Анализ хозяйственной деятельности Солигорского районного потребительского общества (стр. 10 из 13)

Показатели рентабельности денежных средств, рассчитанные по чистому потоку (чистой прибыли), необходимо определять как в целом по предприятию, так и по видам деятельности.

Показатели рентабельности, рассчитанные по прибыли позволяют определить отдачу денежных средств (т.е. экономический эффект от использования этого вида средств).

Для проведения анализа денежных потоков необходима следующая финансовая отчетность:

- Бухгалтерский баланс (форма № 1);

- Отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

- Отчет о движении денежных средств (форма № 3) [4].

Таблица 2.11 Показатели оценки денежного потока организации, млн.руб.

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Прошлый период	Отчетный период		Абсолютные изменения	Темп роста, %
1	2	3	4	5		6	7
1	Остаток денежных средств на начало периода		104	217		+113	208,65
2	Остаток денежных средств на конец периода		217	331		+114	152,53
3	Поступление денежных средств за период	П	38110	47062		+8952	123,49
В т.ч.
3.1	по основной деятельности		38110	47062		+8952	123,49
3.2	по финансированию		0	0		0	0
4	Выбытие денежных средств за период	В	37997	46947		+8950	123,55
В т.ч.
4.1	по основной деятельности		32712	40870		+8158	124,94
4.2	по финансированию		5285	6077		+792	114,94
5	Количество дней в периоде	Д	360	360		-	-
6	Чистая прибыль	ЧП	111	735		+624	662,16
7	Чистый денежный поток	ЧДП	113	115		+2	101,77
1	2	3	4	5		6	7
8	Среднегодовая стоимость активов (внеоборотные и оборотные)	А	15434	17701		+2267	114,69
9	Среднегодовая стоимость собственного капитала	СИ	8496	9258		+762	108,97
10	Остатки краткосрочных обязательств	КрО	6254	8445		+2191	135,03
Показатели динамики денежного потока
1	Коэффициент прироста денежного притока		0,235
1.1	Коэффициент прироста денежного притока по основной деятельности		0,235
2	Коэффициент прироста денежного оттока		0,236
2.1	Коэффициент прироста денежного оттока по основной деятельности		0,249
3	Коэффициент прироста чистого денежного потока		0,02
Показатели качества денежного потока
1	Уровень денежного притока по основной деятельности		1		1	0	100
2	Уровень денежного оттока по основной деятельности		0,861		0,871	0,01	101,16
Показатели сбалансированности денежного потока
1	Коэффициент прилива денежного потока		0,521		0,347	-0,174	66,6
2	Коэффициент оседания денежного потока	ЧДП/П	0,003		0,002	-0,001	66,7
3	Коэффициент достаточности денежных средств	П/В	1,003		1,002	-0,001	99,9
4	Коэффициент покрытия оттока денежных средств		1,006		1,007	+0001	100,1
5	Коэффициент абсолютной ликвидности		0,03		0,04	+0,01	1333,3
Показатели рентабельности, рассчитанные на основе чистого денежного потока, %
1	Рентабельность активов	ЧДП/А	0,732		0,650	-0,082	88,8
2	Рентабельность собственного капитала	ЧДП/СИ	1,330		1,242	-0,088	93,4
Показатели эффективности использования денежных средств
Показатели оборачиваемости денежных средств
1	Коэффициент оборачиваемости денежных средств		237		171	-66	72,2
Продолжение табл. 2.11
1	2	3	4		5	6	7
2	Оборачиваемость в днях	360/	1,5		2	0,5	133,3
Показатели рентабельности денежных средств, %
1	Рентабельность остатков денежных средств		0,512		2,221	1,709	443,8
2	Рентабельность притока денежных средств	ЧП/П	0,003		0,02	0,017	666,7
3	Рентабельность оттока денежных средств	ЧП/В	0,003		0,02	0,017	666,7

Данный анализ показывает, что у организации коэффициент прироста денежного притока (0,235) почти равен коэффициенту прироста денежного оттока (0,236). Это говорит о том, что у организации нет резерва собственных средств для расширения своей деятельности. Однако есть и положительный факт, что на 1 января 2006 года наметился значительный темп роста чистой прибыли (662,16%), что дает возможность пополнять основные средства, стимулировать торговую деятельность и др.

