Анализ прибыли и пути её увеличения в ОАО "Тамбовский жировой комбинат" (стр. 11 из 13)

Стоимость масла растительного дезодорированного рафинированного при норме расхода на 1т майонеза «Провансаль-Цезарь» 664,2 кг и цене за 1кг 20,5 руб. составляет:

664,2 х 20,5 = 13616 руб.

Стоимость сахара-песка: 120 х 7,6 = 912 руб.

Аналогично рассчитана стоимость других материалов и энергии.

Табл.3.2.3. Расчет материальных затрат на 1 т майонеза «Провансаль-Цезарь»

Ед. изм.	Норма расхода	Цена единицы, руб.	Затраты на 1т, руб.
Сырье и основные материалы
Масло подсолнечное рафинированное дезодорированное	Кг	664,2	20,24	13442
Молоко сухое обрат.	Кг	21,0	4,5	94
Сода пищевая	Кг	0,5	6	3
Уксусная кислота	Кг	7,5	11	82
Соль поваренная пищевая	Кг	10,3	1,6	16
Сахар-песок	Кг	15,7	7	110
Яичный порошок	Кг	50,4	20,3	1023
Горчица сухая	Кг	5	13,8	69
Вода	Кг	237,9	-	-
Итого	Кг	1012,5	14839
Потери	Кг	12,5
Итого сырья и материалов без потерь	Кг	1000	14839
Вспомогательные материалы	Кг
Этикетка	Кг	0,14	4	0,6
Пленка	кг	10	80	800
Гуммированная лента	кг	0,6	13	8
Короба картон.	Шт	70	6	420
Марля	М	0,08	11,9	1
Декстрин	Кг	0,21	18	4
Итого вспомогательных материалов	1234
Топливо и энергия
Пар	Т	1,1	18	20
Электроэнергия	Квт-ч	40	0,98	39
Вода	м³	10	4	40
Итого энергии	99
Всего материальных затрат	16172

В нижеследующей таблице 3.2.4 приведен расчет себестоимости майонеза «Провансаль-Цезарь».

Табл.3.2.4. Расчет себестоимости майонеза «Провансаль-Цезарь»

№ п/п	Статьи затрат	Сумма на 1 т, руб.	Сумма на весь объем, млн.руб.
1.	Материальные затраты	16172	505,2
2.	Затраты на оплату труда производственных рабочих	135	4,2
3.	Отчисления на социальные нужды	48	1,5
4.	Общепроизводственные расходы	216	6,7
5.	Общехозяйственные расходы	297	9,3
6.	Производственная себестоимость	16868	527,0
7.	Коммерческие расходы	337	10,5
8.	Полная себестоимость	17205	537,5

Для обслуживания процесса производства майонеза на новой линии дополнительно потребуются производственные рабочие в количестве 32 человек.

При среднемесячной оплате труда 11 тыс.руб. затраты на оплату труда производственных рабочих составят 32 х 11 х 12 = 4224 тыс.руб., а в расчете на 1т продукции:

4224000: 31240 = 135 руб.

Отчисления на социальные нужды (35,6%) составят 1504 тыс.руб., в расчете на 1т:

135 х 0,356 = 48 руб.

Общепроизводственные расходы составят 160% от оплаты труда производственных рабочих:

135 х 1,6 = 216 руб.

Общехозяйственные расходы – 220%:

135 х 2,2 = 297 руб.

Производственная себестоимость будет равна:

16172 + 135 + 48 + 216 + 297 = 16868 руб.

Коммерческие расходы составляют 2% от производственной себестоимости продукции:

16868 х 0,02 = 337 руб.

Полная себестоимость 1т майонеза «Провансаль-Цезарь» будет равна:

16868 + 337 = 17205 руб.

Затраты на производство и реализацию всего майонеза «Провансаль-Цезарь» составят 17205 х 31240 = 537,5 млн. руб.

Планируемая оптовая цена при норме прибыли 40% составит:

17205 х 1,4 = 24100 руб.

Выручка от реализации составит –24100 х 31240 = 752,9 млн. руб.

Прибыль от реализации продукции достигнет 752,9 – 537,5 = 215,4 млн. руб.

