По данным калькуляции себестоимости составляется смета затрат на производство (табл.18).
Таблица 18. Смета затрат на производство
| По статьям затрат | По элементам затрат | |||||||
| Сырье и основные материалы | Вспомогательные материалы | Топливо со стороны | Энергия со стороны | ЗП с отчислениями | Амортизац. отчисления | Прочие расходы | Итого по статьям расходов | |
| 1. Сырье и материалы | 25156,3 | 2515,6 | 27671,95 | |||||
| 2. Электроэнергия и пар | 1404,36 | 8276,69 | 9681,05 | |||||
| 3. Основная и дополнительная зарплата | 1741,09 | 1741,09 | ||||||
| 4. Отчисления на соцстрах | 452,68 | 452,68 | ||||||
| 5. РСЭО | 226,1 | 615,44 | 3267,00 | 1688,61 | 5797,16 | |||
| 6. Цеховые расходы | 1353,60 | 7882,56 | 460,99 | 636,94 | 886,67 | 11220,77 | ||
| 7. Общезаводские расходы | 50,76 | 394,13 | 438,75 | 272,98 | 457,61 | 1614,23 | ||
| 8. Итого по элементам затрат | 25156,3 | 2741,7 | 2808,72 | 16553,38 | 3708,95 | 4176,92 | 3032,9 | 58178,92 |
Табл.18 содержит данные, непосредственно отражающие затраты, связанные с производством продукции. Для получения полной суммы к итогу таблицы необходимо суммировать внепроизводственные расходы.
Финансовые результаты работы предприятия.
В качестве показателя, отражающего финансовые результаты работы предприятия, примем прибыль от реализации.
Пр. = (Ц1i - C/Сn1i) *Qгi,
Где Ц1i и C/Сn1i - цена и себестоимость производства единицы i-ой продукции соответственно, руб.
Qгi - годовой объем производства i-ой продукции в натуральном выражении.
Пр. = (1258+1300-536) * (81+29) = 222420 тыс. руб.
Предположим, что предприятию требуется взять кредит в размере 13000 т. р. сроком на 4 года под 25% годовых. Возврат суммы займа будет осуществляться равными частями поквартально.
Для расчетов примем, что объем производства не меняется; ставка налога на прибыль - 24%.
Полученные данные заносятся в табл. 19.
Таблица 19. Определение эффективности инвестиционного проекта
| Показатели | Год | |||||||||||||||
| 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | |||||||||||||
| I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |
| 1. Выручка от реализации продукции, т. р. | 47979 | 63910 | 58015 | 52516 | 47979 | 63910 | 58015 | 52516 | 47979 | 63910 | 58015 | 52516 | 47979 | 63910 | 58015 | 52516 |
| 2. Себестоимость производства, т. р. | 12738,6 | 16968,2 | 15401,8 | 13943,3 | 12738,6 | 16968,2 | 15401,8 | 13943,3 | 12738,6 | 16968,2 | 15401,8 | 13943,3 | 12738,6 | 16968,2 | 15401,8 | 13943,3 |
| 3. Выплата кредита: | ||||||||||||||||
| - возврат суммы займа | - | 866,67 | 866,67 | 866,67 | 866,67 | 866,67 | 866,67 | 866,67 | 866,67 | 866,67 | 866,67 | 866,67 | 866,67 | 866,67 | 866,67 | 866,67 |
| - выплата процентов | - | 1079 | 1007,07 | 935,14 | 650 | 595,84 | 541,67 | 487,5 | 433,34 | 379,17 | 325 | 270,83 | 216,67 | 162,5 | 108,33 | 54,17 |
| 4. Налог на прибыль | 8457,69 | 11266 | 10227,2 | 9257,46 | 8457,69 | 11266 | 10227,2 | 9257,46 | 8457,69 | 11266 | 10227,2 | 9257,46 | 8457,69 | 11266 | 10227,2 | 9257,46 |
| 5. ЧДП, т. р. | 39782,7 | 33730,1 | 30512,3 | 27513,5 | 25266 | 34213,3 | 30977,7 | 27961,1 | 25482,7 | 34429,9 | 31194,3 | 28177,8 | 25699,4 | 34646,6 | 31411 | 28394,4 |
| 6. ЧДП нарастающим итогом, т. р. | 39782,7 | 73512,8 | 104025 | 131539 | 156805 | 191018 | 221996 | 249957 | 275439 | 309869 | 341064 | 369241 | 394941 | 429587 | 460998 | 489393 |
Проект окупается в первом квартале первого года. Проведение данного мероприятия целесообразно, так как ЧДП больше нуля.
По результатам проведенных расчетов необходимо заполнить таблицу, обобщающую полученные данные.
Таблица 20. Плановые показатели деятельности предприятия
| Показатели | Плановый период | ||||
| Всего за год | В том числе по кварталам | ||||
| I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | ||
| 1. Объем реализации с учетом индекса сезонных колебании, т. р. | 276920,5 | 59735,21 | 79569,64 | 72231,25 | 65384,39 |
| 2. Товарная продукция, т. р. | 139598 | 30113,03 | 40111,74 | 36412,39 | 32960,83 |
| 3. Численность работников, чел. | 218 | - | - | - | - |
| 4. ФЗП, т. р. | 1741,09 | 375,57 | 500,28 | 454,14 | 411,09 |
| 5. Средняя зарплата одного работника, т. р. | 7,99 | 1,72 | 2,29 | 2,08 | 1,89 |
| 6. Потребность в материальных ресурсах, т. р. | 25373,54 | 5473,39 | 7290,77 | 6618,37 | 5991,01 |
| 7. Производственный запас, т. р. | 3382,41 | 729,63 | 971,89 | 882,26 | 798,63 |
| 8. Объем поставки, т. р. | 25156,32 | 5426,53 | 7228,35 | 6561,71 | 5939,72 |
| 9. Себестоимость производства, т. р. | 59051,61 | 12738,17 | 16967,74 | 15402,87 | 13942,82 |
| 10. Прибыль от реализации, т. р. | 222420 | 47978,77 | 63909,61 | 58015,48 | 52516,14 |