Производные расчета сводятся в табл.8.
Таблица 8. Фонд заработной платы рабочих
| Группы рабочих | Числен-ность, чел | Основная зарплата, руб. | Доплаты | Оплата очер. отпусков | Общий ФОТ с учетом районного коэфф-та, руб | |
| Премии | В ночное время | |||||
| 1. Основные | ||||||
| Цех №1 | 49 | 254452,8 | 50890,56 | 20356,22 | 28803,4 | 452212,82 |
| Цех №2 | 36 | 190839,6 | 38167,92 | 15267,17 | 21602,5 | 339159,62 |
| Цех №3 | 36 | 190839,6 | 38167,92 | 15267,17 | 21602,5 | 339159,62 |
| ИТОГО: | 121 | 636132 | 127226,40 | 50890,56 | 72008,4 | 1130532,06 |
| 2. Вспомогательные | ||||||
| РМЦ | 29 | 108743,04 | 21748,61 | 8699,44 | 12309,4 | 193257,83 |
| ЭЦ | 34 | 115349,76 | 23069,95 | 9227,98 | 13057,3 | 204999,28 |
| ТСЦ | 19 | 71245,44 | 14249,09 | 5699,64 | 8064,8 | 126617, 20 |
| РСЦ | 15 | 48211,2 | 9642,24 | 3856,90 | 5457,4 | 85680,81 |
| ИТОГО: | 97 | 343549 | 68709,89 | 27483,96 | 38888,9 | 610555,13 |
| ВСЕГО: | 218 | 979681 | 195936,29 | 78374,52 | 110897,3 | 1741087, 19 |
После завершения расчетов по ФОТ заполняется табл. 9.
Таблица 9.
| Показатели | Год | В том числе по кварталам | |||
| I | II | III | IV | ||
| 1. Численность работающих всего. | 218 | ||||
| 2. ФОТ, тыс. руб. | 1741,09 | 375,57 | 500,28 | 454,14 | 411,09 |
| 3. Стоимость ГП, тыс. руб. | 139598 | 30113,03 | 40112,79 | 36409,95 | 32961,88 |
| 4. Выработка на одного, т. р. /чел. | 640,36 | 138,14 | 184,00 | 167,02 | 151, 20 |
| 5. Средняя ЗП одного рабочего, руб. | 7,99 | 1,72 | 2,29 | 2,08 | 1,89 |
В заключение данного раздела требуется провести распределение заработной платы рабочих по видам продукции и работ (табл.10 и 11 соответственно).
Таблица 10. Распределение ФОТ рабочих основных цехов
| Виды продукции | Годовой объем производства | Удельный вес выпуска каждого вида продукции в общем объеме. | Зарплата на выпуск продукции, тыс. руб. | ||
| В натуральном выражении | Коэффициент сложности изготовления | Приведенный выпуск | |||
| №1 | 81 | 1,72 | 139,32 | 74,78 | 845,44 |
| №2 | 29 | 1,62 | 46,98 | 25,22 | 285,09 |
| ИТОГО: | 110 | 186,3 | 100 | 1130,53 | |
Таблица 11. Распределение ФОТ рабочих вспомогательных цехов
| Калькуляционные статьи затрат | В% к итогу. | Сумма зарплаты, тыс. руб. |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 70 | 427,39 |
| Цеховые расходы | 20 | 122,11 |
| Общезаводские расходы | 10 | 61,06 |
| ИТОГО: | 100 | 610,56 |
Плановая калькуляция отдельных видов продукции представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям расходов на производство единицы продукции в планируемом периоде.
В статью "Сырье и материалы" включается стоимость приобретенных материальных ресурсов, используемых в производстве.
Стоимость определяется по каждой продукции в сумме по всем видам ресурсов.
Вспомогательные материалы принимаются в размере 5-10% от стоимости основных.
По статьям "Топливо" и "Электроэнергия" отдельно выделяется сумма расходов по направлениям затрат (на производственные и административные помещения).
Амортизационные отчисления требуют учета в таких статьях, как РСЭО, "Цеховые" и "Общехозяйственные расходы".
Первоначально следует определить стоимость ОПФ как произведение годового объема производства и норматива удельных капвложений (ориентировочно 220 руб. /ед. продукции).
ОПФ=220*Q№1г+220*Q№2г
ОПФ=220*81+220*29=24200 тыс. руб.
Распределение стоимости фондов между активной и пассивной частью осуществляется как 3: 2 (60% и 40% соответственно). Пассивная часть делится по назначению на заводское и цеховое как 30% и 70% соответственно. Активная часть - только цехового назначения.
Расчет амортизационных отчислений оформляется в табл.12.