Прибыль отчетного периода равна 215,4 млн. руб.

Так как капительные вложения не потребуются, то годовой экономический эффект будет равен прибыли: 215,4 млн. руб.

Рентабельность майонеза «Провансаль-Цезарь» составит:

Рпрод = П/С = (215,4 х 100)/537,5 = 40%

Рентабельность продаж:

Рпродаж = Прибыль/Выручка = (215,4х100)/752,9 = 28,6%

Очень важно установить критический объем производства майонеза «Провансаль-Цезарь» при оптовой цене за 1т 24100 руб., при котором достигается безубыточность. Он определяется по формуле

где S - постоянные затраты на весь объем продукции,

P - цена 1 т продукции,

V - переменные затраты на 1 т продукции.

В данном случае:

По данным таблицы 3.2.4.

S = (216 + 297 + 337) х 31240 = 26554000 руб.

Р=24100 руб., V = 16172 + 135 + 48 = 16335 руб.

Qkp = 26554000/(24100 – 16335) = 3428т

Результаты расчета эффективности возобновления производства майонеза «Провансаль-Цезарь» с классической рецептурой в прежних объемах приведены в таблице 3.2.5.

Из таблицы видно, что выпуск майонеза «Провансаль-Цезарь» после реализации предложенного мероприятия увеличится с 1965т до33205т или на 31240т. Выручка от реализации только майонеза «Провансаль-Цезарь» с классической рецептурой увеличится 49 до 752,9 млн. руб., прибыль – с 9 до 224,4 млн. руб., рентабельность продаж – с 18,4 до 29,8%, т.е. на 11,4 пункта.

Табл.3.2.5. Результаты расчета эффективности возобновления производства майонеза «Провансаль-Цезарь» с классической рецептурой в прежних объемах

№ п/п	Показатели	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия
1	Выпуск майонеза «Провансаль-Цезарь» с классической рецептурой, т	1965	33205
2.	Выручка от продаж, млн. руб.	49	801,9
3	Дополнительная численность рабочих, человек	-	32
3.	Прибыль отчетного периода в том числе	9	224,4
4	Прибыль от продаж	9	224,4
5.	Годовой экономический эффект, млн. руб.	9	224,4
6	Рентабельность продукции, %	40	40
7.	Рентабельность продаж, %	18,4	29,8
8.	Критический объем производства, т	3428

В результате реализации предложенного мероприятия улучшатся основные технико-экономические показатели деятельности Тамбовского жирового комбината (табл. 3.2.6)

Табл. 3.2.6. Влияние увеличения производства классического майонеза «Провансаль-Цезарь» на основные технико-экономические показатели ОАО «Тамбовский жировой комбинат»

Показатели	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия	Изменение показателей:+увел., -умен.
1. Производственная мощность – всего, тыс. т	209	209	-
2. Выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. т	80,04	111,28	31,24
3. Коэффициент использования производственной мощности	0,38	0,53	0,15
4. Выручка от продаж продукции, млн. руб.	1368	2120,9	752,9
5. Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.	305	305	-
6. Фондоотдача, руб.	4,49	13,9	9,41
7. Численность работающих, чел.	1052	1084	32
8. Реализованная продукция в расчете на одного работающего, тыс. руб.	1300	1956	656
9.Полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб.	1215	1752,5	537,5
10. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп.	92,75	82,63	-10,12
11. Прибыль от продаж, млн. руб.	30,5	245,9	215,4
12. Рентабельность продукции, %	2,5	14,0	11,5 п.

Таким образом расчеты показали, что в результате возобновления производства классического майонеза «Провансаль-Цезарь» улучшатся основные показатели деятельности Тамбовского жирового комбината: выручка от продаж увеличится на 752,9 млн. руб., прибыль – на 215,4 млн. руб., фондоотдача – на 9,41 руб., а затраты на 1 рубль реализованной продукции снизятся на 10,12 коп.

3.3 Влияние предложенных мероприятий на основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Тамбовский жировой комбинат»

Результаты расчетов эффективности предложенных мероприятий представлены в таблице 3.3.1.