль после погашения данных расходов составила 3220 т.р.

Таблица 16

Порядок направления распределения прибыли

№ п/п	Показатель	Сумматыс. руб.	Уд. Вес, %
1	2	3	4
Прибыль к распределению	51567	100,0%
1	Отчисления в резервный фонд	7000	13,6%
2	Реконструкция цеха	8900	17,2%
3	Строительство жилого дома	4000	7,8%
4	Отчисления в фонд потребления- всего, в том числе	7980	15,5%
5	а) на выплату материальной помощи работниками предприятия	4980	9,7%
6	б) удешевление питания в столовой	1500	2,9%
7	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500	2,9%
8	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200	2,3%
9	Налоги на прибыль	9392	18,2%
10	Налоги на прочие доходы	352	0,7%
11	Погашение долгосрочного кредита	4488	8,7%
12	Выплата дивидендов	5000	9,7%
13	Прирост оборотных средств	66	0,1%
14	Нераспределенная прибыль	3189	6,2%

Предприятие производит отчисления в резервный фонд от прибыли в размере 13,6%. Также предприятие планирует затратить на реконструкцию цеха 17,2%, на строительство жилого дома израсходовать – 7,8%, отчислить в фонд потребления – 15,5% от полученной прибыли. Затраты на налоговые платежи уплачиваемые из прибыли составят 2,3%, налоги на прочие доходы 0,7% от размера прибыли и 18,2% налог на прибыль.

На погашение долгосрочного кредита планируется истратить 8,7% от полученной по итогам года прибыли, а на выплату дивидендов акционерам 9,7%. Нормируемый прирост оборотных средств увеличился в плановом периоде на 66 тыс. рублей, что составит 0,1% от суммы полученной прибыли.

Сумма нераспределенной прибыли составит 3220 тыс. рублей (6,2%).

Рентабельность продукции характеризует выход прибыли на единицу издержек в основной деятельности предприятия. Рентабельность может быть рассчитана по товарной и по реализованной продукции:

Вывод: предприятие имеет очень высокую норму рентабельности продукции, которая составляет 135,0%, т.е. продукция предприятия приносит высокие доходы.

Рентабельность продаж – это отношение прибыли от реализации продукции к выручке от ее реализации, показывает долю прибыли в выручке:

Вывод: доля прибыли в выручке составляет 63,0%, что положительно характеризует деятельность предприятия.

Коэффициент оборачиваемости (Ко) характеризует число оборотов, которые совершают оборотные средства за определенный период и исчисляется по формуле:

тыс. рублей

Вывод: можно сказать, что предприятие способно своевременно оплачивать текущие расходы, показатель оборачиваемости оборотных средств еще можно увеличить, когда сократится размер кредита.

Коэффициент загрузки (Кз) – обратный коэффициенту оборачиваемости, характеризует величину оборотных средств, приходящихся на денежную единицу реализованной продукции и определяется по формуле:

Вывод: одна денежная единица включает 0,046 доли оборотных средств.

Длительность одного оборота оборотных средств в днях рассчитаем по формуле:

Вывод: предприятие имеет длительность оборота в пределах нормы 16,5 дней. Это значит, что в среднем возврат денежных средств происходит через 16,5 дней.

Таблица 17

Структура капитальных вложений

№ п/п	Источники	Сумма, тыс. рублей	Уд. Вес, %
1	2	5	5
1	Прибыль, направляемая на капвложения	12900	56,8%
2	Амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения	3673	16,2%
3	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	2,9%
4	Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	1000	4,4%
5	Прочие источники	0	0,0%
6	Долгосрочный кредит	4488	19,7%
7	Итого	22725	100,0%
8	Сумма процентов за долгосрочный кредит ( ставка 25% годовых )	1122	х

Максимальную доля в объеме капитальных вложений занимают капитальные вложения 56,8%, 16,2% - величина амортизационных отчислений, в объеме прибыли направляемой на капитальные вложения составляет величина кредита – 16,2%, минимальный объем в сумме капитальных вложений – 2,9% занимает плановые накопления по смете на СМР. Поступления средств на жилищное строительство занимают 4,4% в объеме капвложений.

В расчетной части в процессе разработки проекта финансового плана использовались приемы и методы: экономического анализа и синтеза; нормативный; балансовый.

Заключение

Затраты в деятельности предприятия играют очень большую роль. Хозяйственно – производственная деятельность на любом предприятии связана с потреблением сырья, вспомогательных материалов, технологической энергии, воды, начислением заработной платы, отчислением в социальные фонды и рядом других необходимых затрат и отчислений. Для подсчета суммы всех расходов предприятия приводят их к денежному показателю в виде себестоимости. На основе затрат осуществляется калькулирование продукции (работ, услуг) и определяется себестоимость изделия.

От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Из данной работы видно, что способы распределения косвенных затрат на производство играют значительную роль при калькулировании себестоимости продукции.

В заключении необходимо сказать, что способы отнесения косвенных затрат на себестоимость продукции выбираются непосредственно руководством того или иного предприятия, и закрепляются в Приказе по учетной политике на весь финансовый год. Изменение этих способов в течение финансового года не допускается. Таким образом, руководству предприятия необходимо своевременно избрать метод учета затрат на производство, наиболее подходящий для данного вида предприятия, и максимально соответствующий способу производства продукции, и в дальнейшем неукоснительно придерживаться этого метода.

Таким образом, руководству предприятия необходимо уделять должное и своевременное вниманию процессу анализа и планирования затрат на производство. Это поможет не только оптимизировать затраты на производство, но и улучшить производственный контроль и, как следствие, повысить экономическую эффективность хозяйствования

Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (в ред. от 30.12.2004). Часть 2. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 30.12.2004), ПО «Консультант +»;