3 Пути повышения ликвидности и платежеспособности

3.1 Направления и резервы повышения ликвидности и платежеспособности Солигорского райпо

Из анализа, проведенного в главе 2, можно сделать вывод о том, что организация не исчерпала свои резервы для достижения положительных результатов в своей деятельности. Повышение ликвидности и платежеспособности Солигорского райпо предлагается осуществлять за счет повышение интенсивности ее работы.

Для оценки экстенсивности развития применяют следующие количественные показатели использования ресурсов:

- численность работающих;

- объем израсходованных предметов труда;

- величина амортизации;

- объем основных производственных фондов и авансированных оборотных средств;

Для оценки интенсивности развития применяют следующие качественные показатели использования ресурсов:

- производительность труда (обратный показатель – трудоемкость);

- материалоотдача (материалоемкость);

- фондоотдача (фондоемкость);

- количество оборотов оборотных средств (или коэффициент оборачиваемости).

Расчеты показали, что на сегодняшний день у организации сложилась ситуация, что трудовые ресурсы и основные фонды используются более интенсивно, а материальные затраты и оборотные фонды – экстенсивно. Эту ситуацию можно оценить как негативную, т.к. присутствует большая текучесть кадров. Причиной этого является слабая подготовка кадров, снижение заинтересованности к труду, а также активное использование внеоборотных активов, отсюда и снижение оборачиваемости на 7,4%.

Также подтверждением данного факта является то, что данная организация перерасходует оборотные средства (на 647,7млн.руб.), и средства на оплату труда (на 248,2 млн.руб.), по остальным видам ресурсов присутствует недостаток.

Таблица 3.1 Расчет показателей использования ресурсов Солигорского райпо

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Выполнение плана, % (гр.3/гр.2 *100)	Отклонение от плана, % (гр.4 -100%)
1	2	3	4	5
1. Объем произведенной и реализованной продукции, млн руб.	33720	41729	123,7	+23,7
1	2	3	4	5
2. Численность персонала, чел.	887	878	98,99	-1,01
3. Фонд оплаты труда с начислениями, млн руб.	2615	3483	133,2	+33,2
4. Стоимость основных производственных фондов, млн руб.	18732	19162	102,3	+2,3
5. Сумма амортизации по основным фондам, млн руб.	329	409	124,3	+24,3
6. Материальные затраты, млн руб.	612	755	123,4	+23,4
7. Стоимость оборотных средств, млн руб.	6478	8661	133,7	+33,7
8. Производительность труда на одного работника, млн руб. (п.1/п.2)	38,016	47,527	125,02	+25,02
9. Производительность продукции на 1 руб. оплаты труда (п.1/п.3)	12,895	11,981	92,9	-7,1
10. Материалоотдача, руб. (п.1/п.6)	55,098	55,270	100,3	+0,3
11. Фондоотдача, руб. (п.1/п.4)	1,800	2,178	121,0	+21,0
12. Амортизациоотдача, руб. (п.1/п.5)	102,492	102,027	99,5	-0,5
13. Оборачиваемость оборотных средств или количество оборотов, раз (п.1/п.7)	5,205	4,818	92,6	-7,4

Для этого рассчитаем процент прироста ресурсов на 1% прироста продукции и получим, на каждый процент прироста продукции необходимо сократить численность работников на 0,04%, увеличить потребление материальных ресурсов – на 0,987% (23,4/23,7), основных фондов – на 0,1% (2,3/23,7), оборотных средств – на 1,422 (33,7/23,7), средств на оплату труда – на 1,401 (33,2/23,7).