Таблица 12. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
| Виды ОПФ | Отнесение амортизационных отчислений по калькуляционным статьям | Пассивная часть | Активная часть | Общая сумма амортизационных отчислений, т. р. | ||||
| Стоимость, т. р. | Норма амортизационных отчислений, % | Сумма амортизационных отчислений, т. р. | Стоимость, т. р. | Норма амортизационных отчислений, % | Сумма амортизационных отчислений, т. р. | |||
| Общезавод. Назначения | "Общезаводские расходы" | 2904,0 | 9,4 | 272,98 | - | - | - | 272,98 |
| Цехового назначения | "РСЭО", "Цеховые расходы". | 6776,0 | 9,4 | 636,94 | 14520 | 22,5 | 3267 | 3903,94 |
| ИТОГО: | 9680 | 909,92 | 14520 | 3267 | 4176,92 | |||
Сметы "Цеховые расходы", "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования", "Общезаводские расходы" рассчитываются по табл.13,14,15.
Таблица 13. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
| Наименование затрат | Обоснование расчетов | Сумма, т. р. |
| 1. Эксплуатация оборудования: | 80% от ФЗП рабочих | |
| - зарплата на содержание оборудования и обслуживания рабочих мест | вспомогательного производства (с учетом отчислений на соцстрах) | 615,440 |
| - вспомогательные материалы | условно 20% от ФЗП рабочих основных цехов | 226,11 |
| 2. Расход по ремонту производственного оборуд-ния | 8% от стоимости оборудования. | 1161,60 |
| 3. Амортизация оборудования и транспортных средств | Из расчетов | 3267,0 |
| 4. Прочие расходы | 10% от суммы предыдущих статей | 527,01 |
| ИТОГО: | 5797,161 |
Таблица 14. Смета цеховых расходов
| Наименование затрат | Обоснование расчетов | Сумма, т. р. |
| 1. Зарплата персонала цехов | 20% ФЗП рабочих вспомогательного производства и зарплата служащих цеха (14% от ФЗП основных и вспомогательных цехов). С учетом отчислений на соцстрах. | 460,99 |
| 2. Содержание зданий | 0,5% стоимости зданий цехового назначения. | 33,88 |
| 3. Амортизация зданий и сооружений. | Из расчетов. | 636,94 |
| 4. Расход на освещение произв-ых. помещений | Из расчетов. | 7882,56 |
| 5. Расходы на отопление | Из расчетов. | 1353,60 |
| 6. Текущий ремонт зданий и сооружений. | 50% от суммы амортизации. | 318,47 |
| 7. Прочие расходы. | 5% от суммы предыдущих затрат | 534,32 |
| ИТОГО: | 11220,77 |
Таблица 15. Смета общезаводских расчетов
| Наименование затрат | Обоснование расчетов | Сумма, т. р. |
| 1. Зарплата АУП | Условно 20% от ФЗП рабочих основных и вспомогательных цехов с учетом отчислении на соцстрах | 438,75 |
| 2. Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений. | 6% от стоимости зданий и сооружений общезаводского назначения. | 174,24 |
| 3. Амортизац. отчисления | Из расчетов | 272,98 |
| 4. Расходы на подготовку кадров | Условно 1,5 т. р. на одного служащего (15% от численности рабочих) | 49,50 |
| 5. Прочие расходы | 25% от суммы предыдущих статей. | 233,87 |
| 6. Расходы на освещение | Из расчетов | 394,13 |
| 7. Расходы на отопление администрат-ых зданий | Из расчетов | 50,76 |
| ИТОГО: | 1614,225 |
Распределение полученных расходов между видами продукции производится пропорционально удельному весу заработной платы рабочих основных цехов. (табл.16).
Таблица 16. Распределение РСЭО, цеховых и общезаводских расходов.
| Виды продукции | ЗП рабочих основных цехов по видам продукции, т. р. | Удельный вес, ЗП основных рабочих по видам продукции, т. р. | РСЭО, т. р. | Цеховые расходы, т. р. | Общезаводские расходы, т. р. |
| №1 | 845,44 | 74,78 | 4335,268 | 8391,181 | 1207,160 |
| №2 | 285,09 | 25,22 | 1461,893 | 2829,584 | 407,066 |
| ИТОГО: | 1130,53 | 100 | 5797,161 | 11220,766 | 1614,225 |
По итогам производственных расчетов на каждое изменение составляется калькуляция себестоимости.
Таблица 17. Калькуляция себестоимости
| Наименование затрат | На единицу продукции, р. | На производ-ую программу, т. р. |
| 1. Сырье и материалы | 228,69 | 25156,32 |
| 2. Вспомогательные материалы | 22,87 | 2515,63 |
| 3. Электроэнергия | 88,01 | 9681,05 |
| 4. Основная и дополнительная зарплата | 15,83 | 1741,09 |
| 5. Отчисления на соцстрах | 4,12 | 452,68 |
| 6. РСЭО | 52,70 | 5797,16 |
| 7. Цеховые расходы | 102,01 | 11220,77 |
| 8. Общезаводские расходы | 14,67 | 1614,23 |
| 9. Итого производственная себестоимость | 528,90 | 58178,92 |
| 10. Внепроизводственные расходы | 7,93 | 872,68 |
| Итого полная себестоимость: | 536,83 | 59051,61 |
Внепроизводственные расходы принимаются в размере 1,5% от производственной себестоимости.