Организация оплаты труда на предприятиях непроизводственной сферы (стр. 6 из 9)

В

– среднегодовая выработка одним рабочим в плановом периоде, тыс. грн (табл. 5 гр. 3) – (34,6 грн/чел.);

∆В_пр =0,04×34600=138,4 грн/чел.

2. Влияние на среднегодовую выработку изменения количества отработанных дней одним рабочим (∆В

)

∆В

=У ×∆Д_рп×В (19)

где: У

– фактический удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (табл. 5 гр. 4)

∆Д_рп – отклонение фактически отработанного одним рабочим количества рабочих дней от плана (табл. 3 стр. 2 гр. 6)

В

– плановая среднедневная выработка рабочего грн./чел. (табл. 5 гр. 3) грн/чел.

∆В

=0,941×(-4)×156,56=-589,3 грн.

3. Влияние на среднегодовую выработку изменения продолжительности рабочего дня (∆В_ррд)

∆В_ррд = У

×Д^отч×∆П×ЧВ (20)

где: У

– (табл. 5 г. 4) – 0,941;

Д^отч – (табл. 3 гр. 3) – 217 дн;

∆П – (табл. 3 гр. 6) – 0,02 ч

ЧВ

- (табл. 5 гр. 3) – 18,4 грн

∆В_ррд = 0,941×217×0,02×18,4 =75,1 грн/чел.

4. Влияние на среднегодовую выработку изменения среднечасовой выработки рабочего (∆ В_ргв)

∆В_ргв =У

×Д^отч×П^отч×∆ЧВ (21)

где: ∆ЧВ=(табл. 5 гр. 7)=0,46 грн

∆В_ргв=0,941×217×8,0×0,46=761,4 грн/чел.

Итого: (138,4) +(-589,3)+75,1+761,4=385,6 грн/чел. ≈ 0,39 тыс. грн/чел.

На рост среднегодовой выработки повлияли следующие факторы:

– снижение доли рабочих в общей численности ППП;

– увеличение фактически отработанных рабочих дней;

– увеличение среднечасовой выработки одного рабочего.

5. Анализ трудоёмкости продукции.

Трудоёмкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции. Трудоёмкость единицы продукции рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-того вида продукции к объёму его производства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоёмкость одной гривны продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции).

Снижение трудоёмкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда.

Анализируя данные табл. 5 строка 8, мы видим, что плановое задание по снижению трудоёмкости продукции в целом по предприятию выполнено. Плановое задание по снижению трудоёмкости продукции к прошлому году

Фактическое снижение трудоёмкости к уровню прошлого года

,

т.е. планом намечалось часовую выработку основных рабочих повысить на – 7,16% (

) в результате снижения относительной трудоёмкости на -3,1% фактически она повысилась только на 9,7% при снижении трудоемкости на –3,1% т.е. план по снижению трудоемкости на предприятии выполнен.

Таблица 6. Исходные данные для факторного анализа рентабельности предприятия

Показатели	Значение показателей		Отклонения
	Прошлого периода	Отчетного периода
1. Прибыль от реализации продукции (П) тыс. грн	2691,0	4851,5	2160,5
2. Среднесписочная численность работников (Чсрс), чел.	469	815	346
3. Выручка от реализации продукции (В) тыс. грн	14624,3	26224,1	11599,8
4. Выпуск продукции в текущих ценах (ВП), (табл. 5) тыс. грн.	15045,5	26732,0	11686,5
5. Доля выручки продукции в текущих ценах (стр. 3 ÷стр. 4) (Дрпо) тыс. грн	97,2	98,1	0,9
6. Прибыль на одного работника (стр. 1 ÷стр. 2). Тыс. грн	5,74	5,95	0,21
7. Рентабельность оборота (стр. 1 ÷ стр. 3) (Rоб), %	18,4	18,5	0,1
8. Среднегодовая выработка продукции на одного работника (в текущих ценах) (табл. 5) (ГВ), тыс грн	32,08	32,8	0,72

Показатели прибыли и реализации взяты условно.

По данным таблицы 6 можно установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:

А). производительности труда:

∆R_п=∆ГВ×Д_рпо×R_об=0,72×0,972×

=0,13 тыс. грн

б). удельного веса реализованной продукции в общем её выпуске:

∆R_п=ГВ₁×∆П_рп×R_об=32,8×0,009×

=0,05 тыс. грн

в). Рентабельности продаж:

∆R_п=ГВ₁×Д_рп1×∆R_об=32,8×0,981×

=0,03 тыс. грн

Итого 0,13+0,05+0,03=21 тыс. грн

2.3 Анализ использования средств на оплату труда

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного производства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль над использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоёмкости продукции.

Анализ фонда оплаты труда

Целью анализа есть выявление нерациональных выплат по фонду оплаты труда. Рассчитываются абсолютные и относительные отклонения фактического размера фонда оплаты труда от планового (табл. 7). Исходные данные ф. 1 ПВ «Звiт з працi» розд. 1 «Склад фонду оплати працi та iншi виплати».

Таблица 7. Анализ структуры фонда оплаты труда

Показатели	Базисный период	Отчетный период		Отклонения
				Факт отчетного периода к базисному		Факт к плану
		план	факт	Абс (±)	Отн, %	Абс (±)	Отн, %
1. Фонд оплаты труда всего, тыс. грн	4564,3	8511,6	8430,9	3866,6	84,7	-80,7	-0,9
2. Фонд основной зарплаты, тыс. грн	3394,3	6320,0	6251,30	2857,0	84,20	-68,7	-1,1
3. Фонд дополнительной зарплаты, тыс. грн	1087,6	2071,6	2067,3	979,7	90,0	-4,3	-0,2
3.1 Премии за производственные результаты, тыс. грн	291,6	464,9	364,1	72,5	24,9	-100,8	-21,7
3.2. Надбавки и доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам, тыс. грн.	796	1606,7	1703,2	907,2	113,9	96,5	6,0
4. Поощрительные и компенсационные выплаты, всего тыс. грн	82,4	120,0	112,3	29,9	36,3	-7,7	-6,4
4.1. премии по итогам работы за год	66,1	70,0	72,4	6,4	9,7	2,4	3,4
4.2. премии за высокие достижения в труде	-	30,0	27,6	-	-	-2,4	-8,0
4.3. трудовые и социальные льготы	-	-	-	-	-	-	-
4.4. материальная помощь, тыс. грн	16,3	20,0	12,3	-4,0	-24,5	-7,7	-38,5

Сведения о составе фонда оплаты труда и его основных слагаемых содержатся ф №1 – ПВ «Звiт з працi». Отчетность о составе фонда оплаты труда используется прежде всего для оценки эффективности его расходования, выявления сумм непроизводительных выплат.

На основе данных таблицы 7 рассмотрим структуру фонда оплаты труда.

Показатели	Базовый период		Отчетный период
	сумма	%	сумма	%
Фонд оплаты всего, тыс. грн в т.ч,	4564,3	100,0	8430,9	100,0
Фонд зарплаты	3394,3	74,4	6251,30	74,1
Фонд дополнительной зарплаты	1087,6	23,08	2067,3	24,5
Поощрительные и компенсационные выплаты	82,4	1,8	112,30	1,4

Как видно, в отчетном году увеличился удельный вес выплат по дополнительному фонду заработной платы и уменьшился удельный вес выплат из фонда основной заработной платы.