Аналіз фінансового стану підприємства "Київська кондитерська фабрика кондитерської корпорації "ROSHEN"" (стр. 3 из 4)

В 2005 році доходи переважали над витратами і фінансовим результатом діяльності підприємства був прибуток у розмірі 39,3 тис грн. В 2006 році доходи також переважали над витратами і підприємство отримало прибуток 50,4тис.грн.

Прибуток підприємства, не суттєво, але зріс на 11,1 тис. грн., що свідчить про розвиток підприємства.

4.3 Показники рентабельності

№	Показник	Формула розрахунку	На початок року	На кінець року
1	Коефіцієнт рентабельності активі		0,0003	0,0002
2	коефіцієнт рентабельності власного капіталу		0,0007	0,0009
3	Коефіцієнт рентабельності підприємства		0,0003	0,0003
4	Коефіцієнт рентабельності продукції		0,08	0,09

Хоч рентабельність активів підприємства і зменшилась, але за рахунок вкладень власного капіталу та підвищення якості продукції рентабельність підприємства, загалом, залишилась сталою.

5. Аналіз руху грошових коштів

5.1 Горизонтальний аналіз руху грошових коштів

Стаття	Код	За звітний період		За попередній період		Звітний до попереднього	Абсолютне відхилення
		надход-ження	видаток	надход-ження	видаток
							надходження	видаток
І. Рух коштів в результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	010	743,1	0	342,2	0	2,17	400,9	0
Коригування на: Амортизацію необоротних активів	020	20 973,6	X	14 434,5	X	1,45	6539,1	Х
Збільшення (зменшення) забезпечень	030	59,5	0	15,8	0	3,76	43,7	0
Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць	040	0	0	0	0	Х	0	0
Збиток (прибуток) від неопераційної діяльності	050	1 062,6	0	0	39,6	Х	1062,6	-39,6
Витрати на сплату відсотків	060	0	X	0	X	Х	0	Х
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах	070	22 838,8	0	14 752,9	0	1,55	8085,9	0
Зменшення (збільшення) оборотних активів	080	0	10 754,4	1 741,5	0	Х	-1741,5	10754,4
витрат майбутніх періодів	090	0	22,6	0	1,4	Х	0	21,2
Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань	100	102 292,6	0	36 350,7	0	2,81	65941,5	0
доходів майбутніх періодів	110	0	0	0	0	Х	0	0
Грошові кошти від операційної діяльності	120	114 354,4	0	52 843,7	0	2,16	61510,7	0
Сплачені: Відсотки	130	X	0	X	0	Х	Х	0
податки на прибуток	140	X	692,7	X	302,9	Х	Х	0
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	150	113 661,7	0	52 540,8	0	2,16	61120,5	0
Рух коштів від надзвичайних подій	160	0	0	0	0	Х	0	0
Чистий рух коштів від операційної діяльності	170	113 661,7	0	52 540,8	0	2,16	61120,5	0

Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності збільшився на 61120,5 тис грн. в результаті отримання прибутку від звичайної діяльності та грошових коштів від операційної діяльності.

5.2 Горизонтальний аналіз руху грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності

Стаття	Код	За звітний період		За попередній період		Звітний до попереднього
		надход-ження	видаток	надход-ження	видаток
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Реалізація: фінансових інвестицій	180	65	X	0	X	X
необоротних активів	190	2 122,5	X	668,4	X	3,17
майнових комплексів	200	0	0	51	0	X
Отримані: відсотки	210	0	X	0	X	X
дивіденди	220	0	X	0	X	X
Інші надходження	230	0	X	0	X	X
Придбання фінансових інвестицій	240	X	0	X	0	X
необоротних активів	250	X	81 774,9	X	52 005,8	1,57
майнових комплексів	260	X	0	X	0	X
Інші платежі	270	X	34 084,3	X	1 244,1	27,4
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	280	0	113 672	0	52 530,5	2,16
Рух коштів від надзвичайних подій	290	0	0	0	0	X
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	300	0	113 672	0	52 530,5	2,16

Чистий рух від інвестиційної діяльності не відбувся по надходженням, але відбувся по видаткам, вони збільшились на 116%.

5.3 Горизонтальний аналіз руху коштів в результаті фінансової діяльності

Стаття	Код	За звітний період		За попередній період		Звітний до попереднього
		надход-ження	видаток	надход-ження	видаток
ІІІ. Рух коштів в результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу	310	0	X	0	X	X
Отримані позики	320	0	X	0	X	X
Інші надходження	330	0	X	0	X	X
Погашення позик	340	X	0	X	0	X
Сплачені дивіденди	350	X	0	X	0	X
Інші платежі	360	X	0	X	0	X
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	370	0	0	0	0	X
Рух коштів від надзвичайних подій	380	0	0	0	0	X
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	390	0	0	0	0	X

Чистий рух від фінансової діяльності не відбувся ні по надходженням, ні по видаткам.

5.4 Аналіз коефіцієнтів результатів діяльності за рухом грошових коштів

№	Коефіцієнт	Формула	Значення
1	Відношення руху грошових коштів від операційної діяльності до доходу		0,54
2	Надходження грошових коштів від активів		0,74
3	Надходження грошових коштів на власний капітал		2,03
4	Коефіцієнт покриття боргу		1,19
5	Коефіцієнт покриття боргу за фінансовими зобов’язаннями		-
6	Коефіцієнт реінвестування		-

Як бачимо, спостерігається незначна кількість грошових коштів, генерованих кожною грошовою одиницею доходу, загальними активами та з власного капіталу (перші три коефіцієнта таблиці). Коефіцієнт покриття боргу свідчить, що підприємство здатне погасити частину боргу чистими грошовими коштами від операційної діяльності.