Поворотный метод обеспечения капитальных вложений ресурсами предусматривает предоставление инвестору кредитов во временное пользование на строго определенный срок за плату и условий возврата и целевого использования.
Состав и структура основных фондов предприятия
Основные фонды - это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию.
ОФ подразделяются на:
Производственные фонды участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг. К ним относятся: станки, машины, приборы, передаточные устройства и т.п.
Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции. К ним относятся: жилые дома, детские сады, клубы, стадионы, поликлиники, санатории и т.п.
Для учета основных фондов, определения их состава и структуры необходима их классификация. Выделяются следующие группы и подгруппы основных производственных фондов:
Здания (архитектурно-строительные объекты производственного назначения).
Сооружения (инженерно-строительные объекты, создающие условия для осуществления процесса производства).
Передаточные устройства (устройства для передачи электроэнергии т.п.).
Машины и оборудования
Транспортные средства (тепловозы, вагоны, автомобили, мотоциклы).
Инструмент (режущий, ударный и т.д.).
Производственный инвентарь и принадлежности (предметы для облегчения выполнения производственных операций: рабочие столы, верстаки, ограждения, вентиляторы, тара, стеллажи и т.п.).
Хозяйственный инвентарь (предметы конторского и хозяйственного обеспечения).
Прочие основные фонды. В состав этой группы включают библиотечные фонды, музейные ценности и т.д.
Удельный вес (в процентах) различных групп основных фондов в общей стоимости их на предприятии представляет структуру основных фондов.
В зависимости от степени непосредственного воздействия на предметы труда и производственную мощность предприятия основные производственные фонды подразделяют на активные и пассивные. К активной части основных фондов относят машины и оборудование, транспортные средства, инструменты. К пассивной части основных фондов относят все остальные группы основных фондов. Они создают условия для нормальной работы предприятия.
Износ и амортизация основных фондов
Износ основных фондов – частичная или полная утрата основными фондами потребительских свойств и стоимости, как в процессе эксплуатации, так и при их бездействии. Различают физический и моральный износ основных фондов.
Физический износ средств труда выражается в потере ими технических свойств и характеристик в результате эксплуатации, атмосферных воздействий, условий хранения.
Моральный износ основных фондов – снижение стоимости действующих основных фондов в результате появления новых их видов, более дешевых и более производительных.
Под амортизацией понимается процесс перенесения стоимости основных фондов на создаваемую продукцию.
Осуществляется этот процесс путем включения части стоимости основных фондов в себестоимость произведенной продукции (работы). После реализации продукции предприятие получает эту сумму средств, которую использует в дальнейшем для приобретения или строительства новых основных фондов.
Различают сумму амортизации и норму амортизации.
Сумма амортизационных отчислений за определенный период времени представляет собой денежную величину износа основных фондов.
Норма амортизации - это установленный размер амортизационных отчислений на полное восстановление за определенный период времени по конкретному виду основных фондов, выраженный в процентах к их балансовой стоимости.
Экономическое содержание амортизации состоит в том, что средства амортизационного фонда являются источником возмещения выбывших вследствие физического и морального износа основных фондов, то есть из этого фонда происходит воспроизводство основных фондов.
Оценка финансового состояния предприятия, его необходимость и значение
Под финансовым состоянием предприятия (ФСП) понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить ФСП, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ ФСП показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в ФСП. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения ФСП в конкретный период его деятельности. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения ФСП и его платежеспособности.
Основными задачами анализа финансового состояния являются:
- Исследование рентабельности и финансовой устойчивости предприятия;
- Исследование эффективности использования имущества предприятия, обеспечение предприятия собственными оборотными средствами;
- Объективная оценка динамики и состояния ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
- Оценка положения субъекта хозяйствования на финансовом рынке и количественная оценка его конкурентоспособности;
- Анализ деловой активности предприятия и его положения на рынке ценных бумаг;
- Определение эффективности использования финансовых ресурсов.
Анализ финансового состояния предприятия является необходимым этапом для разработки планов и прогнозов финансового оздоровления предприятий.
Показатели финансового состояния предприятия
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность.
Главная цель анализа - своевременно выявить и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособность.
Финансовое состояние характеризуют многие показатели, которые можно, исходя из их назначения, объединить в следующие группы.
I. Показатели платежеспособности:
• коэффициент абсолютной ликвидности;
• промежуточный коэффициент покрытия;
• общий коэффициент покрытия.
II. Показатели финансовой устойчивости:
• коэффициент собственности (независимости);
• доля заемных средств;
• соотношение заемных и собственных средств.
III. Показатели деловой активности:
• общий коэффициент оборачиваемости;
• скорость оборота;
• оборачиваемость собственных средств.
IV. Показатели рентабельности:
• имущество предприятия;
• собственные средства;
• производственные фонды;
• долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения;
• собственные и долгосрочные заемные средства;
• норма балансовой прибыли;
• чистая норма прибыли.
Анализ финансового состояния предприятия необходим не только для того, чтобы знать, в каком положении находится предприятие на тот или иной отрезок времени, но и для эффективного управления с целью обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
Ликвидность предприятия
Ликвидность любого предприятия — это «способность быстро погашать свою задолженность».
Ликвидность определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Ликвидными называются такие средства, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги в кассе, депозитные вклады, размещенные на счетах банках, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных средств, такие как: топливо, сырье и т.п.).
Ликвидность отражает платежеспособность п/п и оценивается при помощи следующих показателей: 1) коэф. текущей ликвидности – отношение оборотных активов (материальное производство + незавершенное производство + готовая продукция + расходы будущих периодов + краткосрочные финансовые вложения п/п) к краткосрочным обязательствам (кредитам и займам); 2) коэф. быстрой (критической) ликвидности – отношение оборотных средств + дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев к краткосрочным обязательствам; 3) коэф. абсолютной ликвидности – отношение высоколиквидных активов к крткосрочным обязательствам. Финансовое состояние п/п считается благополучным, если коэф. текущей ликвидности не меньше 2; коэф. критической ликвидности >= 1; коэф. абсолютной ликвидности от 0.2 до 0.5.
Содержание и структура финансового плана предприятия
Финансовое планирование - это определение объема финансовых ресурсов, необходимых для производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также источников их поступления. Цель его составления заключается в взаимосогласованности доходов и расходов.
Финансовый план является ключевым разделом всего плана предприятия, ведь он, во-первых, обобщает результаты всех предыдущих его разделов, сводя их в одно целое путем подачи в стоимостном выражении, и позволяет судить о том, насколько план вообще приемлемый с экономической точки зрения, во-вторых, обосновывает общие потребности бизнеса в инвестициях, в-третьих, состовляется для управления текущей и стратегической деятельностью предприятия.
Основная цель составления финансового плана - согласование доходов с расходами в плановом периоде. В перспективном финансовом плане решаются принципиальные вопросы финансирования деятельности и развития предприятия. К таким вопросам относятся прежде финансирования капитальных вложений, возврат долгов, выплата процентов по долговым обязательствам и т.д. Текущие финансовые планы на год (квартал, месяц) прорабатываются подробности по видам доходов и расходов с учетом их календарной динамики.