Підприємство по вив’язуванню одягу буде орієнтуватись не лише на дітей до 10 років, а й на дорослих котрі зможуть зробити замовлення з широкого асортименту продукції підприємства. Підприємство планується зареєструвати як ПП з двома засновниками, які внесуть в статутний капітал по 100000 грн. кожний, відповідно до договору про заснування. В разі банкрутства підприємства вони будуть відповідати розміром своїх вкладень по боргах підприємства.
Витрати сировини на 1 дитячий зимовий костюм. Таблиця 2.1
| № | Сировина | Необхідна кількість | Сума, гри. |
| 1 | Нитки шерстяні, рожеві | 400 | 12 |
| 2 | Нитки шерстяні, фіолетові | 200 | 6 |
| 3 | Резинка | 1 | 0,3 |
| 4. | Блискавка | 1 | 1,5 |
| 5. | Наклейка | 5 | 3 |
| Всього: | - | 22,8 | |
Розрахуємо потребу в сировині на 1 дитячий літній костюм, що складається з штанців, футболки , шапочки.
Витрати сировини на літній дитячий костюм Таблиця 2.2
| № | Сировина | Необхідна кількість | Сума, гри. |
| 1. | Нитки бавовняні , жовті | 100 | 5 |
| 2. | Нитки бавовняні, багряні | 150 | 7,5 |
| 3. | Нитки бавовняні, зелені | 150 | 7,5 |
| 3. | Резинка | 1 | 0,3 |
| 4. | Ґудзики | 6 | 3,8 |
| 5. | Аплікація | 1 | 2 |
| Всього: | - | 26,1 | |
Витрати сировини на жіноче пальто Таблиця 2.3
| № | Сировина | Необхідна кількість | Сума, гри. |
| 1. | Нитки напівшерсть , чорні | 600 | 35 |
| 2. | Нитки мохер, коричневі | 450 | 32 |
| 3. | Нитки напівшерсть, хакі | 250 | 20 |
| 4. | Резинка | 1 | 4 |
| 5. | Аплікація | 1 | 2 |
| 6. | Підкладка | 2 | 30 |
| Всього: | - | 123 | |
Розрахуємо потребу у матеріалах на виробництво дитячого конверту.
Витрати сировини на конверт дитячий Таблиця 2.4
| № | Сировина | Необхідна кількість | Сума, гри. |
| 1. | Нитки шерсть , рожеві | 200 | 8 |
| 2. | Нитки шерсть, блакитні | 450 | 15 |
| 3. | Нитки шерсть, фіолетові | 250 | 9 |
| 5. | Аплікація | 6 | 10 |
| 6. | Підкладка | 1,8 | 16 |
| Всього: | - | 58 | |
Розрахуємо річні витрати на виробництво, виходячи з того, що на місяць підприємство виготовляє 1667 виробів, у т.ч.:
☃ костюмів зимових дитячих 800 шт.;
☃ костюмів літніх дитячих 200 шт.;
☃ пальто жіночих 100 шт.;
☃ конвертів дитячих 567 шт.;
Зазначимо також, що витрати на сировину визначаються, виходячи з цін на сировину, яку ми отримаємо від постачальників.
Матеріальні витрати (основні):
а) костюмів зимових дитячих: 800*22,8*12 = 218880,00 грн.
б) костюмів літніх дитячих: 200*26,1*12=62640,00грн.
в) пальто жіночих : 100* 123 * 12=147600,00грн.
г) конвертів дитячих : 567*58*12 = 394632,00 грн.
Всього витрати на основні матеріали: 823752,00 грн.
Витрати на допоміжні матеріали:
| № з/п | Найменування матеріалу | Потреба, тис. шт. | Вартість, гри. | |
| одиниці | всього на програму | |||
| 1 | Етикетки | 40 | 0,02 | 800 |
| 2 | Фірмові пакети | 20 | 0,12 | 2400 |
| 3 | Фірмові наклейки | 40 | 0,03 | 1200 |
| Всього | 4400 | |||
Всього витрати на допоміжні матеріали: 4400,00 грн.
Витрати на оплату праці та відрахування на соціальні заходи.
Дані витрати містять заробітну плату працівників та відрахування на соціальні заходи.
| № з/п | Посада | Потреба, осіб | Посадовий оклад, грн. | Загальна сума, грн. |
| 1 | Директор | 1 | 1384 | 1384 |
| 2 | Виробничий директор | 1 | 1200 | 1200 |
| 3 | Бухгалтер | 1 | 1000 | 1000 |
| 4 | Модельєр-дизайнер | 1 | 900 | 900 |
| 5 | Продавець-консультант | 1 | 650 | 650 |
| 6 | В’язальниці | 4 | 700 | 2800 |
| 7 | Швачки | 3 | 700 | 2100 |
| 8 | Прасувальниця | 1 | 650 | 650 |
| 9 | Прибиральниця | 1 | 600 | 600 |
| Разом | 14 | 7784 | 11284 | |
Витрати на електроенергію для технологічних цілей.
Витрати на електроенергію для технологічних цілей = річний план виробництва * витрати електроенергії на одиницю продукції * вартість 1 кВт електроенергії = 20000 * 1,2 * 0,17=4080,00грн.
Амортизація основних засобів.
Суму амортизаційних відрахувань будемо нараховувати прямолінійним методом.
| № | Найменування обладнання | Первинна вартість, грн. | Кількість років корисної експлуатації, роки | Сума амортизаційних відрахувань, грн. |
| 1. | В’язальна машина „Северянка” | 1200 | 8 | 150 |
| 2. | В’язальна машина „PFAFF” | 8000 | 10 | 800 |
| 3. | В’язальна машина „Husqvarna” | 8000 | 8 | 1000 |
| 4. | Вишивальна машина „BERNINA” | 9000 | 9 | 1000 |
| 5. | Швейна машина класу 52-А „ОЗЛМ”, | 5000 | 9 | 555 |
| 6. | Швейна класу 1022 „ОЗЛМ” | 6000 | 10 | 600 |
| 7. | Підвальне приміщення | 40000 | 20 | 2000 |
| 8. | Інше | 5200 | 3 | 1733 |
| Всього | - | - | 7838 | |
Для розрахунку собівартості продукції необхідно визначити всі витрати, що мають місце в процесі виробництва. Витрати грошових коштів будуть здійснюватися на придбання сировини та допоміжних матеріалів, виплати заробітної плати основним робітникам, оплату енергії на додаткові витрати, пов'язані з організацією та здійсненням діяльності підприємства.
Витрати на утримання і експлуатацію устаткування включають амортизаційні відрахування; експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент; витрати на ремонт.
Загальновиробничі витрати формуються для нашого виробництва з витрат на організацію і управління виробництвом; на опалення, освітлення, зв'язок, транспортних витрат та інших.
Виробнича собівартість Таблиця 2.8
| №з/п | Найменування витрат | Сума, тис. грн. |
| 1 | Витрати на матеріали | 828,152 |
| 2 | Витрати на оплату праці | 135,408 |
| 3 | Відрахування на соціальні заходи | 50,778 |
| 4 | Амортизація | 7,838 |
| 5 | Інші витрати | 2,762 |
| Разом | 1024,938 |
Виробнича собівартість 1024,938 тис. грн.
Використовуючи дані таблиці 1, знаючи обсяги виробництва, розрахуємо виробничу собівартість одиниці продукції:
ВС=1024938/20000=51,25грн.
Середня ринкова ціна дитячого костюму 60 грн, а жіночого пальто –300 грн. Виходячи з виробничої собівартості і середньої ринкової ціни, назначимо початкову ціну на нашу продукцію – зимовий дитячий костюм – 55грн, дитячий літній костюм – 45 грн, жіноче пальто – 250 грн, конверт дитячий – 80 грн. (без ПДВ)
Прийнята ціна значно нижча, ніж у конкурентів, приблизно на 20%, що дасть змогу завоювати більше коло потенційних споживачів даного товару. Розрахуємо виручку від реалізації нашої продукції (без ПДВ) за рік:
Вкостюму дитячого зимового =55* 800*12
Вкостюму дитячого зимового =528000 грн.
Вкостюму дитячого літнього =40*200*12
Вкостюму дитячого літнього =96000грн.
Вжіночого пальто =220*100*12
Вжіночого пальто =264000 грн.
Вковерту = 70*567*12
Вковерту =476280грн.
Загальна виручка від реалізації = 528000 +96000+264000+476580
Загальна виручка від реалізації = 1364580 грн.
ПДВ = 227430 грн.
Визначимо суму прибутку. Прогноз розподілених адміністративних витрат Ва = 13855 грн., розподілених витрат на збут продукції
Вз=18187 грн.
П= 1364580 - (1024938+ 3855 + 8187)- 227430
П=100170грн.
Податок на прибуток = 100170*0,25
Податок на прибуток =25042,5грн
Чистий прибуток =100170 – 25042,5
Чистий прибуток =75127,5 грн.
Рентабельність виробництва продукції визначиться:
Ре=ЧП/(ВС + Ва + Вз) * 100%.
Тоді, Ре=75127,5/(1024938+ 3855 + 8187) * 100%
Ре=7,24%
Рівень рентабельності підприємства „Вовняночка ” складає 7,24% в рік.
Для реалізації проекту засновники підприємства вклали по 10000 грн. кожен, ці кошти витрачаються на придбання обладнання, купівлю приміщення, закупівлю матеріалу, заробітну плату працівникам, рекламу, адміністративні витрати тощо.
У структурі собівартості річної програми:
%змінні витрати складають =932828 грн.;
%постійні витрати – 92110,6 грн.;
виробнича собівартість річної програми –1024938грн.
На основі вищенаведених даних, прогнозуємо, розраховуємо, складаємо, обґрунтовуємо наступні документи:
Розраховуємо точку беззбитковості і будуємо графік.
Точка беззбитковості - мінімальний обсяг реалізації, при якому даний бізнес окуповує вкладені в нього витрати.
Якщо обсяг реалізації нижче точки беззбитковості, то підприємство несе збитки, якщо вище - отримує прибуток.
ТБ=ПВ/Ц-ЗВ
Де - ПВ – постійні витрати підприємства;
Ц – ціна одиниці продукції;
ЗВ – змінні витрати на одиницю продукції.
Для визначення точки беззбитковості необхідно знати змінні витрати, що припадають на виробництво 1 певного виду продукції, так як продукція підприємства „Вовняночка” диференційована за ціною, тому визначаємо середню ціну на продукцію підприємства.
Беззбитковий обсяг визначимо за формулою:
ТБ=ПВ/Ц-ЗВ
ТБ=92110,6 (68,2-51,25)
ТБ=5434 (шт.)
Середню ціну визначимо за формулою середньозваженої: